Hogyan készítsünk megfelelő pénzforgalmi költségvetést. Cash flow költségvetés (CFB), mi az? Melyek a fő különbségek a bdds és a bdr között?

A cash flow költségvetés (CFB) egy pénzügyi menedzsment eszköz. A pénzügyi folyamatok optimalizálásához szükséges. Ez megkönnyíti a vállalat gazdasági fenntarthatóságának biztosítását.

Mi az a BDDS

A DDS költségvetés olyan dokumentum, amelyből következtetéseket lehet levonni a pénzügyek mozgásáról és a folyó fizetési mérleg állapotáról. Ez a cég költségvetési rendszerének kulcseleme. A BDDS megalakítása kiemelt tevékenység a szervezet vezetésében. A dokumentum fontos a vállalat fenntarthatóságának biztosításában. Ez utóbbi pedig meghatározó tényező a cég sikerében.

A vállalat fenntarthatósága feltételezi a külső körülményektől, partnerektől és válságoktól való függetlenségét. Ez a nyereség növelésének egyik tényezője, hiszen a fenntartható vállalkozás vonzóbb a befektetők számára.

Egy vállalat fenntarthatósága szinte közvetlenül kapcsolódik a DDS-hez és a pénzügyi áramlások kezeléséhez. A költségvetés pedig csak lehetővé teszi a pénzáramlások szabályozását. Ennek előkészítéséért főszabály szerint a pénzügyi vezető a felelős.

A BDDS feladatai és funkciói

A BDDS szükséges a következő problémák megoldásához:

• A készpénzhiányok megelőzése.
• A gazdasági fenntarthatóság biztosítása.
• A cég jövedelmezőségének kezelése.

A költségvetés a tevékenység alábbi aspektusait rögzíti:

• Megjósolható pénztárbizonylatok.
• Pénzfelvétel üzleti tranzakciókhoz.
• A szállított áruk előleg fizetése.
• Előlegek.
• A kiszállított termékek fizetésének késedelme.

Vagyis a költségvetés tükrözi a szervezet pénzmozgásának minden tényét.

Miért szükséges BDDS-t fordítani?

Egy vállalat sikeres létét pénzügyi stabilitása határozza meg. A stabil pozíció lehetővé teszi a vállalat számára, hogy folyamatosan növekedjen, és profitáljon a befektetők forrásaiból. A vállalat fenntarthatóságának biztosítása a következő két tényezőből áll:

• Megfelelő pénzgazdálkodás.
• Minden jelentés helyes végrehajtása.

A pénzügyi vezetőnek meg kell akadályoznia a készpénzhiányokat és vezetnie kell a pénzügyi jelentéseket. Erre a célra a BDDS-t használják. Ez a dokumentum egyértelműen tükrözi a tevékenység következő aspektusait:

• Hová irányították a forrásokat?
• Mennyi pénzt különítettek el bizonyos célokra.
• Mennyi finanszírozás érkezett bizonyos forrásokból.

A költségvetés tükrözi az áruk előlegét, az előlegeket és a fizetési késéseket. A BDDS-ből időben azonosítható a hiteligény. A dokumentumból kiviláglik a pénz mozgásának képe. A pénzügyi fenntarthatóság biztosításához költségvetésre van szükség. Vagyis segítségével megszüntetheti a hulladékot.

A BDDS összeállításának főbb szakaszai

A BDDS megalakulása a legfontosabb tényező a szervezet irányításában. A dokumentum összeállítása különböző időközönként történik. Általános szabály, hogy minden hónaphoz részletet használnak.

A költségvetés rugalmas dokumentum. De a havi tervet a legkényelmesebbnek tekintik. A szóban forgó űrlap napi bontást feltételez. A BDDS minden hónap végén jön létre. Célszerű, hogy a cég minden osztálya, amelynek munkája a tervezéshez és a pénzköltéshez kapcsolódik, a költségvetés kialakításán dolgozzon. Tekintsük a BDDS összeállításának minden szakaszát.

1. számú szakasz. A pénz egyenlegének meghatározása

Az első lépés a szervezet tevékenységéhez elegendő minimális pénzmaradvány meghatározása. Ennek az egyenlegnek a nagysága a vállalat tevékenységének irányától és a munkafolyamat során felmerülő kockázatoktól függ. Szakértőknek kell meghatározniuk a végét.

2. számú szakasz. A bevételi rész megállapítása

A bevételi részt az értékesítési költségvetés és a befektetők bevétele alapján határozzák meg. A szükséges adatokat kétféleképpen lehet gyűjteni:

• Le fel. Ez a módszer akkor releváns, ha a bevételi tervet a különböző részlegek adatai alapján alakítják ki. Az információkat ezután egyetlen jelentésben egyesítik.
• Felülről lefelé. Ez a módszer akkor releváns, amikor a dokumentumokat a központi iroda hagyja jóvá, és csak ezt követően dolgoznak velük az osztályvezetők.

3. sz. Fogyóeszközök beszerelése

A kiadási részt a közvetlen kiadások alapján állapítják meg. Ide tartoznak a bér-, nyersanyag-, termelési és rezsiköltségek. A beruházási kiadások és a kamatfizetések is közvetlen kiadásnak minősülnek.

4. sz. A nettó cash flow összegének megállapítása

A nettó forrásáramlás egy olyan mérőszám, amelyet a pozitív és negatív egyenleg közötti különbség figyelembevételével kaphatunk. A számításokhoz egy bizonyos időszak szükséges. A nettó cash flow lehetővé teszi a vállalat jelenlegi gazdasági helyzetének megállapítását, valamint kilátásainak meghatározását.

Ha a kiadások meghaladják a bevételt, akkor „pénzhiány” keletkezik. A záró egyenleg negatív lesz. Ez nagyon rossz a cégnek. Ezért a vállalat alkalmazottainak intézkedéseket kell tenniük a negatív értékek kiküszöbölésére. Ehhez csökkentheti kiadásait, vagy hiteleket vehet igénybe és pénzt tartalékolhat.

Ha a negatív mutatókat nem lehet eltávolítani, ez a csőd nagy kockázatának tünete. Ebben az esetben különféle problémák merülnek fel:

• A fizetés késése.
• Tartozások nemfizetése.
• A nyereség nem fedezi a folyó kiadásokat.

Vagyis a kiadások többletköltsége a ráfordításoknál nagyon negatív jelenség a cég számára.

5. számú szakasz. Értékek beállítása

Az utolsó szakasz a BDDS beállítása, hogy a dokumentumot összhangba hozza a jelenlegi pénzügyi valósággal. A következő lépés a költségvetés jóváhagyása a vállalat vezetői által.

A jóváhagyott BDDS jogi erővel felruházott dokumentum. A cég vezetői és munkatársai folyamatosan kapcsolatba lépnek a költségvetéssel.

A költségvetés jellemzői

Egy cég csak akkor tud normálisan és stabilan létezni, ha a mérleg pozitív. A megfelelő BDDS tervezés kulcsszerepet játszik a pozitív egyensúly biztosításában. A tervezés részeként a pénzügyek mozgását tanulmányozzák. A BDDS regisztrációját ajánlatos szakaszokra bontani.

A BDDS és a BDR közötti különbség

A BDDS mellett van BDR is. Ez egy olyan dokumentum, amely tükrözi a vállalat bevételeit és kiadásait. Ez egy egyszerű asztal. Minden olyan üzleti tranzakciót rögzít, amely bevételhez/kiadáshoz vezet.

A BDDS és a BDR egymáshoz nagyon hasonló dokumentumok. A kezdőknek az a benyomásuk lehet, hogy ezek a formák szinte azonosak. Mindkét dokumentum fontos a cég számára. Az űrlapok alapján meghatározhatja a vállalkozás teljes nyereségének és kiadásainak összegét.

De vannak különbségek a BDDS és a BDR között, amelyeket figyelembe kell venni:

• A BDR kitöltése a mérleg, a BDDS a pénzforgalmi jelentés alapján történik.
• A BDR egy olyan dokumentum, amely a cikkek kibővített listáját tartalmazza. A BDDS csak pénzügyi számításokat tartalmaz. A bejegyzés pénzben történik.
• A DDS költségvetés a pénzügyek mozgását tükrözi. A BDR szükséges a szervezet nyereségének kiszámításához.
• A BDR-re a következő időszakok nyereségének tervezéséhez van szükség. A BDDS szükséges az összes pénzáramlás ellenőrzéséhez.

A dokumentumok a bennük rögzített cikkekben különböznek egymástól. Az űrlapok eltérő információkat tartalmaznak. Nézzük meg a különbséget a táblázat formájában:

A dokumentumkészítés céljai is eltérőek:

• A BDR-re az adott időszakokra befolyt nyereség ellenőrzéséhez van szükség.
• A BDDS-re azért van szükség, hogy jelentéseket készítsen azokról a pénzügyi tranzakciókról, amelyek nyereséget vagy veszteséget eredményeznek.

Ezeken a dokumentumokon keresztül különböző mutatókat nyerhet ki ugyanarra a tranzakcióra vonatkozóan.

Mint ismeretes, az üzletvezetés általános hatékonyságát meghatározó egyik legfontosabb tényező a saját fizetőképességének kezelésének képessége. Az ilyen gazdálkodás fő eszköze a vezetői számvitel és költségvetési rendszer. Cégünk bemutatja a konfigurációt "ITAN: Vezetői mérleg", amely tartalmaz egy költségvetési alrendszert, amely lehetővé teszi az összes pénzügyi művelet hatékony elemzését, kezelését és ellenőrzését.

Egy vállalkozás pénzforgalmi költségvetése a DDS költségvetés, vagy más szóval a készpénz-pénzügyi források és a folyószámla mozgásának terve valamelyik szerkezeti részlegének általános pénztárában vagy pénztárában. A DDS-költségvetés tükrözi a vállalat üzleti tevékenysége során várható pénzbevételek és -kivonások összes folyamatát.

Miért van szüksége DDS költségvetésre egy vállalatnál?

Az ilyen típusú bevételi és kiadási költségvetés elsősorban a társaság likviditásának és fizetőképességének hatékony kezelésére szolgál. A költségvetés-tervezés segítségével a pénzforgalom gyakorlatilag kontrollálható. A nyereséges üzleti tevékenységhez a vállalkozásnak mindig pozitív mérleggel kell rendelkeznie. Semmilyen körülmények között nem szabad megengedni a pénzügyi hiányt, mivel ez a vállalat számára a legkatasztrofálisabb következményekkel járhat.

Ugyanakkor nem feledkezve meg arról, hogy mindenben a mértékletességet kell betartani, a szervezet pénzügyi szolgálatának biztosítania kell, hogy minden pénzeszköz „dolgozzon”, és ne holtteherként feküdjön a számlákon, hiszen a sikeres pénzügyi tranzakciók vagy befektetések jót is hozhatnak. nyereséget, és hozzájárul a vállalati bevételek növekedéséhez.

Hová kell küldeni az átmenetileg rendelkezésre álló pénzeszközöket?

• beruházási projektekben;
• bankbetétre kamattal stb.

A pénzforgalmi költségvetést két fő céllal alakítják ki:

1. A pénz állandó elérhetőségének biztosítása;
2. A többletfinanszírozás hatékony felhasználása.

A BDDS jelentőségét aligha lehet túlbecsülni, ezért mind a szakértők, mind a vállalati alkalmazottak a költségvetési rendszer egyik központi helyét jelölik ki.

