대가로 수입에 대한 Envd 또는 통일 세금. ENVD의 개별 기업가

에 UTII 지불 금액 러시아 연방 세법에 의해 결정되는 세금. 이 기사 에서이 세금 시스템에 따라 지불해야 할 세금과 그 크기에 따라 어떤 세금이 부과되는지 배웁니다.

UTII의 세금 유형

UTII를 사용하는 기업가 및 기업은 여러 유형의 세금을 납부합니다.

  • 예산 외 자금에 대한 기업가의 고정 지불.
  • 직원의 급여에서 예산을 벗어난 자금에 대한 세금.
  • 전 가세.
  • 회사 활동의 세부 사항과 관련된 추가 지불 및 세금.

개별 기업가가 직원을 고용하지 않은 경우, 자신을 위해서만 자금을 지불합니다. 2015 년에는 다음과 같은 크기로 기록되었습니다.

  1. 연금 기금에서-18 610.80 루블.
  2. MHIF에서-3 650.58 루블.

따라서 2015 년 개별 기업가는 22,261.38 루블을 예산 외 기금에 지불해야합니다. 그러나 소득이 300,000 루블을 초과하면 연금 기금에서 초과 금액의 1 %를 추가로 지불해야한다는 것을 기억해야합니다. 이 세금 금액은 2016 년 4 월 1 일까지 납부해야합니다.

대가로 직원의 급여에서 자금에 대한 세금 및 지불은 다음과 같습니다.

  1. 개인 소득세-직원 소득의 13 % (세금 대리인).
  2. 종업원을위한 자금 지불 (임금).

펀드에 세금을 늦게 납부 할 경우 지불 인은 위약금을받습니다.

추가 지불 및 세금은 다음과 같습니다.

  1. 광물 추출 세금.
  2. 물 세금.
  3. 소비세 물품에 대한 세금.
  4. 운송 세.
  5. UTII가 대체하지 않는 기타 세금.

개인 기업가 또는 기업에 대한 세금 제도에 관계없이 지불됩니다.

UTII의 세율은 얼마입니까?

UTII는 수령 한 소득이 아니라 기업 (또는 개별 기업가)이 수행 한 활동에 대해 주정부에 전가 한 소득 금액을 기준으로 지급됩니다. 이 세금의 세율은 15 %이며 디플레이터 계수와 조정 계수를 고려하여 계산됩니다. 이 제도는 활동에서 안정적인 수입을 얻는 사람들에게 바람직합니다.

UTII의 크기는 어떻게 결정됩니까?

UTII는 특정 유형의 활동에만 적용되며 그 목록은 러시아 연방 세법에 의해 제공됩니다. 각 소득에 대해 기본 수익성이 제공되며, 궁극적으로 예산에 대한 계산 및 지불 세금의 양을 결정합니다. 또한 소득은 디플레이터 (deflator)와 교정 (corrective) 계수에 의해 영향을받으며 매년 변화합니다. 2015 년 디플레이터는 1.798입니다. 수정 요소는 지역 당국에 의해 설정되며, 그 크기는 등록 장소에서 연방 세무 서비스에 의해 확인할 수 있습니다.

UTII 회계일부 유형의 납세자는 일반적으로 수행 될 수 있지만 다른 유형은 단순화 된 버전에 따라 수행 될 수 있습니다. 그리고 개별 기업가는 UTII에 대한 회계를 사용할 필요가 완전히 면제됩니다.

회계에서 UTII 란 무엇입니까

UTII 형태의 세금 제도 사용에는 고유 한 뉘앙스가 있습니다. 단락에 따르면. 1과 2 큰술. 러시아 연방 세법 346.29에서 대가로 수입은 과세 대상으로 인식됩니다. 특정 유형의 활동에 대해 모든 곳에서 유효한 기본 수익성의 가치와 물리적 지표 (직원 수, 차량, 바닥 공간 등)에 따라 다릅니다.

UTII 계산에 대한 자세한 내용은 자료를 참조하십시오 .

사업을 수행 한 결과로 발생하는 실제 이익과 발생한 비용 (보험료 납부의 경우를 제외하고)은 대가로 지불해야 할 소득 세액에 영향을 미치지 않습니다. 이익 부족이 UTII를 지불하지 않은 이유는 아닙니다.

조직에 대한 대가의 사용은 회계와 관련되어 있으며, 2013 년부터 적용된 과세 시스템에 관계없이 의무적으로 회계 처리되었습니다 (2011 년 12 월 6 일 No. 402-FZ의 "회계에 관한 법률"1 조).

UTII에 대한 회계 기록을 유지해야하는 사람

UTII에 대한 회계 기록을 유지해야 할 의무는 모든 법인에게 있습니다. 조직은 예술 1 항에 의해 입증 된대로 매년 3 월 31 일까지 재무 제표를 제출해야합니다. 23과 예술. 러시아 연방 세금 코드 6.1.

보고서를 제출할 양식에서 기사를 읽으십시오. .