Különösen fontos

A BDDS-nek rendelkeznie kell olyan intézkedésekről, amelyek az ún. készpénzhiány - olyan helyzetek, amikor a vállalatnak nincs elegendő készpénze az aktuális kifizetésekhez. Ezen intézkedések között:

• bankhitelek beszerzése;
• saját részvények kibocsátása;
• a forrásszerzés egyéb módjai.

A vállalkozásnál a pénzforgalmi költségvetést úgy alakították ki, hogy a teljes tervezési időszakra optimális összegű napi pénzmaradvány álljon rendelkezésre. A számvitelben ezt az egyenleget szokták egyenlegnek nevezni.

Végső egyenleg számítás:

Nyitóegyenleg + pénztárbizonylatok – kifizetések.

A pénzforgalmi költségvetés összetétele és kialakításának szakaszai a költségvetésben

Általában az ilyen típusú DDS költségvetést a BDR (bevételek és kiadások költségvetése) és a beruházási költségvetés alapján állítják össze. Meg kell azonban jegyezni, hogy a BDDS-t nem lehet kiszámítani ebből a két típusú költségvetésből.

A BDR felhalmozási módszerrel jön létre - a bevételek és kiadások meghatározása akkor történik, amikor azok felmerülnek, fizetéstől függetlenül.

A DDS költségvetés készpénzes módszerrel kerül kialakításra - a kiadásokat és bevételeket nemcsak felmerülni kell, hanem ténylegesen ki is kell fizetni.

Emellett nem szabad megfeledkezni a bevételek és kiadások költségvetési tételeiről sem, amelyek nem a pénzmozgáshoz kapcsolódnak - az amortizációs költségeket, a hibás termékek számát, hiányt, valamint azokról a tételekről, amelyek nincsenek összefüggésben az aktuális forgalommal és beruházásokkal - ez kölcsönöket és hiteleket tartalmaz.

A BDDS olyan komponensek alapján jön létre, amelyek funkcionálisan kapcsolódnak a BDDS megfelelő cikkelyeihez és a beruházási költségvetéshez.

Jai K. Shim és Joyle G. Siegel szakértők a BDSS négy alapvető szakaszát azonosítják:

• pénzügyi források átvétele, beleértve az egyenleget egy adott időszak elején, kifizetések átvétele az adósoktól és a vevőktől;
• nettó pénzügyi áramlás, amely a kiadások és a bevételek különbözete;
• készpénzköltségek – kifizetés a hitelezőknek;
• A pénzügyi rész, amely részletezi a kölcsönök visszafizetését és átvételét.

Néha megkülönböztetnek egy befektetési részt is, amely magában foglalja a társaság tőkebefektetéssel kapcsolatos tevékenységeit:

• épületek és építmények vásárlása;
• immateriális javak beszerzése és értékesítése;
• hosszú távú pénzügyi befektetések más vállalatokba;
• értékpapírok és kötvények kibocsátása.

Ez a rész a befektetési cash flow költségvetést tükrözi, mivel a vállalat beruházási programja szerinti cash flow-k mozgását hivatott leírni.

A DDS költségvetés kidolgozásának eljárása

1. A beruházások finanszírozására szolgáló források összegének meghatározása annak érdekében, hogy:

• tőkebefektetések végrehajtása;
• építés saját szükségletre;
• tárgyi eszközök beszerzése;
• olyan kiadások elvégzése, amelyeket a társaság fennmaradó adózott eredményéből finanszíroznak.

2. A minimális napi pénzmaradvány meghatározása nem tervezett kiadásokhoz - a záró egyenleg.

A teljes költségvetés bevételi oldalának meghatározása az értékesítési költségvetés alapján, figyelembe véve a kintlévőségek visszafizetésének elemzését, ha van ilyen, a beruházási (beleértve a tárgyi eszközök és egyéb eszközök értékesítését) és a pénzügyi tevékenységek (beleértve a kamatot és az osztalékot) költségvetését. kapott).

3. A fogyóeszközök meghatározása, amely a következők alapján történik:

MEGVALÓSÍTÁSI MONITOR

Az ITAN cég nyerte a Vipservice holding pénzügyi moduljának automatizálására kiírt pályázatot, az ITAN cég pedig a Vipservice holding pénzügyi moduljának automatizálására kiírt pályázatot. A „Pénzügyi Modul” projekt keretében a következő funkcionális blokkok kerülnek bevezetésre: Vezetői számvitel Költségvetés és

Az ITAN tervezési részlege befejezte a Terra Auri sajátosságaira vonatkozó szerződéskezelési rendszer finomítását és bevezetését. A beállítási folyamat során a következő munkák készültek: „ITAN: Menedzsment egyenleg” rendszer az Ügyfél „1C: Számvitel 3.0”-ban. A szerződéskezelési modell konfigurálva lett. Továbbfejlesztették a szerződésekből származó számviteli bizonylatok kitöltését. Kialakult a szerződéses elsődleges bizonylatok könyvelése. Bővült a számviteli és tervezési analitika

Az Európai Jogi Szolgálat az ITAN: PROF Management Balance rendszer bevezetésével javítja a pénzügyi erőforrás-gazdálkodás hatékonyságát. Az Európai Jogi Szolgálat jelentős szereplő az orosz jogi szolgáltatások piacán, és ma az egyik legjelentősebb szereplőként tartják számon

Az Ethan cég befejezte az automatizált készpénzkezelő rendszer próbaüzemének szakaszát a JSC Ostek Enterprise-nál. A rendszer kereskedelmi forgalomba került és stabilan működik. Minden készpénzmozgás megjelenik a rendszerben, a fizetési kérelmek pedig rutinszerűen kerülnek bevitelre és jóváhagyásra. A fizetések előrejelzése és fizetési naptár létrehozása megtörténik

Az Ethan cég megkezdte az „ITAN: Management Balance” alrendszer szabványos vezetői számviteli modelljének bevezetését az „1C: Trade Management” konfigurációhoz a „Red Triangle” kereskedőházban. A "Red Triangle" Kereskedelmi Ház a gumi-szövet szállítószalagok (szállítószalagok), valamint egyéb gumitermékek (hüvelyek,

A projekt keretében a következő funkcionális blokkok kerültek bevezetésre: Cash flow költségvetés tervezés, Treasury, Dokumentum jóváhagyás Megbízó: JSC „V.I.P. Szolgáltatás” / „V.I.P. Szolgáltatás" Projekt: A készpénzkezelés automatizálása az "ITAN: Management Balance" és az "1C: Management" konfigurációkon

2015 októberében az NTZ Volkhov vezetése úgy döntött, hogy bevezeti az ITAN cég automatizált rendszerét. tovább 2015 októberében az NTZ Volkhov vezetése úgy döntött, hogy bevezeti az ITAN cég automatizált rendszerét. A projektet összességében 6 hónap alatt tervezték befejezni. 2016 márciusában az NTZ Volkhov elindította a projekt második szakaszát: a konszolidált jelentéskészítés automatizálását. Ennek a szakasznak a részeként az ITAN szakemberei konfigurálják a szoftvert

Az ITAN cég nyerte meg a Terra Auri cégcsoport vállalati pénzügyi menedzsment információs rendszerének fejlesztésére és bevezetésére kiírt pályázatot. A vállalati pénzügyi menedzsment információs rendszer létrehozásának és bevezetésének célja a folyamat automatizálása

A Raiffeisen Capital Alapkezelő Zrt. informatikai részlege megkezdte a társaság meglévő 1C: Accounting 2.0 áthelyezését az 1C: Accounting 3.0-ba. további részletek A Raiffeisen Capital Alapkezelő Informatikai részlege megkezdte a társaság meglévő „1C: Accounting 2.0” „1C: Accounting 3.0”-ra való áthelyezését. E tekintetben a jelenlegi „ITAN: Vezetői mérleg” alapú IFRS szerinti számviteli rendszer fenntartása érdekében annak frissítésére is szükség volt. De ugyanakkor megtartani

Az ITAN pénzügyi menedzsment automatizálására irányuló projekt részeként az első szakasz befejeződött - a kölcsönös elszámolások automatizálása a vezetői számvitelben. Ezt követően a működési számvitel finomítását, a vezetői számvitel, a költségvetés és a treasury átfogó megvalósítását tervezik. "Ali

2011-ben kezdtük meg az együttműködést az Edil-Import céggel. A cég feladata volt a vezetői számvitel automatizálása, melynek kapcsán megvásárolták az „ITAN: Menedzsment mérleg” szoftverterméket Bővebben 2011-ben megkezdtük az együttműködést az Edil-Import céggel. A cég feladata volt a vezetői számvitel automatizálása, ezért szoftvereket vásárolt

A "Redl és Társai" tanácsadó cégnél a költségvetés és a treasury automatizálása az "ITAN: PROF Management Balance" alapján A bevételek és kiadások tervezésére és ellenőrzésére költségvetési alrendszer került bevezetésre. A készpénzkezelési alrendszer próbaüzem alatt áll. A Redl and Partners egy multidiszciplináris tanácsadó cég, amely professzionális szolgáltatások nyújtására specializálódott

Az ITAN cég szakemberei automatizáltak készpénzkezelést az Aktion médiacsoportban. A „Standard Project” eredményeként a következő üzleti folyamatokat automatizálták a készpénzkezeléshez: 1. Költségvetési korlátok meghatározása a központi szövetségi körzet, költségvetési tételek és projektek számára; 2. Kifizetési kérelmek kialakítása, költségvetési ellenőrzése és elektronikus jóváhagyása; 3. Fizetési nyilvántartás kialakítása; 4. Postro

Az IFRS szerinti automatizált számviteli és beszámolási rendszer bevezetése a standard projektmódszertan szerint történt. A projekt 4 hónapig tartott, ennek eredményeként a dolgozók új programban készítették el a 2013. évre vonatkozó jelentéseket, az IFRS szerinti automatizált számviteli és beszámolási rendszer bevezetése a standard projektmódszertan alapján történt. A projekt 4 hónapig tartott, így 2013-ra készült a jelentés

A Sberbank NPF 2013 óta eredményesen dolgozik az ITAN: Management Balance rendszerrel. Az „ITAN: Menedzsment mérleg” bevezetésre került és sikeresen használatos költségvetési tervezésre, szerződéskezelésre, treasure és a szerződések helyének elszámolására. A Sberbank NPF azóta eredményesen dolgozik az „ITAN: Menedzsment mérleg” rendszerrel. 2013. Az „ITAN: Menedzsment mérleg” bevezetésre került és sikeresen felhasználták költségvetési célokra

Az ITAN cég tervezési osztálya befejezte a vezetői számviteli rendszer telepítésének első szakaszát a Volkhov Nyevszkij Transzformátor Üzemben. továbbAz ITAN cég tervezési osztálya befejezte a vezetői számviteli rendszer telepítésének első szakaszát a Nyevszkij TR-ben.