회계법은 개별 기업가에 의한 회계의 유지를 규정하지 않습니다 (법 제 402-FZ의 1 항 2 항). 대차 대조표와 손익 계산서를 작성해야 할 의무는 없습니다.

UTII 회계

대가로 수입 형태로 과세 시스템을 사용하는 조직은 회사의 수입 또는 지출에 대한 모든 거래 인 회계 규칙을 준수해야합니다. PBU 9/99 "조직의 수입"및 PBU 10/99 "조직의 지출"에 따라 회계가 발생 기준으로 수행됩니다. 그러나 소기업은 현금 방식을 사용할 수 있으며,이 방식에서는 수입과 지출이 지불 된 후 기록됩니다.

19.07.2011 No. PZ-3 / 2010 일자 "소기업을위한 단순화 된 회계 및 재무보고 시스템"의 재무부의 정보를 사용하면 일반적인 차트를 기반으로 생성 된 약식 계정을 사용할 수 있습니다. 계획의 단순화 된 버전은 일부 계정을 하나의 공통 계정으로 대체 할 것을 제안합니다.

따라서 계정 20, 계정 23, 25, 26, 28, 29의 데이터를 결합하여 계정 20을 사용할 수 있습니다. "청구서"의 계정 76은 계정 62, 71, 73, 75 및 79를 대체 할 수 있습니다.

UTII에 대한 회계는 또한 회계 정책의 채택을 의미합니다. 또한 통일 된 (또는 독립적으로 개발 된) 형태의 1 차 회계 문서를 사용해야합니다.

그러나 중소 기업을 지원하기 위해 특혜 과세 제도 (UTII 포함)가 마련된 것을 잊지 마십시오. 제 4 조의 규정 법률 번호 402-FZ의 6은 "청구자"를 포함하여 MP 범주에 속하는 조직의 회계를 단순화합니다.

중소 기업은 표준 회계 레지스터를 사용하지 않을 권리가 있으며 이는 이중 입력 방법을 의미합니다. 이 규칙은 비즈니스 트랜잭션이 한 달에 30 개를 넘지 않고 자재 비용이 높은 생산이없는 회사에 권장됩니다.

이에 대한 대안은 일상적인 활동 과정에서 발생하는 조치 또는 비즈니스 상품 로그, 자재 상품의 출처, 현금 잔고를 볼 수있는 재무 제표 생성 등을 기록하고 반영하기위한 장부를 유지하는 것입니다. 용이 한 회계를 위해 제조 회사는 회계 계정 상태에 대한 간단한 설명을 작성할 권리가 있습니다.

법률 No. 402-FZ는 다양한 형태의 독립적으로 개발 된 레지스터와 기본 문서에서 필수 세부 사항의 사용을 제안합니다. 예술에 따르면. 이 법의 9, 여기에는 문서의 이름, 날짜, 사업 운영 내용 등이 포함됩니다.

적용된 모든 단순화 된 등록 및 명세서 목록은 조직의 회계 정책에 반영되어야합니다.

이 기사에서 중소 기업의 회계 옵션에 대해 자세히 알아보십시오. .

vmenenka에 대한 소기업의 보고서 작성

2013 년 1 월 1 일부터 모든 과세 시스템을 운영하는 모든 법인이 대차 대조표를 제출해야합니다. 그러나 UTII에서 본격적인 회계를 유지하면서 소기업 (MP) 자격을 갖춘 조직은 간단한 형식으로 대차 대조표 및 손익 계산서를 규제 당국에 제출할 수 있습니다.

"중소기업"의 정의에 해당하는 모든 사업체는 재무 제표를 간단한 형식으로 제출할 수 있습니다. 이 경우 여러 조건이 충족되어야합니다.

  • 직원 수는 100을 초과하지 않습니다.
  • 판매 수익은 8 억 루블을 초과하지 않아야합니다. (2016.04.2016 No. 265의 정부 법령);
  • 승인 자본의 다른 법인의 비율-25 % 이하.

소기업으로 조직을 분류하기위한 다른 기준과이 기사에서 소기업을보고하는 특성에 대해 읽으십시오.

UTII를 포함하여 소기업이 작성할 권리가있는 단순화 된 재무 제표에는 결합 된 지표가 반영됩니다. 품목별 세부 사항은 필요하지 않습니다.

따라서 단순화 된 형태로 컴파일 된 대차 대조표의 자산은 5 줄로 구성됩니다.

  • 유형의 비 작동 자산.
  • 무형, 금융 및 기타 비유동 자산.
  • 주식.
  • 현금 및 기타 동등한 것.
  • 금융 및 기타 유동 자산.

단순화 된 대차 대조표 책임에는 다음이 포함됩니다.

  • 자본금과 준비금.
  • 장기 차입 자금.
  • 기타 장기 부채
  • 단기 차입 자금.
  • 외상 매입 계정.
  • 기타 단기 부채

UTII를 사용하는 기업을 포함한 소기업의 재무 결과에 대한 보고서에는 6 줄만 포함됩니다.

  1. 수익. 여기에는 일반 활동으로 얻은 수입에 대한 데이터가 기록됩니다.
  2. 일상적인 활동에 대한 비용. 판매 비용, 판매 및 관리 비용이 포함됩니다.
  3. 지불 할 비율. 이 라인은 대출에 대한이자 금액을 반영합니다 (있는 경우).
  4. 다른 수입. 이 지표를 작성하기위한 데이터는 다른 조직의 참여를 포함하여 비영업 수입에 대한 계정 데이터를 기반으로합니다.
  5. 기타 비용. 이자는 지급이자를 제외한 조직의 영업 외 비용과 동일하다.
  6. 소득세 (소득). 이 줄에는 현재 소득세가 표시됩니다. 대가 부과 과세 시스템을 사용할 때 발생하는 UTII의 금액이 여기에 표시됩니다.

단순화 된 회계를 유지하는 경우 이전 연도의보고 지표를 다시 계산하지 않고 현재 기간의보고에 반영 할 수 있습니다.

  • 회계 정책의 변경 (15.1 PBU 1/2008 절);
  • 이전 연도의 오류 수정 (9, 14 PBU 22/2010 절).

결과

개인 사업자 만 회계 기록을 유지하고 재무 제표를 제출할 의무가 면제됩니다. UTII를 적용하는 조직을 포함한 조직은 이러한 의무에서 면제되지 않습니다. 그러나 소기업 인 UTII의 조직은 단순화 된 회계 양식을 사용하고 단순화 된보고를 작성할 권리가 있습니다. 이 기회의 사용은 회계 정책에 명시되어야합니다.

대가 소득 또는 UTII에 대한 통일 세금은 러시아 연방의 특별 조세 제도 중 하나입니다. 이 세금 제도의 선택은 이전에 납세자에게 필수적이었습니다. 현재 UTII는 자발적이며 세금 법 제 346.26 조에 규정 된 활동 유형에 적용됩니다.

오늘 자료에서는 UTII를 적용하기위한 조건,이 세금 제도에 대해 가능한 활동 유형, LLC에 대한 UTII의 계산과 같은 중요한 문제를 고려할 것입니다. 또한 어떤 통제 기관에 대해 그리고 LLC가 언제 보고서를 제출해야하는지 알아볼 것입니다.

2019 년 UTII for LLC의 적용 조건

다음과 같은 경우 조직 및 개별 기업가가 UTII를 적용 할 수 있습니다.

  • 개별 기업가 또는 LLC의 활동은 러시아 연방 세법에 의해 설정된 예외 (러시아 연방 세법 346.26의 2.1 항)의 적용을받지 않습니다.
  • 기업가 적 활동을 수행하는 것이 UTII를 적용 할 때 법률로 정한 제한을 넘어서는 안됩니다.
  • 지역 당국 (모스크바, 상트 페테르부르크, 세 바스 토폴)은 조직 (개인 기업가)의 활동과 관련하여 UTII를 적용 할 가능성을 확립했습니다. 모스크바에서는 UTII가 2011 년 26 월 1 일자 법률 No. 3에 따라 2012 년부터 적용되지 않았습니다.

UTII에 해당하는 활동 유형

UTII에 해당하는 기업가 활동 유형의 목록은 세금 코드의 346.26 단락 2에 포함되어 있습니다. 따라서 활동 목록은 일반적으로 다음과 같습니다.

  1. 소비자 서비스 제공.
  2. 수의학 서비스 제공.
  3. 도로 운송 서비스 (승객 및화물).
  4. 출장 음식 서비스.
  5. 차량의 유지 보수, 세척 및 수리.
  6. 호텔 서비스.
  7. 소매 업.
  8. 옥외 광고 (운송 및 광고 구조물) 배치.
  9. 임시 주차 공간 제공.
  10. 무역 (공식 취사)에 사용하기위한 임시 장소, 토지 부지 (또는 기타 물건) 제공.

2017 년까지 귀하의 활동 유형이 가정 서비스에 속하는지 여부를 확인하려면 인구 분류 서비스 (OKUN)를 사용해야했습니다.

2017 년 1 월 1 일부터 OKUN은 존재하지 않았습니다. 이와 관련하여 러시아 정부는 UTII의 과세에 대해 OKPD-2 및 OKVED-2에 따라 가정 서비스에 대한 코드를 설정하는 명령을 승인했습니다.

UTII에서 어떤 유형의 활동을 수행 할 수 없습니까?

UTII 적용에 허용되는 활동 유형을 나열한 러시아 연방 조세법 제 346.26 조에 근거하여,이 조세 제도는 다음과 같은 활동의 이행을 제공하지 않습니다.

  1. 개별 주택 건설.
  2. 전당포 서비스.
  3. 가구 제조.
  4. 자체 생산 제품의 소매 거래.
  5. 카탈로그 (샘플)에 따라 거래하십시오-우편 주문 거래, TV 및 온라인 상점.

UAT (Unified Agriculture Tax)를 지불하는 개인 기업가 및 조직은 공공 케이터링 (또는 무역) 시설을 통해 자체 농산물을 사용하는 경우 UTII를 적용 할 자격이 없다는 점을 명심해야합니다.