Az ITAN cég konfigurálta és véglegesítette a Terra Auri holding készpénzkezelési rendszerét. A projekteknél a következő beállítások történtek: „ITAN: Menedzsment mérleg” rendszer az Ügyfél „1C: Számvitel 3.0”-ban. Készült egy pénzforgalmi költségvetési modell. A „Központi Szövetségi Körzet havi fizetési terve” dokumentum véglegesítésre került az Ügyfél üzleti folyamataihoz. Az alkalmazások típusai és a jóváhagyásukhoz szükséges útvonalak konfigurálva lettek. A fizetési jelentések javultak

Az 1C trade management 11-en és a KPI-ben szereplő vezetői mérlegen alapuló vezetői számviteli rendszer bevezetése befejeződött. Az Ethan szakemberei 4 hónap alatt fejezték be a megvalósítást. Ennek eredményeként a KPI egy modern eszközt kapott a vezetői számvitel karbantartására és a vezetői jelentéskészítésre. "Coil Products International

Az ITAN cég megkezdte az ITAN: Management Balance szabványos vezetői számviteli modelljének bevezetését az 1C: Trade Management 11.1 konfigurációhoz az AMARE vállalatnál Az ITAN cég megkezdte a szabványos vezetői számviteli modell bevezetését. Az ITAN: Menedzsment mérleg alrendszer "1C: Management torus

Az Ochakovsky Concrete Concrete Plant modern vezetői számviteli automatizálási technológiákat vezet be ITAN: PROF Menedzsment Mérleg alapján. A megvalósítást saját informatikai szolgáltatásunk tervezi. Az Ochakovsky Betontermékgyár története 1990-ben kezdődött, amikor a 3. számú „Vasbetontermékek-10” műhely alapján önálló vállalkozás alakult, kis cégtől az árlistáig.

A Kholodilnik.ru cég vezetése úgy döntött, hogy bevezeti az ITAN: Management Balance rendszeren alapuló költségvetési és pénzkezelési alrendszereket. A megvalósítást a Kholodilnik.ru szakemberei végzik az ITAN cég szabványos modelljei alapján. A Kholodilnik.RU egy orosz online áruház, amely minden típusú hazai és külföldi háztartási készülék értékesítésére szakosodott. Projekt nyitva

Az ITAN cég szakemberei befejezték az STS Eventim RU cég bevételeinek terv-tény elemzésének automatizálását célzó projektet az „1C: Enterprise Accounting 2.0” konfiguráció alapján. További részletek Az ITAN cég szakemberei befejezték a terv-tényelemzés automatizálását célzó projektet. bevétel az STS Eventim RU társaságban" kon

Az Avtobau cég az ITAN cég szakembereihez fordult javaslattal a pontos és gyors vezetői jelentéskészítés problémáinak megoldására, az Avtobau cég pedig az ITAN cég szakembereihez fordult javaslattal a pontos és gyors menedzsment kialakításának problémáinak megoldására.

Az ITAN cég az Alpen Pharma cég - Alpen Pharma Ukraine - fióktelepén befejezte az IFRS szerinti pénzügyi számvitel és beszámolás kialakítására irányuló projektet további részletek Az ITAN cég az IFRS szerinti pénzügyi számvitel és beszámolás kialakítására irányuló projektet fejezte be ben. az ág

A Millhouse cég már bevezetett egy szabványos IFRS-modellt az IFRS-jelentések USD-ben történő előállításához, a Millhouse cég pedig már bevezetett egy szabványos IFRS-modellt az IFRS-jelentések USD-ben történő előállításához. A szabályozott IFRS-től eltérő funkcionális pénznem miatt a számvitelben eltérések adódtak az IFRS rendelkezéseinek alkalmazása során felmerülő összegekben. A probléma megoldásához

A Design-Moda cég 2014 szeptemberében keresett meg minket. A cég feladata volt egy cégcsoport vezetői számvitelének automatizálása. A cég vezetése a vezetői számviteli rendszer szoftveres automatizálása mellett döntött

A VEZETŐI SZÁMVITELI ÉS „ITAN: VEZETŐI MÉRLEG” MEGVALÓSÍTÁSA A „SUMOTORI GC”-ben sikeresen lezárult az „ITAN: MANAGEMENT BALANCE” rendszer független bevezetése a „SUMOTORI GC”-ben. A Sumotori Csoport pénzügyi számvitelének automatizálásának feladatai: Egyedi és konszolidált beszámolók készítésének folyamatának automatizálása.

Az ITAN cég szakemberei befejezték az ITAN: Management Balance rendszer felállítását a vezetői számvitel vezetése szempontjából a HOMAX GROUP számviteli politikájával összhangban. Az "ITAN: Management Balance" termék az "1C: Manufacturing Enterprise Management" munkabázisba integrálva van. A szabályozási modell felállításának részeként

2016 júliusában a Sberbank NPF tervezett átállást hajtott végre a számviteli program új kiadására: 1C: Accounting 3.0 + 1C: NPF Management 4.0, amely magában foglalja az „ITAN: Menedzsment mérleg” alrendszert, ezt a rendszert használják a költségvetés készítésére,

Az ITAN projektcsapata befejezte a vezetői számvitel automatizálásával kapcsolatos fő munkát az Aktion médiacsoportban. A következő lépés: a vezetői számvitel próbaüzembe indítása. Az Aktion Media Group a szak- és szakmai folyóiratok orosz piacának vezetője. Az Aktion-Media CJSC és a médiacsoport leányvállalatai már régóta készítenek híreket.

Az ITAN szakemberei befejezték a készpénzkezelés automatizálását és a könyvelés egyetlen adatbázisba történő átvitelét a VIKIMART cég számára. A megvalósítási projekt során a következő munkák készültek: Műszaki specifikáció készült 4 db adatbázis konvertálásának szabályaihoz „1C: Számvitel”

Az ITAN cég nyerte meg a Voentorg csoport ingatlankezelési, összevont vezetői számviteli és költségvetési információs rendszerének létrehozására kiírt pályázatot, az ITAN cég pedig az ingatlangazdálkodási, összevont vezetői számviteli és költségvetési információs rendszer létrehozására kiírt pályázatot.

A Digimarket cég 2008-ban vásárolta meg az ITAN: Management Balance Sheet szoftverterméket, hogy automatizálja a vezetői könyvelést az 1C: Trade Management programban. TovábbA Digimarket cég 2008-ban vásárolta meg az ITAN: Management Balance Sheet szoftverterméket a menedzsment automatizálása érdekében

A Sberbank NPF-ek az ITAN: Menedzsment mérleget használják költségvetési, szerződéskezelési és treasury célokra. A könyvelési szolgálatnak szüksége volt egy eszközre a szerződések helyének rögzítésére. további részletek A Sberbank APF-ek az „ITAN: Menedzsment mérleget” használják költségvetési, szerződéskezelési és treasury célokra. A számviteli osztálynak szüksége volt egy eszközre

Az ITAN cég szakemberei befejezték az ITAN "Adatkonszolidáció" szabványos modelljének megvalósítását és konfigurálását: Menedzsment mérlegrendszer és a "Data Consolidation" szabványos modell a CB bankcsoportba tartozó vállalatok 11 információs adatbázisához. Energotransbank" (JSC). Az "ITAN" vállalatok szakemberei befejezték az "ITAN: Management Balance" rendszer "Data Consolidation" szabványos modelljének és a "Data Consolidation" szabványos modelljének bevezetését és konfigurálását a vállalatok 11 információs adatbázisához. , beleértve

Az ITAN cég szakemberei sikeresen befejezték az AKTION-DEVELOPMENT-nél egy pénzügyi irányítási rendszer telepítésére és automatizálására irányuló projektet, és elindították a rendszereket kereskedelmi forgalomba. és rendszereket indított a termelésben

Az "ITAN" és az "Alpen Pharma" cégek együttműködése az Ügyfél IFRS szerinti elszámolásának első próbapéldájának bevezetésével kezdődött az "ITAN: Menedzsment mérleg" rendszerben. Az "ITAN" és az "Alpen Pharma" cégek együttműködése, ill. Az Alpen Pharma az Ügyfél IFRS szerinti elszámolásának első tesztpéldájának bevezetésével kezdődött az „ITAN:U” rendszerben.

Az ITAN projektcsapat befejezte a költségvetés automatizálását az Aktion médiacsoportban. A projekt eredményeként a bevételi és kiadási költségvetések, valamint a pénzáramlások kialakítása a tételek, a központi pénzügyi körzetek és a projektek keretében automatizálódott.Az ITAN projektcsapat befejezte a költségvetés automatizálását az Aktion médiacsoportban. A projekt eredményeként a bevételi és kiadási költségvetések, valamint a forgalmi áramlások kialakítása automatizálódott.

Az ITAN cég és a BI Partner cég együttműködési és partneri megállapodást kötött, melynek keretében a BI Partner cég az ITAN: Management Balance szoftverterméket népszerűsíti. Jelenleg tárgyalások folynak több cégnél a vezetői számvitel szoftveres automatizálását célzó projektekben való közös részvételről

Az ITAN vállalat megvalósítási osztálya befejezte az „ITAN: Management Balance” konfiguráció „Költségvetés” alrendszerének megvalósítását és konfigurálását célzó projektet, amely automatizálja a PL költségvetés-tervezést, és terv-tény jelentéseket generál az STS Eventim.Ru számára. Az ITAN vállalat megvalósítási osztálya befejezte egy projekt az „ITAN: Management Balance” konfiguráció „Költségvetés” alrendszerének megvalósításához és konfigurálásához a PL költségvetés és űrlap automatizálására

Az „ITAN" és a „Ginza Project" társaság megkezdi a munkát az „ITAN: Management Balance" program végrehajtásán, hogy javítsa a pénzügyi irányítás hatékonyságát. A „Ginza Project" holding vezetése úgy döntött, hogy átfogó költségvetési és költségvetési rendszert vezet be. vezetői számvitel

Az ITAN cég befejezte az „NPF Sberbank” üzleti szerződések könyvelési feladataihoz tartozó „Szerződéskezelés” alrendszer kidolgozását. Az ITAN cég befejezte a „Szerződéskezelés” alrendszer fejlesztését „NPF Sberbank” az üzleti szerződések elszámolásában

A cég feladata volt a vezetői számvitel és költségvetés automatizálása. E feladatok megvalósítására a cég vezetése az ITAN: Management Balance szoftvertermék megvásárlása mellett döntött. Az együttműködés a MIR GAZA céggel 2014 novemberében kezdődött. A cég feladata volt a vezetői számvitel és költségvetés automatizálása. E feladatok megvalósítása érdekében a menedzsment

A Liebherr Russland leányvállalata átfogó projektet kezdeményezett a pénzgazdálkodás automatizálására. A projekt a számviteli politika IFRS szerinti formalizálásával kezdődik. A cégcsoport jelenleg tíz iparági részleget foglal magában. A Liebherr cégcsoport holdingtársasága a Liebherr-International AG Bühlben (Svájc), amely teljes egészében a Liebherr család tagjainak tulajdonában van.

Az Omsan Logistics cég 2011 közepén kezdte meg velünk az együttműködést. A fő feladat a számviteli és beszámolási rendszer IFRS szerinti automatizálása volt Bővebben Az Omsan Logistics cég 2011 közepén kezdte meg velünk az együttműködést. A fő feladat a számviteli és beszámolási rendszer IFRS szerinti automatizálása volt. A cég vezetése az IFRS automatizálása mellett döntött az ITAN: Management Balance szoftvertermék alapján, felhasználásával

Az ITAN cég és a Regent holding közös projektet indít a vezetői számvitel, a költségvetés és a pénzkezelés automatizálására. A megvalósítást főként a Regent Holding informatikai részlege végzi ITAN tanácsadók részvételével képzési és&n

A költségvetési gazdálkodás automatizálása a „Költségvetés” alrendszer segítségével történik, amely az „ITAN: Menedzsment mérleg” szoftver és módszertani rendszer fontos eleme. költségvetés, együtthatók figyelembe vételével, ÁFA számítással, fizetési ütemterv-számítással és pénzhiány tervezéssel.

Automatizált rendszer bevezetése A bevezetés a szabványos projektmódszertan szerint, a RAS adatok IFRS-be történő átalakítása módszertanának előzetes vizsgálatával, majd az „ITAN: Menedzsment Mérleg” rendszerben történő leírásával történik. A Synovate Comcon az Ipsos nemzetközi kutatási hálózat része, amely a világpiac első három helyezettje közé tartozik. Globálisan az Ipsos 80 országban képviselteti magát. Oroszországban Synovate Comcon és

A Megalex cégcsoport 2013 elején döntött az ITAN: Management Balance szoftverterméken alapuló vezetői számviteli rendszer automatizálásáról. A fő feladatok a vezetői számvitel automatizálása, a pénzgazdálkodás és a költségvetés. irányítási rendszer

Az ITAN cég befejezte a Múzeum cég vezetői számviteli rendszerének kialakítását. A kivitelezési projekt két hónapig tartott, melynek eredményeként a Megrendelő igényeihez igazodó vezetői számviteli modell készült, az ITAN cég befejezte a Múzeum cég vezetői számviteli rendszerének kialakítását. A megvalósítási projekt két hónapig tartott, és ennek eredményeként mi

Az ITAN projektcsapat befejezte a Podruzhka kiskereskedelmi láncban a vezetői jelentéskészítés automatizálására irányuló projektet. A megvalósítási projekt a szabványos projektmódszertan szerint valósult meg, és 4 hónap alatt készült el. Ennek eredményeként az „ITAN: PROF Management Balance” alapú vezetői jelentési rendszer próbaüzemen ment keresztül, és lehetővé teszi az olyan jelentések gyors fogadását, mint például: OBDR, OBDS, Father

A termelésben a könyvelés automatizálásához az "ITAN: Termelési elszámolás" alrendszert javasolták, amely a "Textime" "1C: Trade Management 10.3 + ITAN: Management Balance" meglévő konfigurációjába van beépítve, és megoldja a termelési elszámolás és a költségek problémáit. A "Textime" vállalat sikeresen működik az " ITAN: Up" konfigurációval

Egy közös projekt elindítása a vezetői számvitel automatizálására a Múzeum cégnél az „ITAN: Menedzsment mérleg” alapján. Az irányítási rendszer integrációját az 1C: Kereskedelmi és Raktár 7.7-tel tervezzük megvalósítani. A Múzeum cég fő tevékenységi köre a HoReCa szegmensben működő vállalkozásoknak szánt tea és kávé.

2012-ben a Hitelező cég megvásárolta az „ITAN: Menedzsment mérleg” szoftverterméket az IFRS szerinti számviteli és beszámolási rendszer automatizálása érdekében. 2012-ben a hitelező cég megvásárolta az ITAN: Management Balance szoftverterméket a rendszer automatizálása érdekében.

Az ITAN cég nyerte meg a vezetői számviteli rendszer automatizálására kiírt versenyt a Sárga, Fekete-fehér holdingban. További részletek Az ITAN cég nyerte meg a Sárga, Fekete-fehér holding vezetői számviteli rendszerének automatizálására kiírt pályázatot. A Sárga-Fekete-Fehér Vállalatcsoport vezetése olyan megoldást keresett a piacon, amely a következő feladatokat tudja rövid időn belül megoldani: Számviteli adatok betöltése a jelenlegi 1C rendszerekről. Valósítson meg komplex metódust

A PLPC cég 2104-ben döntött az ITAN szoftvertermék: Menedzsment Balance alapú vezetői számviteli rendszer automatizálásáról, melynek fő feladatai a pénzkezelés, a költségvetés és a bizonylatszabályozás automatizálása. A vezetői számviteli rendszer a tervek szerint a meglévő szabványos „1C: Manufacturing Enterprise Management 1.3” konfigurációra épül, az „ITAN: Management Balance Sheet 2.4” konfiguráció bevezetésével. A megvalósítás befejeződik

A Sberbank NPF számviteli osztálya az ITAN-hoz fordult, hogy megoldja a „Sajáttőke kiszámítása” komplex mérleg létrehozásával kapcsolatos problémákat. Bővebben A Sberbank NPF számviteli osztálya az ITAN-hoz fordult, hogy megoldja a „Saját tőke számítása” komplex mérleg elkészítésének problémáit. Volt egy jelentés

A TatSotsBank pályázatot írt ki a bank kincstárának automatizálására. A banknak modern problémamegoldó eszközre volt szüksége. További részletek A "TatSotsBank" pályázatot hirdetett a bank treasury automatizálására. A banknak modern eszközre volt szüksége a problémák megoldására: a BDDS költségvetési ellenőrzésére limitekkel. Kifizetési kérelmek elkészítése, jóváhagyása, limitek ellenőrzése. Fizetési naptár készítése. Ellenőrzés

Az ITAN cég megkezdi a munkát az AGAMA vállalatcsoport konszolidált vezetői számvitelének és költségvetésének automatizálására, az ITAN cég pedig megkezdi a konszolidált vezetői számvitel és a csoportos költségvetés automatizálását célzó projektet.

A TEL az ITAN: PROF vezetői mérlegrendszer segítségével javítja a pénzügyi gazdálkodás hatékonyságát. A megvalósítást a TEL informatikai szolgáltatása végzi majd. A TEL csoport ma már saját száloptikai hálózattal rendelkezik, amely Moszkva egész területét és a közvetlen Moszkva régiót lefedi, teljes hossza több mint

A pénzforgalmi költségvetés a vállalkozás és (vagy) szervezeti egysége (üzleti) pénztárában lévő folyószámla és készpénz mozgatására szolgáló költségvetés (terv), amely tükrözi az összes tervezett bevételt és pénzkivonást a vállalkozás vagy szervezet gazdasági tevékenysége. Megmutatja az esetleges (szerződéses vagy szerződési feltételek alapján feltételezett) a leszállított termékek előlegének beérkezését (bankszámlára vagy a pénztárba), az előlegeket, a korábban kiszállított termékek átvételi késedelmét (számla-visszafizetés), a nem pénzbeli formák fizetési bizonylatok használata - hazai találmány pénzügyi helyettesítői (kölcsönös beszámítások és csereprogramok, kincstári kötelezettségek, váltók stb.).

Ez a dokumentum tükrözi a külső finanszírozási igényt (hitelek, beruházások volumene), valamint hozzájárul a külső finanszírozás volumenének pontosabb meghatározásához. Célja a (tervezett bevételnek megfelelő) készpénzbevételek és leírásuk egyensúlyának biztosítása (a költségvetési időszakokra tervezett vállalkozási kiadásoknak megfelelően).

Ha kiderül, hogy a költségvetési időszak eleji pénzmaradványok (nyitó egyenleg) nem elegendőek a bevételek és kiadások költségvetése szerint tervezett kiadások fedezésére, akkor ennél a vállalkozásnál lépéseket kell tenni további források felkutatására. alapok (vegyen fel hitelt egy banktól, vagy keressen más formát a külső források bevonására).

A nem jogi személy vállalkozás vagy szerkezeti egység esetében a BDDS kizárólag számítási jellegű. A költségvetési vázlatban szereplő nyitó egyenleg (időszak eleji egyenleg) és záró egyenleg (időszak végi egyenleg) mutatói megfelelnek a beszámolási költségvetések adatainak.

Pénzforgalmi költségvetési formátumok

A BDDS formátumok a szervezet tevékenységeinek sajátosságaitól függően változhatnak. A BDDS tételei azonban minden esetben összekapcsolódnak a BD&R formátummal, a beruházási tervvel és a hiteltervvel. A BDDS és a BD&R formátumok között az a különbség, hogy az utóbbiban minden költségtétel az értékesítési mennyiségtől, a termelési mennyiségtől vagy a költséghatárok megállapításának módjától függő felhalmozási mód szerint, az elsőben pedig a költséghatárok megállapításának módja szerint kerül megjelenítésre. fizetés (azaz . megfeleljen a követelések és szállítók fizetési ütemezésének).

A BDDS formátum fejlesztésének két lehetséges módja van:

1) a megállapított jelentés 4. számú nyomtatványának módosítása (mellékletek 6.1. és 6.2. táblázat);

2) a nemzetközi szabvány BDDS formátumának adaptálása (mellékletek 6.3. táblázat).

Mindenesetre a BDiR és a BDDS formátumának összhangban kell lennie egymással. Ha a BD&R formátum fejlesztése során az első megközelítést választjuk, akkor ugyanezt a megközelítést kell alkalmazni a BDDS formátum fordításakor is.

A nemzetközi szabvány BDDS formátum adaptálása szükséges az orosz pénzkezelési sajátosságok figyelembevételéhez.

Mindenesetre a BDDS formátum két fő részből áll:

Jövedelem (alapforrások);

Kiadások (alapfelhasználás).

A pénzforgalmi költségvetés kialakítása a következő költségvetési időszak lehetséges pénzáramlásainak forrásainak és összetevőinek azonosításával kezdődik. A forrásokat általában három tételcsoportra osztják (műveleti bevételek, külső forrásból származó bevételek és egyéb bevételek). A gyakorlatban több fokozat is előfordulhat. Minden az üzlet sajátosságaitól függ.

A bevételek (források) csak azokat a pénzeszközöket vagy pénzügyi pótlékokat tükrözik, amelyek az adott költségvetési időszakban ténylegesen folyószámlára vagy más módon beérkeznek. Ezek a források kétféleek lehetnek: külső és belső.

De ha a forrásokkal általában minden világos, akkor azok alkotórészeinél nem mindig.

Az első probléma az, hogy egy adott időszakban (hónapban, évtizedben) meg kell határozni a gyártott termékek pénzforgalmi bevételeinek mennyiségét. Az a tény, hogy a legyártott termékek (a BD&R-ben tükröződő) szállítása időben nem esik egybe a pénzeszközök átvételével. Ha a megállapodás (szerződés) feltételei szerint előleg fizetést vagy hitelre történő eladást (áru konszignációra történő átadását) feltételezünk, akkor elkerülhetetlenül szakadék keletkezik az áru eladása (szállítása) és a kapcsolódó költségek között, egyrészt a pénzeszközök egy részének (az eladásból származó bevétel egy részének) beérkezése a cég folyószámlájára - másrészt.

A kiszállított áruk költsége (például egy adott költségvetési időszak nettó bevétele a bevételi és kiadási költségvetésben) így nem esik egybe (kevesebb lesz) az azonos költségvetési időszakra beérkezett készpénz összegével. Ugyanakkor a piacképes termékek előállításával és a nettó árbevétel vagy árbevétel megszerzésével kapcsolatos összes kiadás (az adott költségvetési időszak bevételeinek és kiadásainak költségvetése szerint) a vállalkozásoknál vagy szervezeteknél már felmerül, és nagy valószínűséggel meg kell majd fizetniük. fizetni értük (a folyószámla terhére).

Ezért meg kell határozni, hogy az adott hónapban (tíz napon) kiszállított termékek melyik részét kell kifizetni ugyanabban a hónapban (tíz napon) előleg vagy készpénz formájában, és melyik - később és fontos, hogy pontosan mikor (2-3 hónap vagy 2-3 évtized vagy több után). Ezek a korábban kiszállított termékekre vonatkozó készpénzbevételek követeléseket képeznek, amelyek azután megjelennek a mérlegben.

A költségvetés-tervezés során ezt a problémát két fő módon lehet megoldani:

1. Ahogyan azt a költségvetési elmélet tanítja, először az értékesítési költségvetés mellékleteként el kell készítenünk egy készpénzbevételi ütemtervet, amely megadja a készpénzbevételek valószínű dinamikáját a termékek fogyasztókhoz való eljuttatása után. Ez a jövőre nézve csak a megkötött szerződések feltételeinek elemzése alapján tehető meg.