조직 및 개인 기업가를위한 UTII 로의 전환에 대한 제한

러시아의 세금 코드는 대기업이 활동을 전가 소득 통합 세금으로 이전하는 것과 관련하여 일부 제한을 설정합니다. UTII의 과세 제도는 조직과 개인 기업가가 적용 할 수 없으며 그러한 상황에서는 다음과 같습니다.

  • 조직 (또는 개인 기업가)은 20 대의 차량을 처분 할 수있는 물품 (자동차) 운송 서비스 제공에 종사하고있다.
  • 취사 시설에는 150 m² 이상의 방문객을위한 홀 공간이 있습니다.
  • 소매 거래는 150m² 이상의 판매 지역을 가진 상점을 통해 이루어집니다.
  • 호텔의 면적은 500m² 이상입니다.
  • 개별 기업가 또는 조직의 평균 직원 수는 100 명을 초과합니다 (전년도).

UTII의 적용이 그러한 세금에서 면제됩니까?

UTII를 사용하면 기업가 및 조직은 다음과 같은 많은 세금을 내지 않아도됩니다.

  • vAT (수입 운영 및 대행 VAT 제외)에서;
  • 법인 소득세에서;
  • 개인의 재산세 (개인 사업가의 기업 활동으로 인한 소득과 관련하여);
  • 개인에 대한 재산세 (개인 자산의 지적 가치가 설정되지 않은 경우, 개별 기업가의 기업 활동에 사용되는 재산과 관련하여).

UTII 정권에 관한 지방 당국의 결의

특정 유형의 활동에 대해 2019 년에 UTII for LLC를 사용할 가능성은 지방 당국의 수준에서 고려되고 채택되어야합니다. 이는 모든 유형의 비즈니스 활동에 UTII를 사용할 수 있으며, 그 목록은 세금 코드에 포함되거나 일부만 포함됩니다.

지역 당국은 또한 그들의 영역에서 UTII를 전혀 도입하지 않기로 결정할 수 있습니다. 지역 차원에서 인구에 대한 가구 서비스 목록을 결정할 수 있으며, 이는 부분적으로 전가 소득에 대한 통합 세금으로 이전 될 수 있습니다.

따라서 UTII를 사업에 대한 세금 제도로 적용하기로 결정하기 전에 개인 기업가와 조직은 먼저 지역 당국의 규정과 결정에 익숙해 져야합니다.

동시에 필요한 규정을 찾아서 문제없이 행동하는 것이 항상 가능한 것은 아닙니다. 이 경우 세무서 또는 지역 행정부에서 얻을 수있는 정보를 사용할 수 있습니다.

UTII를 다른 세금 제도와 결합

개별 기업가 또는 조직이 여러 유형의 활동에 종사하는 경우 그 중 하나가 UTII에 해당하지 않을 수 있습니다. 즉, 세금을보고하고 두 가지 모드로 지불해야합니다. UTII 및 OSNO (일반 세금 시스템) 또는 STS (간체 세금 시스템) 일 수 있습니다.

계산을 올바르게하려면 별도의 기록을 유지하는 것이 좋습니다. 비용, 수입 및 재산을 다른 세금 체계에 따라 (다른 유형의 기업가 활동에 따라) 분배하는 것이 좋습니다.

LLC에 대한 UTII의 계산

Unified Imputed Income Tax (통합 대가 소득세)를 읽고 선택한 사업 유형이 RF 세금 코드의 요구 사항을 충족한다는 결론에 도달하면 UTII 세금을 계산하는 방법에 대한 질문을 진행할 수 있습니다.

세금을 계산할 때 지방 당국이 설정 한 K2 계수가 매우 중요합니다. 이 계수의 특징은 수행되는 기업가 활동의 유형뿐만 아니라 비즈니스 객체가있는 장소 및 기타 요인에 따라 달라질 수 있다는 것입니다.

그 후에는 (기업에 대한) 물리적 지표의 가치를 결정해야합니다. 다음으로 공식을 사용하여 UTII 세금을 계산해야합니다.
따라서 세금 금액은 다음 공식에 따라 계산하여 매월 지불해야합니다.

UTII \u003d (DB x K1 x K2 x FP) / KD x KD1 x NS (여기서 :

DB -기본 수익성 (러시아 연방 세금 코드 346.29의 3 항에 따라);
K1 -2017 년의 일반적인 조정 계수는 1.798입니다. 다음 단락에서 2018의 K1 계수에 대해 쓸 것입니다.
K2 -지역 계수 (지방 당국에 의해 설정);
FP -물리적 지표 (데이터 시트 또는 직원 수의 영역);
CD -한 달의 달력 일수;
KD1 -UTII의 납세자로서 한 달에 기업가 활동의 실제 일수;
NS -세율 (러시아 연방 세금 코드 346.31에 따라).

2018 년 K1은 지난 3 년간 처음으로 3.9 % 증가하여 1.868에 이르렀습니다. 따라서 UTII의 양은 \u200b\u200b3.9 % 증가했습니다. 2019 년 K1은 1.915로 설정되었습니다.