2. Az elmúlt időszakokban kialakult értékesítési trendek és a társaság számláira beérkezett pénzeszközök alapján meghatározásra kerül az előleg- vagy készpénzes értékesítés részaránya a szállított termékek összköltségében. Ezután meghatároznak egy időszakot, amely alatt a korábban szállított termékek pénzeszközei jóváírásra kerülnek a vállalat számláján (az úgynevezett számlaegyeztetési időszak). A BDDS formátumban ennek megfelelően az első érték (előleg és készpénzes fizetés) a termékek kiszállításának költségvetési időszakának azonos időszakában, a második érték (korábban kiszállított termékek nyugtája) pedig a BDDS-ben jelenik meg. formátumban a számlaegyeztetési időszak végén.

Az üzlet sajátosságait figyelembe véve más költségvetési lehetőségek is felkínálhatók, de a legjellemzőbb a feltüntetett két módszer. A készpénzbevételek (bizonylatok) tervezésénél (vagyis előrejelzésénél) nem lehet majd ideális pontosságot elérni. Fontos meghatározni a vonatkozó mutatók változásának határait.

A második probléma, amellyel a BDDS összeállításakor szembe kell nézni a bevételek tekintetében, a műveletekből származó bevételek szerkezetének meghatározása pénzügyi helyettesítők (kölcsönös beszámítások, barter, számlák stb.) alkalmazásakor. Ha egy adott vállalkozásban ilyen pénzügyi eszközöket fizetőeszközként használnak (például egy vállalkozás vagy cég fogadásai egy részét ezekkel fizeti), akkor ezeknek tükröződniük kell a BDDS formátumban.

A kérdés csak az egyes eszközök gazdasági lényege. Ha a számla vagy beszámítás egybeesik a szállítmányozással, akkor ez az előleg, ha nem, akkor a korábban kiszállított termékek nyugtájának eleme (lásd 6.3. táblázat). Sok cég az „Egyéb bevételek” rovatban mutatja be a beszámításokat és a váltókat, függetlenül az egyes instrumentumok gazdasági jellegétől, ami a pénzforgalom tervezése és a vállalkozás likviditási állapotának meghatározása szempontjából helytelen.

A harmadik probléma a külső finanszírozás volumenének és szerkezetének megállapítása, pl. a következő költségvetési időszak többletkiadásainak finanszírozásához szükséges források összegének (legalább megközelítőleg) meghatározása. Erre a célra a tőke (kezdeti) költségterv adatait használják fel. Az e terv szerinti kiadások összegét általában a külső forrásból (banki hitel, beruházások) történő finanszírozás alsó határának tekintik.

Ebben az esetben további nehézségek merülnek fel a kölcsönök típusainak és feltételeinek meghatározásakor (feltételek, kamatlábak, magának a kölcsönnek a visszafizetésére és a kamatfizetésre vonatkozó konstrukciók stb.). Sőt, több hitel is lehet, és mindegyik feltétele eltérő lehet. Ezen kívül egyéb külső finanszírozási forrás is lehetséges: beruházások, költségvetésből, szponzoroktól stb. Minden az adott cég képességeitől függ.

A negyedik probléma a BDDS és a kapcsolódó egyéb költségvetések (fő-, segéd- és működési) kialakításánál az elkészítési eljárások iteratív jellege esetén merül fel, amikor a BDDS kezdeti vázlata (bármelyik részében), majd egyéb költségvetéseket is ki kell igazítani ahhoz, hogy elegendő pénzáramlást biztosítsanak a vállalkozás működtetéséhez. Így, ha egy opció készül, és egy bizonyos időszakra negatív végegyenleget mutat, akkor más megoldást kell keresni a problémára (hitel növelése, részvények eladása, a beszállítóknak történő fizetés vagy fizetések késleltetése).

A BDDS-ben a finanszírozási források olyan tételeket is tartalmazhatnak, amelyek nem kapcsolódnak a BD&R-hez. Például a jövőbeni időszakokban leszállított termékek előlegei (lásd: 6.3. táblázat). Mivel ezek a pénzeszközök már beérkeztek (bevételek rögzítve vannak), a BDDS-ben a megfelelő tétel alatt kell feltüntetni őket (mivel az ilyen típusú üzletekben ez történik). De a vállalat számvitelében és pénzügyi elszámolásában (lásd a 6.3. táblázatot) ezek az előlegek a jövőbeli időszakok értékesítéséből származó bevételek között szerepelnek majd. Ezek olyan jövőbeli bevételek, amelyeket még nem dolgoztak ki, és amelyek költségei esetleg nem merülnek fel.

Miután kitaláltuk az adott időszakra vonatkozó pénztárbizonylatok forrásait, összetevőit, meg kell határoznunk a felhasználási irányokat. A BDDS ezen része is szorosan kapcsolódik a bevételek és kiadások költségvetéséhez, valamint más költségvetésekhez.

A kiadások (alapfelhasználás) a BDDS-ben három fő kategóriába sorolhatók.

A pénzeszközök a következők finanszírozására használhatók fel:

Jelenlegi műveletek;

tőke (kezdeti) költségek;

Más költségek.

A folyó műveletek finanszírozása a bevételi és kiadási költségvetés formátumában szereplő költség- és kiadási tételek fizetési rendjét tükrözi, bár a valóságban eltérések adódhatnak mind a gazdasági tevékenység sajátosságaiból, mind a gazdasági tevékenység valós pénzügyi helyzetéből adódóan. a vállalkozás vagy cég.

Ideális esetben egy adott időszakban (hónap, évtized) az olyan pénzeszközök mennyiségének, amelyeket például a BDDS-nek nyersanyag- és ellátási számlák kifizetésére fordítottak, meg kell egyeznie a bevételi költségvetésben feltüntetett költségek összegével és ugyanazon időszak (hónap, évtized) kiadásai. A valóságban minden másképp történik. Például egy gazdálkodónak nincs elég pénzeszköze ahhoz, hogy időben kifizesse az árubeszerzést, ennek eredményeként egy meghatározott időszaktól kezdődően a szállítók felé fizetendő számlák jönnek létre (amit azután a mérlegben rögzítenek).

Ha a termelés sajátosságai megkövetelik szabványos nyersanyag- és anyagtartalékok létrehozását, akkor a beszállítók számláinak kifizetésére szolgáló pénzeszközök egy adott időszakban, a BDDS-ben tükrözve, meghaladják a bevételek és kiadások költségvetésének megfelelő költségtételét. a képzett alaptartalék összegét (amely azután az elszámolási egyenlegben kerül elszámolásra).

A tőke (kezdeti) költségek finanszírozása a BDDS-ben történik, teljes mértékben az egyedi támogató költségvetésekkel összhangban. De abban az esetben, ha a tőke (kezdeti) költségterv előírja az építési vagy javítási munkákat, valamint a vállalkozás vagy cég pénzügyi helyzetét (ha a BDDS első változatának összeállításának eredményei szerint negatív végső egyenleg alakul ki bizonyos időszakokban) nem teszi lehetővé, hogy ezeket a kiadásokat időben finanszírozza, hitelezői kötelezettség keletkezik a vállalkozókkal szemben, amelyet azután a mérlegben rögzítenek. Ebben az esetben a felszerelések kifizetése nem jelenik meg sem a BDDS-ben, sem a beruházási költségvetésben (tőkekiadási terv).

Az egyéb kiadások a BDDS-ben a következő tételeket tartalmazzák: hitelkamatok fizetése, kölcsönök és kölcsönök törlesztése, osztalékfizetés és egyéb elszámolások befektetőkkel, elszámolások az állami költségvetéssel (minden típusú adófizetés, függetlenül azok felhalmozódásának sorrendjétől a BDDS-ben). Többnyire a bevételi és kiadási költségvetés vagy a külön költségvetések hasonló tételeinek is meg kell felelniük. Ha az elhatárolás szempontjából a B&R-ben szereplő adók (lásd 6.3. táblázat) a tervezési elv szerint eltérőek lehetnek (az értékesítés volumenére szabványosítva vagy korlátozottan), akkor azok megfizetésének rendjét a 2009. évi CXVI. a hatályos jogszabályokat (havi elhatárolás - B&R-ben, negyedéves fizetés - BDDS-ben), vagy a társaság számviteli politikáját. Az elhatárolások és kifizetések összege és ütemezése közötti esetleges eltérések az elszámolási egyenlegben jelennek meg.

Ha összehasonlítjuk az összes pénzeszköz-bevételt és azok felhasználását ugyanabban az időszakban, akkor egy másik tétel jön létre a BDDS formátumban - a készpénz növekedése vagy csökkenése. Növekedés akkor következik be, ha a pénzeszközök bevétele meghaladja a felhasználást, csökkenés - ennek megfelelően, ha a pénzeszközök kiadása meghaladja az azonos időszakra vonatkozó bevételt.

A BDDS formátumban két pozíció jelenti a nyitó és záró egyenleget. Ebben az esetben az előző időszak záró egyenlege mindig a következő időszak nyitó egyenlege. Az adott időszak záró egyenlege az azonos időszak nyitó egyenlege és készpénznövekedésének (csökkenésének) összege. A nyitó egyenleg értékének a hónap első tíz napjában (vagy első napján) meg kell egyeznie ennek a mutatónak a hónap (és a megfelelő negyedév vagy félév) értékével.

A végső egyenleg a költségvetési költségvetés fő célmutatója, amely köré az adott költségvetés egyes tételeinek optimalizálásának teljes folyamatát kell felépíteni.

Mindenesetre a végső (nyitó) egyenleg nem lehet negatív, és a társaság pénzügyi terveinek optimalizálásának teljes folyamata, különösen annak kezdeti szakasza nem más, mint a BDDS elkészítésének iteratív eljárása, a lehetőségek keresése a BDDS biztosítására. tervezett (a vezetés által megállapított) vagy csökkenthetetlen végső egyenleg. A végegyenleg értéke az egyik legfontosabb, a BDDS-ben tervezhető célmutató. Nem szabványosított, hanem a vállalat vezetői határozzák meg.

Ugyanakkor fontos megérteni, hogy az önálló jogi személynek nem minősülő különálló vállalkozás vagy strukturális egység, illetve önállóan beszámolót önállóan készítő strukturális egység számára a Társaság döntése alapján bármely időszakra negatív záró egyenleg engedélyezhető. a vállalkozás vagy szervezetek vezetője. Először is, egy adott költségvetési időszakban csak egy bizonyos ideig, de nem tartósan.

Másodszor, a BDDS összeállításakor ez csak akkor megengedett egyéni vállalkozásnál, ha pozitív végegyenlege van. Ez akkor lehetséges, ha a szervezet más típusú üzleteiből származó bevételek egy adott időszakban olyan végső egyenleget képeznek, amely fedezi az ilyen típusú üzletág készpénzhiányát (likviditási hiányát). Ezt a lehetőséget szem előtt kell tartani a külső finanszírozás mértékének tervezésekor (hitel, beruházás stb. összegének, kondícióinak meghatározásakor).

Ahogy fentebb megjegyeztük, a záró egyenleg nem lehet negatív (ez elfogadhatatlan). Rossz, ha nagyon kicsi az értéke (ez annak a jele, hogy nincs pénzügyi erőtartaléka a vállalkozásnak), de a végkiegyenlítés is elfogadhatatlan (még akkor is, ha ez a hatékony üzletvezetés eredményeként következik be). A nagy záróegyenleg a források lemerülése, rontja a vállalkozás pénzügyi helyzetét (bár implicit, egyelőre láthatatlan formában), különösen befektetési vonzerejét.