UTII에 대한 LLC의보고

이제 UTII 작업을 수행하는 조직이 언제 어디서 보고서를 제출해야하는지 알아 봅시다.

세금에

2019 년에 Art에 따르면 2018 년 평균 직원 수가 100 명 이상이고 납세자 인 경우 전자보고가 제출됩니다. 본 규범의 83 개가 가장 큰 것으로 분류되었습니다 (본 규약 제 80 조 제 2 항 및 제 4 항 3 항).

  • 20.01.2018;
  • 20.04.2018;
  • 20.07.2018;
  • 20.10.2018.

2019 년 기간 동안, UTII 선언은 2018 년 6 월 26 일자 러시아 연방 세무서에 의해 승인 된 새로운 양식으로 제출되어야합니다. ММВ-7-3 / [이메일 보호]

2. 평균 직원 수에 대한 정보

새로 등록 된 LLC의 경우-다음 달 20 일까지.

3. 정보 2-NDFL

4. 6-NDFL 보고서 -분기 별보고가 제공됩니다.

1 분기, 6 개월 및 9 개월 동안-해당 기간 이후 달의 마지막 날까지;
만료 된 해 다음 해의 4 월 1 일 이전에 1 년 동안.

5. 보험료 계산 2016 년 10 월 10 일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-11 / 551에 의해 승인 됨. 현재, 새로운 형태의 보험료 계산이 고려 중이며 2019 년 1 분기에 제출해야합니다. 양식이 공식 자료에 게시 될 때까지 RSV 2019 양식이 승인 되 자마자 이야기를하기에는 너무 이릅니다.

계산은보고 (결산) 기간 다음 달 30 일 이전에 분기마다 한 번씩 연방 세무 서비스에 제출됩니다.

2019 년 다음 조건에 따라 제출해야합니다.

  • 2019 년 5 월 2 일까지 1 분기;
  • 반년 동안-2019 년 7 월 31 일까지;
  • 2019 년 10 월 30 일 전 9 개월;
  • 매년-2020 년 1 월 30 일까지.

6. 회계 명세서 :

  • 대차 대조표;
  • 소득 및 재료 손실에 대한보고;
  • 규제 제정에 의해 제공되는 부속서;
  • 설명 메모.

UTII에 대한 LLC의 회계 진술은 다음과 같이 제출됩니다.

  • 분기 별 보고서-분기 말 후 30 일 이내에 분기 별;
  • 연차 보고서-연말 후 90 일 이내.

FIU

SZV-M 보고서는 2019 년에보고 후 1 일 15 일까지 연금 기금에 매월 제출됩니다. 2019 년에는 SZV-M 제공 기한이 변경되지 않지만 새로운 형식 SZV-STAZh가 추가됩니다.

SZV-STAZH는 일반적으로보고 연도 다음 해 3 월 1 일 이전에 1 년에 한 번 임대됩니다. 특별한 경우, 보험 계약자가 청산되면 SZV-STAGE 보고서는 2019 년 1 월 1 일부터 조직 청산 날짜까지 제출해야합니다.

FSS

2019 년부터 4-FSS 형식은 2018에 비해 변경되지 않았습니다. 부상에 대해 지불 할 기여금의 계산 만 포함합니다. 다음 조건 내에서 인계되어야합니다.

  • 보고 분기 다음 달 20 일 전 (20.04; 20.07; 20.10)에 종이로;
  • 보고 분기 다음 달 25 일까지 전자 형식으로 (25.04; 26.07 (7 월 25 일-휴일); 25.10).

1 년에 한 번 15.04까지 :

  • 주요 활동 확인 신청. 2019 년에도 주요 활동 유형 확인 신청서 제출 마감일은 2019 년 4 월 15 일입니다.

통계

2019 년 1 월 4 일까지 연 1 회 :

  • 재무 제표.

로스 프리로 드나 조

분기 별 20.04, 20.07, 20.10, 20.01까지 :

  • 환경 오염에 대한 지불 계산.

일년에 한번:

  • 2019 년 1 월 2 일까지 2018 년 2 개의 TP (폐기물) 보고서;
  • 2019 년 15.01.2019까지 2018 년 중소기업 보고서.

UTII에서 활동을 종료하는 방법?

개별 기업가 또는 조직이 UTII에서 기업가 활동을 중단 할 필요성을 결정하는 경우, UTII-3 양식 (조직의 경우) 또는 UTII-4 (개인 기업가의 경우)에 등록 취소를 위해 세금 서비스에 신청서를 제출해야합니다. 영업일 기준 5 일이 지나면 검사관은 등록 해제 통지를 발행합니다.

개별 기업가에 대한 대가 세금은 선택한 과세 시스템의 프레임 워크 내에서 지불 해야하는 세금입니다 (이 경우 대가 수입에 대한 통합 세금 또는 약식 UTII). 이것은 개별 기업가들이 선택한 가장 인기있는 과세 시스템입니다.

이 시스템의 주요 장점은 단일 납세를 지불하는 것입니다. 기업가는 알려진 금액을 지불하여 다른 세금 공제를 절약합니다.

활동 결과에 따라 임대하고 비효율적 인 활동을 수행하는 기업가에게는이 과세 시스템이 가장 적합합니다.

기업가가 UTII에서 피하는 세금

개별 기업가에 대한 전가를 통해 기업가의 직접적인 활동과 관련된 여러 세금 공제를 피할 수 있으며 지역 및 주 예산을 희생하여 개인 및 법인이 지불하는 표준 세금은 다음과 같습니다.

  • 개인 소득세 (직접 기업가 활동에서받은 개별 기업가의 소득은 고려되지 않으며 과세되지 않습니다);
  • 부가가치세;
  • 재산세-기업가의 개인 재산이 아니라 직접 기업가 활동에 사용되는 것으로 간주됩니다.

그러나 동시에 개별 기업가는 운송료, 토지세, 주 관세, 부가가치세를 면제받지 못하며, 제품을 국가의 세관 지역으로 수입 할 때 지불되며 다양한 종류의 예산 외 자금에 기여합니다.

UTII의 개별 기업가에 대한 세금에는 임시 연금 보험, 사고 및 직업병 보험, 강제 연금 보험에 대한 러시아 연방 연금 기금뿐만 아니라 직원에 대한 사회 보험료 납부가 포함됩니다.

목차로 돌아 가기

UTII를 사용할 수있는 개별 기업가의 활동 유형

개별 기업가에 대한 단일 세금은 모든 경우에 가능하지는 않지만 특정 유형의 활동의 프레임 워크 및 다음 서비스 제공 내에서만 가능합니다.

  • 수의학 서비스;
  • 모든 유형의 도로 운송을위한 유지 보수, 수리, 세척 및 기타 특정 서비스;
  • 개인 및 공식 조직 모두가 수행 할 수있는 승객 및 물품 운송. 개별 기업 가라고 불리는 이러한 조직과 개인은 이러한 서비스를 직접 제공하는 데 사용되는 대차 대조표에 차량을 20 대 이상 가질 수 없습니다. 개별 기업가가이 차량을 사용하는 권리 (소유, 폐기 또는 사용)에 근거하는 것은 중요하지 않습니다.
  • 장비 및 울타리가있는 유료 주차장에 차량을 보관하고, 의도 된 용도, 즉 차량의 주차장을 조직하기위한 임시 사용을위한 장소 제공;
  • 모든 러시아 서비스 인구 분류에 따라 간주되는 유형, 그룹, 하위 그룹 및 개별 가정 서비스뿐만 아니라 가정 서비스;
  • 150 평방 미터 이하의 판매 지점을 통한 소매 거래; 고정 거래 대상을 통해 자체 거래 층이없는 소매 거래;
  • 취사;
  • 차량 광고; 기업가에 의한 광고 또는 광고에 사용하기위한 광고 구조의 제공을 통한 광고 서비스;
  • 상설 또는 임시 무역 대상 또는 공공 취사 장소가 위치 할 토지의 임시 소유 또는 토지 사용으로의 이전;
  • 각 임차인이 500 평방 미터 이하의 부지를 사용하는 경우 기존 건설 현장의 조직 및 기업가의 임시 거주지 또는 숙박 시설.

위의 서비스를 유지하면서 개별 기업가에 대한 전가 된 과세 시스템을 계속 사용할 수 있습니다. 그러나 현지 또는 지역 법률에 따라이 목록을 줄이거 나 늘릴 권리가 있음을 잊지 마십시오. 따라서 세무 계좌에 들어가서 과세 제도를 선택하기 전에 지역 규제 법률 행동을 취하거나 세무 당국이 그러한 과세 제도의 틀 내에서 개별 기업가 등록을 거부한다는 사실을 미리 준비하는 것은 불필요합니다.

목차로 돌아 가기

납세 금액을 계산하는 방법

하나의 이름으로 만 판단하면 UTII의 개별 기업가에 대한 주요 세금 공제는 단일 세금입니다. 금액은 고정되어 있으며 3 개월마다 지불됩니다. 또한 위 중 UTII의 개별 기업가에게 세금을 납부해야하지만 1 년에 한두 번 지불됩니다 (개인 기업가의 요청에 따라이 처벌을보다 자주 지불 할 수 있음).

그러나 개별 기업가에 대한 임시 세금은 무엇이며 어떻게 계산됩니까?

처음에는 세금이 한 달 동안 결정됩니다. 그러나 매 3 개월마다 지불되므로 총액은 3 개월 동안 합산됩니다.

월별 세금 금액을 찾으려면 다음 공식-(물리적 지표 x K1 x 물리적 지표 K2 x 기본 수익성) x 세율을 사용해야합니다. 실제로이 공식을 사용하면 기업가의 잠재적 소득 수준을 알 수 있습니다.

공식의 특징은 기업의 조건부 월별 수익성 (기본 수익성으로 공식에 표시됨)이 기업에 의해 결정된다는 것입니다. 346.29, 3 항의 러시아 연방 세금 코드에서 크기를 확인할 수 있습니다.이 지표는 모든 개별 기업가를위한 표준은 아니며 그가 수행하는 활동의 특성 인 전문화에 의해 결정됩니다.