Ezért a BDDS-ben, mint általában a pénzügyi menedzsmentben, mindig kompromisszumot kell keresni, hogy a pénzügyi terv egyik paraméterének növekedésével az összes többi ne romoljon. Ennek a megközelítésnek az egyik megnyilvánulása, hogy a szervezet vezetői a vállalkozás sajátosságai alapján határozzák meg a végegyenleg nagyságát.

A költségvetés-tervezés során két megközelítés használható a BDDS végső egyenlegének célértékének meghatározására:

Állítsa be a zárómérleg-tartományt, pl. bizonyos értékek egy adott időszakra, és ettől a mutatótól eltérő értékek más időszakokban, összhangban a szervezet vezetőinek céljaival a pénzgazdálkodás területén;

Válassza ki a végegyenleg minimális egyenlegét, amely alapján a bevételek és a forrásfelhasználás mértékét meg kell határozni, és állítsa be a végegyenleg határait, ha túllépik, pénzeszközöket kell elhelyezni vagy befektetni.

Oroszországban van néhány egyéb jellemző is, amelyeket szem előtt kell tartani a csökkenthetetlen végső egyenleg nagyságának meghatározásakor. Megfigyelések szerint amint egy vállalkozás (különösen egy kis- és középvállalkozás) viszonylag hosszú időn keresztül (több mint egy hónapon át) viszonylag nagy mennyiségű pénzt kezd felhalmozni folyószámláján (1 millió rubeltől vagy még többtől). ), például az előlegek beérkezése következtében ez azonnal fokozott figyelmet von maga után az illetékes hatóságok részéről, akik ütemezett vagy nem tervezett ellenőrzést szeretnének végezni, és elbírálni az esetleges bírságokat és büntetéseket (a okot mindig lehet találni a adójogszabályaink).

Mi a teendő azonban, ha az üzleti tevékenység körülményei miatt nagy összegeket kell tartalékolni a jövőbeli időszakok kiadásainak finanszírozására, és a fent leírt események (természetesen kivételként) továbbra is előfordulhatnak. Ebben az esetben meg kell tervezni (és erről jobb előre gondoskodni) átmenetileg szabad forrás felhasználásával, rövid távú, magas likviditású befektetések formájában. Például bankjegy beszerzés formájában (lásd 6.3. táblázat), amely széles spektrumú fizetési eszközként is működhet. Ebben az esetben az üzleti likviditás állapota nem csak a végegyenleg nagysága alapján értékelhető, hanem ezen egyenleg és egy adott időszak bankszámláinak összege alapján is.

A pénzeszközök fent említett felhasználási területein túl minden vállalkozásnak vagy szervezetnek joga van bármilyen cikket a BDDS formátumba bevinni, vagy részletezni a korábban benne foglaltakat az üzlet sajátosságainak vagy a vezetők bizonyos információigényének megfelelően. A lényeg az, hogy a BDDS formátum ezen változtatásai lehetővé teszik egy szervezet, vállalkozás vagy központi szövetségi körzet vezetői számára, hogy ellenőrizzék számukra a legfontosabb bevételi tételeket és pénzeszközök felhasználását. A BDDS formátum részletezését azonban a BD&R formátum figyelembevételével célszerű elvégezni, mivel a végső költségvetésben határozzák meg a szervezet kritikus kiadási típusait, és a BDDS tükrözi a kifizetés módját és ütemezését. a BDDS-ben meghatározott költséghatárokat. A BD&R és a BDDS megfelelő tételei közötti elkerülhetetlen eltérések és eltérések ezután megjelennek a mérlegben.

táblázatban A 6.3 a nemzetközi szabvány BDDS formátumot mutatja, az orosz sajátosságok figyelembevételével módosítva (néhány cikk hozzáadásra került, hogy tükrözze a pénzügyi helyettesítéseket, az adótervet stb.).

A fő különbségek a fenti formátum és a tisztán nemzetközi szabvány BDDS formátuma között a következők:

Pénzforrásokban - készpénzes és nem készpénzes előlegek elkülönítése, tételek felosztása pénzügyi helyettesítők számára;

A pénzeszközök felhasználásában - adóterv.

A BDDS néhány (bár nagyon távoli) analógja tekinthető a 4. számú „Pénzforgalmi kimutatás” űrlapnak. Csak egy analóg, mivel ez a forma tiszta formájában nem használható a költségvetésben. Alkalmatlan egy vállalkozás megfelelő pénzügyi irányítására. Ugyanakkor mind a költségvetés összeállításához, mind annak végrehajtásának nyomon követéséhez szükséges kezdeti információk szükségessége a 4. számú nyomtatvány költségvetési célú módosítását teszi szükségessé. A 6.1 és 6.2 a nemzetközi szabványoknak megfelelően módosított 4. számú nyomtatvány alapján összeállított BDDS formátum mintákat mutat be, miből áll ez a módosítás?

Íme néhány javaslat:

1. Az „Áruk, termékek, szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek – összesen” cikkben ki kell emelni a kintlévőségeket.

Ennek érdekében ez a cikk két részre osztható:

Készpénz és előleg esetén - a termékek kiszállításával egyidejűleg a folyószámlára beérkezett összes pénzeszközt mutatja (időszakonként);

Korábban kiszállított termékek nyugtája – a fogyasztó által a termékek átvétele után beérkezett pénzösszegeket mutatja.

2. Távolítsa el a pusztán fiskális célból bevezetett formátumelemeket. Például az ilyen bevételek ingyenes tervezése nem valószínű, és a „A banktól a szervezet pénztáráig” cikknek semmi köze a költségvetéshez.

3. Az „Áruk és szolgáltatások fizetése” című cikket részletezni kell, az alapján, hogy a szervezet vezetői milyen költségelemeket tartanak célszerűnek a BDDS formátumba illeszteni.

A cikk BDDS formátuma például így nézhet ki:

Nyersanyagok, anyagok, áruk;

A szerkezeti egység egyéb közvetlen kiadásai;

Szerkezeti egység rezsiköltségei;

A szervezet egészének rezsiköltségei; egyéb működési kifizetések.

4. Az előlegek kiadására, az építési tőkerészesedés kifizetésére, a gépek és berendezések kifizetésére, valamint a pénzügyi befektetésekre vonatkozóan az Induló és tőkeköltségek (4. számú nyomtatvány) cikk pozícióit célszerű összhangba hozni. ezen költségek tervének formátumával.

5. A BDDS formátum kidolgozásakor az „Egyéb befizetések és átutalások” cikket is részletezni kell, például külön feltüntetve a hitelek (kölcsönök) törlesztését és az egyéb kiadásokat.

Az oroszországi BDDS tényleges formátumának meghatározása mellett problémák merülnek fel a tisztán specifikus pénzügyi dokumentumok ebben a költségvetésben való tükrözésével is, például beszámítások (beszámítások), kincstári kötelezettségek, váltók és egyéb monetáris helyettesítők.

Intézkedések a 4. számú nyomtatvány költségvetés készítéséhez:

1. Követelések felosztása (a bevétel felosztása előlegre és a korábban kiszállított termékek bevételére).

2. A tisztán fiskális eredetű tételek megszüntetése.

3. A számlafizetés legfontosabb tételeinek részletezése.

4. A tőkeköltségeket, pénzügyi befektetéseket tükröző tételek összhangba hozása a tőke (kezdeti) kiadási terv formátumával.

5. A hitelek és hitelek visszafizetését bemutató pozíció kiemelése.

6. Pénzhelyettesítők elszámolása.

Az időszak eleji „PÉNZEGYENLEG (nyitó egyenleg)” rovat a társaság folyószámláin és a különálló strukturális divíziókban lévő pénzeszközöket tükrözi a megfelelő időszak elején. A saját folyószámlával nem rendelkező strukturális egységnél az egyenleg a forrás azon része, amelyet a társaság a következő időszak működési költségeinek és tőkeköltségeinek finanszírozására (a menedzsment által megállapított minimális végső egyenleg standard) a rendelkezésére bocsát.

A nyitóegyenleg első alkalommal történő meghatározásakor a vállalat egészének átlagos forrásegyenlege a korábbi időszakokra vonatkozóan, a kiválasztott kritérium szerint elosztva a vállalkozások között (a közvetlen költségek normál óráival arányosan, kereskedelmi termékek mennyisége, létszám , alap) alapnak vehető.alapbér stb.). Ez a minimális pénzmaradvány irányadó az adott költségvetési időszakban a külső finanszírozás és egyéb kiegyensúlyozott pénzáramlási források összegének és felhasználásának meghatározásához.

A BEVÉTELT PÉNZ” (lásd 6.1. és 6.2. táblázat) és a „Pénzforrások” (lásd 6.3. táblázat) rovatban a termékek és szolgáltatások értékesítéséből a következő időszakokban a folyószámlára és a pénztárba beérkező pénzösszeg látható. Ennek az értéknek hozzávetőlegesen meg kell felelnie a költségvetésben a bevételek és kiadások értékesítéséből származó bevételek volumenének. A fizetendő adók összegét a BD&R, ​​a fizetési módot (a folyószámláról terhelve) pedig a vállalkozásnál elfogadott állami költségvetéssel történő elszámolási eljárás szerint határozzák meg.

Ugyanakkor külön jelennek meg a termékek előleg és készpénzes eladások számlái, valamint a korábban kiszállított termékek bevételei (amikor a fizetési vagy pénzátvételi időszak nem esik egybe a termékek szállítási idejével).

Szükség esetén a pénzeszközök forrástípusonkénti, BDDS formátumú átvételének alaposabb ellenőrzése érdekében az „Előlegfizetés” tétel alatt a következő tételek emelhetők ki: I) készpénzes fizetés; 2) készpénz nélküli fizetés; 3) egyéb típusú előtörlesztés (lásd 6.3. táblázat).

A kintlévőségek nagysága egy másik fontos mutató, amelyet a BDDS rögzített. Ebben az esetben a következőket kell szem előtt tartania. Egyrészt a fogyasztók fizetési halasztása a vállalkozás által hozzájuk szállított késztermékek után azt jelenti, hogy előbbinek hiteleznek az utóbbinak, másrészt egyetlen gyorsan fejlődő vagy nagyszabású vállalkozás sem nélkülözheti jelentős kiszállítást. termékeinek egy részét hitelre.

Az ilyen készletek növekedése azonban további pénzügyi terheket ró a vállalkozásra. Ezért a szervezet vezetőinek el kell dönteniük, hogy egy adott időszakban mekkora tartozás elfogadható számukra. Ebben az esetben kompromisszumos döntést kell hozni: mennyiben engedjük meg a kintlévőségek növekedését, hogy a potenciális fogyasztót ne a neki kínált termékek fizetési feltételeivel „riassza el”, hanem a ugyanakkor a forráshiány elkerülése érdekében (hogy az üzleti likviditás szintje ne csökkenjen a kritikus szint alá).

A kintlévőségek nagysága feletti ellenőrzés bevezetésének szükségessége lehet az egyik motiváló ok a költségvetés kialakítására.

A kintlévőségek nagyságának szabályozására nem csak a BDDS, hanem az elszámolási egyenleg is használatos. A pénz valódi mozgásának ellenőrzése és a „követelések” operatív kontrollja, és ami a legfontosabb, a vezetői döntéseknek megfelelő proaktív hatások időben történő átvétele azonban csak a BDDS segítségével valósítható meg.