예를 들어, 테이블에 인구에게 가구 서비스를 제공하는 개인 기업가의 경우 기본 수익성은 매월 7,500 루블 수준으로 결정됩니다. 이 지표는 소매업에 종사하는 개별 기업가에게는 적습니다. 기본 수익성 수준은 한 달에 1800 루블에 불과합니다.

공식의 두 번째 구성 요소는 물리적 지표입니다. 그것은 기업가 적 활동의 각 유형에 대해 별개이며, 또한 국가에 의해 결정됩니다. 기본 수익성 표가 제공되는 동일한 문서, 즉 Art 3 절에서 자신에 대한 물리적 지표 유형을 찾을 수 있습니다. 러시아 연방 세법 346.29.

따라서 인구에게 가구 서비스를 제공하는 개인 기업가에 대한 지표는 직원 수이며, 개인 기업가도 포함됩니다. 개별 기업가가 소매 거래를하는 경우, 해당 지역은 그의 물리적 지표가 될 것입니다.

공식의 다른 성분은 K1과 K2입니다. K1은 디플레이터 계수이며, 크기는 상태에 따라 결정됩니다. 이제 1.295입니다. 그러나 K2는 수정 요소이며, 연방의 각 주제는 독립적으로 결정하지만 대부분의 경우 K2는 1입니다. 세율도 불안정하고 변경 될 수 있지만 현재 세금 코드는 단일 세율을 15 %로 고정했습니다. 이미 언급했듯이 UTII의 세금 기간은 1/4입니다.

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실수

추론의 크기를 결정하는 메커니즘을 이해하기 쉽게하려면 특정 숫자로 설명해야합니다. 인구에 독립적으로 서비스를 제공하는 개별 기업가에 대한 전가 세금 금액의 잘못된 계산의 예를 들어 봅시다. 따라서 테이블 및 기타 데이터의 데이터에 따라 다음 공식이 있습니다.

(7,500 루블 x 1 인 (이 범주의 개별 기업가에 대한 물리적 지표) x 1.295 (K1) x 1 (K2)) x 15 % \u003d 1,456 루블. 이것이 한 달 동안의 세금 금액임을 잊지 마십시오. 보고 기간 동안 4,358 루블을 얻었고 1,456에 3을 곱했습니다.

그러나 개별 기업가에 대한 전가 된 과세 시스템에는 다음 세금을 지불하기위한 금액을 희생 하여이 금액이 감소합니다.

  • 임산부와 관련하여 일시적 장애 및 직장에서의 사고 발생시 의무적 건강 보험, 연금 보험에 대한 기부금;
  • 개별 기업가가 근로자를 고용 한 경우 일시적 장애 수당에 대해 지불 한 금액이 공제됩니다.
  • 자신의 보험에 대한 개별 기업가의 고정 지불.

그러나 이러한 항목에 대한 유급 기부에 관계없이보고 세금 기간 동안 단일 세금의 금액을 50 % 이상 줄일 수 없습니다.

러시아에는 일반 (OCH), 단순화 (STS) 및 단일 대가 소득세 (UTII)의 세 가지 가장 인기있는 과세 시스템이 있습니다. 다른 맥락에서 우리가 말하는 용어는 러시아에서 거의 사용되지 않습니다 (주로 외국의 경제 현상 특성을 설명하기 위해). UTII의 특징은 무엇입니까? 언제 적용 할 수 있습니까? 세금은 어떻게 정확하게 계산됩니까? 기업가가 연방 세금 서비스에보고하는 기간은 무엇입니까?

UTII 란 무엇입니까?

대가 소득에 대한 통합 세금 (UTII)은 수수료이며, 그 금액은 조직의 실제 수입에 의존하지 않습니다. 그 값은 계산 된 지표를 기반으로 상태에 의해 "투입"됩니다. 많은 전문가들에 따르면, 주정부가 UTII와 같은 개념을 도입하고 대가 수입에 대한 세율을 결정하는 목표는 실제 자금 이체를 통제하기 어려운 유형의 기업 활동에서 수수료 징수를 늘리는 것입니다.

이 과세 방법은 물론 연방 세무 서비스뿐만 아니라 기업가에게도 매력적입니다. 많은 돈을 벌 수 있고 재무부 공제액은 고정 된 금액이며, 대부분의 경우 표준 세금을 지불 한 경우보다 적습니다. 동시에 수입이 없거나 적은 경우 UTII를 지불해야합니다.

기업이 국채에 대가로 수입 소득에 대해 단일 세금을 납부하면 다른 유형의 수수료가 면제됩니다. 예를 들어 소득세 (및 사업체가 개인 사업자에 의해 운영되는 경우 개인 소득세)와 재산, VAT (러시아로 상품을 수입하는 것에 대해 이야기하지 않는 경우에만). 동시에, 기업가들은 직원들에게 개인 소득세를 지불하고 직원들 (그리고 그들 자신)에 대한 기부금을 주 기금에 양도 할 의무가 있습니다. 또한 적절한 유형의 사업을 수행하는 경우 운송, 수도 및 토지 세금이 재무부에 입력됩니다. 그러나 재산세를 납부 할 필요는 없습니다.

UTII를 적용 할 수있는 사업 유형

사업이 다음 산업에서 수행되는 경우에만 단일 대가 소득세를 적용 할 수 있습니다.

  • 수의학 서비스, 가정 서비스;
  • 주차장의 수리, 유지 보수, 세탁, 조직;
  • 운송 서비스;
  • 공공 취사;
  • 소매;
  • 옥외 배너, 자동차에 광고 배치;
  • 임대 주택 제공;
  • 상업적 거래 장소 (토지 플롯 포함)에 임대.

가장 중요한 뉘앙스 : 개별 기업가 또는 LLC가 여러 분야에서 활동을 수행하는 경우 대가로 수입에 대한 단일 세금이 각각 부과됩니다. 기업 활동 영역은 관련 문서에 사업체를 등록 할 때 표시됩니다 (또는 사업 과정에 추가됨).

비즈니스 유형에 대한 추가 정보

UTII에 해당하는 활동 유형에 관한 측면을 좀 더 자세히 살펴 보겠습니다.

위에서 언급 한 첫 번째 요점은 개인에게 개인 서비스를 제공하는 것입니다-B2C 세그먼트. 이 영역에는 상당히 광범위한 서비스가 포함됩니다.

  • 옷 (모피 포함), 신발 재봉 (수리뿐만 아니라);
  • 금속 잡화 제품 생산;
  • 장례식 서비스, 화환, 기념물, 울타리 생산;
  • 창문과 문, 아파트 블라인드 (설치뿐만 아니라) 생산;
  • 유리 가공;
  • 가전 \u200b\u200b제품 수리;
  • 장난감 및 보드 (컴퓨터가 아닌) 게임의 출시;
  • 유리 용기, 다양한 재활용 가능한 재료 (고철 제외) 수용 조직;
  • 창문과 문의 유약;
  • 형사 서비스;
  • 주택 건설 및 수리;
  • 영토 조경;
  • 스포츠 분야 교육;
  • 과외 서비스;
  • 디자인 프로젝트의 실행;
  • 건물 청소;
  • 어린이와 그것을 필요로하는 사람들을 돌보는 것;
  • 용접, 설치, 배관 설치 관련 작업;
  • 미용 서비스, 목욕 서비스, 마사지 응접실, 유료 화장실;
  • 수의학 서비스;
  • 농업 기원의 식품 생산;
  • 민간 클리닉에서의 의료 서비스 제공, 약물 생산;
  • 보안, 안전한 호위;
  • 공항 터미널 및 기차역에서의 수하물 운송;
  • 사진 워크샵, 녹음 스튜디오, 비디오 제작 서비스;
  • 인쇄 서비스, 책 제본, 조각, 복사.

다음은 자동차 정비입니다. 수리와 세차가 수행됩니다. 그러나 기술 검사 서비스도 포함됩니다.

그런 다음 운송 서비스가 있습니다. 여기에는 비 현금 및 현금 지불을받는 개인, 법인을위한 승객 및 상품의 운송이 은행 송금을 통해서만 포함됩니다. 동시에 기업은 20 개 이하의 장비를 소유해야합니다. UTII에는 외국 계약자와의 작업도 포함됩니다.

다음 항목은 임대 주택 제공입니다. 여기서 주요 특징은 회사 소유 부동산과 다른 법인 또는 개인이 제공 한 부동산을 모두 임대 할 수 있다는 것입니다. 동시에 각 임대 객체의 수면 공간은 500 평방 미터를 넘지 않아야합니다.

케이터링 서비스는 고객 서비스 홀이있는 시설과 시설없이 제공 될 수 있습니다. 그러나 방문객이 구매 한 제품을 사용할 수있는 조건이있는 경우에만 가능합니다. 예를 들어 쇼핑 센터에서 영화관이나 푸드 코트 방문객을 위해 신선한 빵을 굽는 경우.

소매와 관련하여 여기에서 유일하게 중요한 제한은 매장 면적이며, 150 평방 미터를 넘지 않아야합니다. m. 여기에는 모바일 (유통) 판매, 자동 판매기 (특수 기계를 통한 거래)가 포함됩니다. 국유 기업도 소매 업체 고객이 될 수 있습니다.

UTII의 계산

대가 수입은 특수 수식을 사용하여 계산됩니다. 여기에는 네 가지 주요 구성 요소가 있습니다. 이것은 기본 수익률, 소위 "물리적 지표"및 두 가지 조정 계수 (주요 및 인플레이션 계수)입니다. 각 구성 요소에 대한 수치가 그 자체로 곱해집니다. 이것은 대가로 수입을 얻는 방법입니다. 결국 FTS에 지불 할 수있는 UTII의 15 %에 3을 곱한 값입니다 (세금은 분기별로 계산되므로).

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