A „Fogadott pénzeszközök” részben az egyéb forrásokból származó bevételek (lásd 6.1. és 6.2. táblázat) és egyéb bevételek (lásd: 6.3. táblázat) is megjelennek:

A társaság befektetett eszközeinek és egyéb eszközeinek értékesítéséből (ha azt a szabályzat előírja);

Előlegbefizetések (termékek, munkák vagy szolgáltatások kifizetése a gyártás vagy megvalósítás megkezdése előtt);

Adófizetési eszközként felhasznált, készpénzben vagy értékpapír formájában kifizetett költségvetési támogatások (előirányzatok);

Külső finanszírozási forrásból (hitel, hitel, beruházás);

A korábban vállalati tartalékként elhelyezett betétekből (kamatokból) és egyéb magas likviditású értékpapírokból (osztalék, kuponbevétel stb.).

Itt megjelenik minden egyéb készpénz vagy hasonló bevétel, például a fizetésre bemutatott számlákból származó pénzeszközök és az azokon lévő bevétel. A számlák elszámolásának és megjelenítésének módja a BDDS-ben önálló problémát jelent, amely jobban megoldható a BDDS formátum fejlesztése során az adott vállalkozás feltételeihez képest;

Az egyes vállalkozásokon belül megvalósított szerződésekre (megállapodásokra, megrendelésekre) a szervezet által kiadott beszámításokból.

Ha egy vállalkozás vagy szervezet nettósítási kibocsátást tervez, pl. a „Korábban kiszállított termékek bevételei” pozícióban szereplő pénzeszközökhöz hasonló gazdasági tartalmú dokumentumot, akkor az ilyen beszámítás teljes összege a BDDS ezen tétele alatt jeleníthető meg beszámítás vagy váltó formájában (lásd 6.3. táblázat). az alkalmazott pénzügyi helyettesítők típusáról . Szükség esetén a „váltók” és „beszámítások” pozíciók külön kiemelhetők az „Előlegfizetés” cikkben (ha ezeknek a helyettesítőknek a használata egybeesik a termékek kiszállításával).

Ebben az esetben az „Előre utalás” tétel a következő formában jelenik meg:

a) előre utalás banki átutalással;

b) váltóval történő előtörlesztés;

c) beszámítással történő előtörlesztés.

Az „IRÁNYÍTOTT PÉNZ” (lásd a 6.1. és 6.2. táblázatot) vagy a „Készpénz felhasználása” (lásd a 6.3. táblázatot) szakasz tükrözi a szervezet működéséhez szükséges pénzeszközök felhasználását (folyó működési költségek és tőkeköltségek, egyéb induló beruházások finanszírozására - ebben az esetben új üzleti projektek megvalósítása vagy a szervezet kapacitásainak technikai újrafelszerelését szolgáló programok végrehajtása). Megmutatja továbbá a külső befektetőkkel és hitelezőkkel történt elszámolásokat, az osztalékfizetést, a hitelkamatot, a hitelek törlesztését és az adófizetést.

Ugyanazon cikknél külön-külön is figyelembe vehetők a más műhelyekből származó félkész termékek beszerzései (e félkész termékek megfelelő időszaki többletszállítása tekintetében, a 6.2. táblázat szerint). És bár a vállalkozás strukturális részlegei közötti pénzbeli elszámolásokat nem hajtják végre, egy adott vállalkozás negatív beszerzési egyenlege azt jelenti, hogy a szervezet egésze számára „vissza kell téríteni” (vagy le kell foglalni) a megfelelő folyó költségeket, így hogy ne torzítsa el a végső mérleget.

A szervezet egészére vonatkozó BDDS összeállításakor figyelembe kell venni azt is, hogy egy adott költségvetési időszakban mekkora a félkész termékek készleteinek egyenlege műhelyről műhelyre, pl. meghatározza, hogy a félkész termékek gyártási volumene (értékben) mennyiben haladta meg a gyáron belüli forgalomban történő felhasználás mennyiségét. Vagyis ki kell deríteni, hogy a megfelelő költségvetési időszakban a folyamatban lévő termelés méretének növekedésére (és ezáltal a BDDS megfelelő fejezetében többletkiadásokra) vagy csökkenésére kell-e számítani (ebben az esetben , „valódi” pénz, azaz a vállalkozásnak nem lesz valódi bevétele, de a működési költségeken spórol).

A „KÉSZPÉNZNÖVELÉS (CSÖKKENÉS)” sor a „Beérkezett készpénz” („Pénzforrások”) és „Kiküldött készpénz” („Felhasznált készpénz”) szakaszok különbségeként jön létre. A bevételek kiadáson felüli többletét vagy a fizetőeszköz hiányát mutatja, i.e. mennyire valószínű, hogy a pénzeszközök beérkezése meghaladja a várható felhasználást az elkövetkező időszakban. A számításokat szigorúan a költségvetési táblázatok oszlopai szerint kell elvégezni. Ha a készpénz bevétel meghaladja a felhasználást, akkor a készpénz növekedése (csökkenése) pluszjellel (+), ha pedig a kiadási rész meghaladja a BDDS bevételi részét, akkor mínuszjellel (-) vagy zárójelben.

A pénzforgalmi költségvetés a pénzügyi költségvetések egyik legfontosabb dokumentuma. Segítségével megtervezik a vállalkozás pénzforgalmát (pénzforgalmát).

A készpénz-költségvetés tükrözi a szükséges pénzforrások mennyiségére vonatkozó információkat és azokat az időpontokat, amikor a vállalkozásnál várhatóan hiány vagy többlet lesz. A BDDS kialakításakor biztosítani kell a bejövő és kimenő pénzáramlások racionalitását, egyensúlyát, valamint a források elegendőségét a vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységének folytonosságának és normális menetének biztosításához. A pénzforgalmi költségvetés, mint menedzsment eszköz, lehetővé teszi a vállalkozás pénzforgalmának kezelését és szabályozását a válságjelenségek megelőzése és a pénzügyi források ésszerű felhasználása érdekében.

A BDDS segítségével a következő menedzsment feladatokat oldják meg:

Holisztikus kép készítése a vállalkozás teljes készpénzszükségletéről;

A külső forrásokból – ideértve a kölcsönzött pénzeszközöket is – származó források bevonásának lehetséges mértékének meghatározása;

A pénzáramlások működési ellenőrzése és szabályozása a lehető legnagyobb egyensúly biztosítása érdekében;

Vezetői döntések meghozatala a pénzeszközök leghatékonyabb felhasználásáról;

Az átmenetileg szabad pénzeszközök ésszerű elhelyezése;

A BDDS tételek jelentős eltéréseinek elemzése, okok és a vállalkozás pénzügyi teljesítményére gyakorolt ​​hatásuk értékelése;

A vállalkozás stabil fizetőképességének, likviditásának és pénzügyi stabilitásának biztosítása.

A pénzforgalmi költségvetést a teljes vállalkozásra, valamint a pénzügyi jelentési központokra vonatkozóan állítják össze. A BDDS fejlesztését a pénzügyi osztály végzi. A BDDS fejlesztése egy évre, negyedévenkénti bontásban (negyedévenként, havi és havi bontásban, évtizedenkénti bontásban) történik.

A pénzforgalmi költségvetés a következő fő pontokon alapul.

(1) A BDDS kidolgozásának forrásdokumentumai: az értékesítési költségvetés, a működési költségvetések, a beruházási költségvetés és a tőkebefektetési költségvetés, valamint a bevételek és kiadások költségvetése.

(2) A DDS költségvetés kialakításakor figyelembe kell venni, hogy a valós készpénz be- és kiáramlás nem esik egybe az értékesítési mennyiségek összegével vagy a tervezett költségek összegével, mivel a) a termékek kiszállításának időpontja nem esik egybe a fizetés időpontjával, és ezek a hiányosságok meglehetősen jelentősek lehetnek; b) a leltári tételek vállalkozásnál történő beérkezésének időpontja nem esik egybe a kifizetés időpontjával; c) a munkaerőköltség folyamatosan hozzáadódik a költségekhez, és a tényleges bérkifizetések diszkrét módban történnek. Ugyanez vonatkozik az adófizetésre is. Ezen és más okok miatt a bejövő és kimenő pénzáramlások soha nem teljesen szinkronizálódnak, vagyis bizonyos időpontokban forráshiány vagy többlet áll fenn.

(3) A BDDS-t két fő módszerrel fejlesztik – közvetlen és közvetett.

A közvetlen módszer a készpénzbevételek és -kifizetések számításán alapul, míg a cash flow tervezés a vállalkozás tevékenységének három területén történik:

a) fő (működési). Ez termelési és értékesítési jellegű tevékenység, amelynek fő célja a bevétel és a haszonszerzés;

b) beruházás. Ide tartozik a vállalkozás ingatlanszerzéssel, építéssel, föld, immateriális javak és egyéb befektetett eszközök vásárlásával kapcsolatos tevékenysége, valamint ezek értékesítése, hosszú távú pénzügyi befektetések stb.;

c) pénzügyi. Ez a vállalkozás tevékenysége rövid lejáratú pénzügyi befektetésekkel, kölcsönök és hitelek megszerzésével és kiszolgálásával, értékpapírok kibocsátásával és forgalomba hozatalával stb.

(4) A BDDS közvetlen módszerrel történő kialakításakor a pénzeszközök beáramlása (bevétele) a bevételi források, a kiáramlás (kifizetések) - a pénzeszközök felhasználási területei szerint alakul.

Az adatok előkészítésekor Azt javasolják, hogy az általános termelési költségekkel analóg módon írja be az „Adminisztratív költségekért fizetendő” sort. Ez a tétel eltér az igazgatási költségek összegétől a nem termelő tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásának összegével.

A pénzforgalmi költségvetés (CFB) a vállalkozás és strukturális részlegeinek folyószámláján és pénztárában lévő pénzeszközök áramlásának terve, amely tükrözi a tevékenységük eredményeként várható összes bevételt és pénzkiadást. A pénzforgalmi költségvetés célja, hogy egyensúlyt biztosítson a (jövedelemtervnek megfelelő) forrásbevétel és (kiadási terv szerinti) felhasználás között a költségvetési időszakokon keresztül.

A pénzforgalmi költségvetés (CFB) is tükrözi a külső finanszírozási igényt - hitelek, beruházások.

A BDDS jelzi a szállított termékek előlegének beérkezésére vonatkozó szerződések várható feltételeit, a korábban kiszállított termékek átvételének késedelmét - kintlévőségeket, nem pénzbeli fizetési formájú bizonylatok alkalmazását - pénzügyi helyettesítőket (beszámítások, pénztári kötelezettségek, számlák stb.). ).

Ha a költségvetési időszak eleji egyenlegek (nyitó egyenleg) és az ebben az időszakban várható bevételek nem elegendőek a bevételi és kiadási költségvetésnek megfelelő kiadások fedezésére, ill.

valamint a megfelelő költségvetési időszakban felmerülő egyéb kiadások (például tőkebefektetések esetében), akkor további források bevonása (kölcsön vagy egyéb külső pénzügyi forrás) szükséges, a követelések vagy kötelezettségek csökkentésére történő beszámítás stb.

Egy különálló üzletág vagy strukturális egység esetében, amely nem jogi személy, a BDDS kizárólag számítási jellegű. A költségvetésekben szereplő nyitó egyenleg (időszak eleji egyenleg) és záró egyenleg (időszak végi egyenleg) mutatói megfelelnek a beszámoló költségvetések adatainak.

A vállalkozás tevékenységének sajátosságaitól függően a BDDS formái eltérőek lehetnek, de a BDDS tételek minden esetben összefüggenek a bevételi és kiadási költségvetés (I&C), a beruházási terv és a hitelterv formájával. Formátum különbség pénzforgalmi költségvetés tól től bevételek és kiadások költségvetése az, hogy az utóbbiban minden kiadási tétel az értékesítési volumentől függő felhalmozási módszer szerint jelenik meg (vagyis megfelel a megfelelő működési költségvetések ütemezésének), az elsőben pedig - készpénzes módszer szerint - azok kifizetése ( vagyis megfelelnek a követelések és szállítók fizetési ütemezésének).

A pénzforgalmi költségvetés kialakítása a költségvetési időszak forrásainak azonosításával kezdődik. Csak azokat a pénzeszközöket vagy pénzügyi pótlékokat veszik figyelembe, amelyek a folyó költségvetési időszakban ténylegesen folyószámlára vagy egyéb módon utalhatók. Ezek a források lehetnek külsőek és belsők is. Külső bevételek - hitelek és befektetések; belső - előállított termékek (munka, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel, valamint befektetési és pénzügyi tevékenységből származó bevétel.

A pénzforgalmi költségvetés kialakítása a költségvetés tervezésének egyik legfontosabb és legösszetettebb szakasza. Közvetlen és közvetett módszerekkel számítható.

A pénzforgalmi költségvetés lehetővé teszi, hogy megbecsülje, mennyi pénzre lesz szüksége a vállalatnak és milyen időszakban. Ez a költségvetés a teljes összeget fedezi pénzáramlások, folyamatos pénzáramlási folyamatot képvisel.

Menedzsment célból a cash flow-kat a következő kritériumok szerint osztályozzák:

ÉS. A gazdasági folyamat kiszolgálásának mértéke szerint:

A vállalkozás egészére vagy a teljes cash flow-ra vonatkozóan;

A vállalkozás bizonyos típusú gazdasági tevékenységeihez;

A vállalkozás egyes strukturális részlegei (pénzügyi felelősségi központok) számára;

Üzleti tranzakciókhoz.

Ez a besorolás szükséges a pénzeszközök felhasználásának hatékonyságának későbbi elemzéséhez.

II. Által a pénzáramlás iránya:

pozitív - ez a pénzeszközök átvétele a vállalkozás számára üzleti tranzakciók eredményeként (pénzbevétel, CIF)

negatív - Ez a vállalkozás által az üzleti tranzakciók eredményeként felmerülő pénzeszközök kiadása (cash outflow, COF).

Ha a bevételek és a forráskiadások különbsége pozitív, akkor ez reprezentálja pozitív nettó cash flow, ha negatív, akkor -negatív nettó cash flow.

III. Gazdasági tevékenység típusa szerint felosztani: működési, befektetési és finanszírozási tevékenységből származó cash flow-kat.

1. A fő (üzemi) tevékenységek pénzforgalma tartalmazza a bevételeiket és kiadásaikat.

A kapott főbb pénzeszközök a következők:

Áruk értékesítése és szolgáltatások nyújtása;

Bérleti díj, díjak, jutalékok és egyéb bevételek;

Biztosítási kártérítés a biztosítótól következmények esetén.

Útmutató a pénzeszközök elköltéséhez:

Készpénzes fizetések áru- és szolgáltatásszállítóknak;

készpénzes kifizetések a vállalkozás alkalmazottainak;

Adók befizetése a költségvetésbe;

Kölcsönök és kölcsönök kamatainak fizetése;

Készpénzes kifizetések a biztosító felé biztosítási díj formájában stb.

Egy vállalkozás tevékenységét pozitívan jellemzi, ha a fő

működési tevékenységhez kapcsolódó pénzeszközeinek bevételei.

2. Befektetési tevékenység,Általában az alapok költsége jellemzi. Ez a termelési létesítmények bővítésének és korszerűsítésének köszönhető. A befektetési tevékenység költségeit a működési tevékenységből származó bevétel fedezi. Működési bevételek hiánya esetén külső finanszírozási forrásokat vonnak be (pénzügyi tevékenység), ami a tőkeszerkezet megváltozásához vezet.

A befektetési tevékenységből származó bevételek a következők:

Ingatlanok, gépek és berendezések, immateriális javak és egyéb befektetett eszközök értékesítéséből származó pénzeszközök;

Más vállalatok magán- vagy adósságinstrumentumainak értékesítéséből származó pénzeszközök, valamint vegyesvállalati érdekeltségek (az ezekből származó bevételek kivételével

pénzeszköz-egyenértékesként bemutatott és/vagy kereskedelmi célra szánt eszközök) stb.

A befektetési tevékenységgel kapcsolatos költségek a következők:

Ingatlanszerzéshez kapcsolódó készpénzes kifizetések (gépek és berendezések, immateriális javak és egyéb befektetett eszközök);

Tőkével és adósságinstrumentumokkal kapcsolatos kifizetések;

Hosszú távú pénzügyi befektetések, azaz készpénzfizetések más gazdálkodó egységek magán- vagy adósságinstrumentumai és közös vállalkozásokban lévő érdekeltségek megszerzésére (kivéve az ezen eszközökért pénzeszköz-egyenértékesként bemutatott és/vagy kereskedelmi céllal tartott fizetéseket).

Pénzügyi tevékenységek segítenie kell a vállalkozás alap- és befektetési tevékenységeinek pénzügyi támogatására fordított források növelését. Tőkebevonáshoz kapcsolódó készpénz bankhitel (hosszú és rövid lejáratú) formájában, saját értékpapírok (részvények, kötvények stb.) értékesítése, lízingbevételek a lízingbevevőtől stb.

A pénzügyi tevékenységgel kapcsolatos költségek a következők:

Kifizetések részvényesek (alapítók) részére osztalék formájában, kifizetés a visszaváltott részvényekért;

Kifizetések a társaság hitelezőinek a tőketartozás visszafizetése formájában;

A bérlő befizetései a pénzügyi lízing keretében fennálló tartozás visszafizetésére.

Jelenleg nincs konszenzus a kapcsolódó áramlások osztályozását illetően

kamat és osztalék mozgása. A kifizetett és kapott kamatok és osztalékok működési cash flow-k közé sorolhatók, mivel a nettó nyereség vagy veszteség definíciójába tartoznak, míg a finanszírozási áramlások a pénzügyi források előteremtésének költsége, vagy a befektetési cash flow a befektetések megtérülése.

Ennek eredményeként a teljes cash flow az alapvető, befektetési és finanszírozási tevékenységből származó cash flow-k összege, amelyet az árfolyamváltozásból származó bevételekkel korrigálnak.

A cash flow költségvetés kialakításánál a döntéshozatal alapja a cash flow elemzés. Az elemzés célja:

A vállalkozás azon képességének értékelése, hogy hosszú távon készpénzáramlást generáljon és biztosítsa, hogy a készpénzbevétel meghaladja a kiadásokat;

A vállalkozás azon képességének meghatározása, hogy minden kifizetésre kifizesse kötelezettségeit;

További finanszírozási források szükségességének felmérése;

Az átvett források szerkezetének elemzése (saját és kölcsönforrások arányának felmérése, a kölcsönzött forrásoktól való függés mértékének meghatározása)

Költségszerkezeti elemzés elvégzése (a hitelfelvételből származó bevétel arányának és az adósságszolgálati költségek egy részének meghatározása)

A bevételek és kiadások közötti eltérések okainak azonosítása;

Az alap- és befektetési tevékenységek i-edik kialakításának működési hatékonyságának értékelése monetáris és nem monetáris formában.

A külföldön gazdasági tevékenységet folytató vállalkozások a pénzforgalmi költségvetés elkészítésének korábbi szakaszában egyidejűleg fejlődnek Fizetési egyenleg hrivnyákban és Fizetési egyenleg pénznemben (pénztáregyenlegek, bevételek és kiadások), majd a konszolidált tervezési szakaszban ezeket a mutatókat összevonják összevont pénzforgalmi költségvetés. Ilyen módszertani megközelítések használat fizetési mérlegek kiegyensúlyozásában.

Az üzleti gyakorlatban időnként szükség van a fizetési határidő / pénzeszközök átvételének elhalasztására. Ez a döntés átmenetileg megszünteti a fizetőeszközhiányt. A fizetési határidő elhalasztásáról szóló döntést egyeztetni kell azzal a strukturális egységgel (funkcionális szolgáltatással), amely a vonatkozó megállapodások (szerződések), megállapodások tulajdonosa és/vagy végrehajtója, amelynek vagy önállóan kell döntést hoznia az érintett szerződések (szerződések) tapasztalatai alapján. kapcsolatot tart fenn az ügyféllel, vagy megköti vele a szükséges megállapodást a fizetés későbbi időpontra halasztásának vagy a megállapodás szerinti időpontnál korábbi kifizetésének lehetőségéről.

A szükséges beállítások elvégzése után újraegyensúlyozásra kerül sor. A kielégítő eredmény elérése után a pénzforgalmi költségvetés kialakultnak tekinthető.

Cash flow elemzési módszerek

Az új pénzügyi kimutatások (2013) és a gyakorlat szerint a cash flow kimutatás a felhasználásával készül két fő módszer: közvetlen és közvetett. Ezeket a módszereket a vállalkozás pénzforgalmára vonatkozó adatok teljessége jellemzi.

Közvetlen módszer bevételek (termékértékesítésből származó bevételek és egyéb bevételek; beruházási és pénzügyi tevékenységből származó bevételek) és ráfordítások (szállítói számlák fizetése, kölcsönzött források visszaadása stb.) számításán alapul. A közvetlen módszer output eleme a bevétel. A direkt módszerrel készült cash flow kimutatás formáját a táblázat mutatja be. 6.4.

6.4. táblázat

Pénzforgalmi konszolidált költségvetés (közvetlen módszer)

		A jelentési időszak alatt
I. Az ebből fakadó pénzmozgás működőképes! tevékenységek Bevételek innen: Termékek értékesítése (áruk, munkák, szolgáltatások)
Adók és illetékek visszatérítése
hozzáadottérték-adóval együtt
célzott finanszírozás
egyéb bevételek
Fizetési költségek: Áruk (munkálatok, szolgáltatások)
Hozzájárulás társadalmi eseményekhez
Adó- és illetékkötelezettségek
más költségek
A tárgyi eszközök
osztalék
Származékos termékekből származó bevétel
egyéb bevételek
A tárgyi eszközök
Származékos ügyletek fizetése
egyéb kifizetések
saját tőke
hitelek megszerzése
egyéb bevételek
Költségek: Saját részvények visszaváltása
kölcsön visszafizetés
osztalékfizetés
egyéb kifizetések
Pénzeszközök egyenlege az év elején
Egyenleg az év végén

Közvetett módszer ugyanarra az eredményre vezet, de más módon. A nettó jövedelemtől (az eredményszemléletű módszerrel kapott összeg) kezdve a közvetett módszer bizonyos korrekciókat biztosít. E kiigazítások célja, hogy a nettó bevételt működési tevékenységből származó cash flow-kká, azaz nettó bevételekké alakítsák (6.5. táblázat).

6.5. táblázat

Pénzforgalmi konszolidált költségvetés (közvetett módszerrel)

		A jelentési időszak alatt		Az előző év azonos időszakára
		nyugták		nyugták
I. Működési tevékenység eredményeként létrejövő pénzeszközök A szokásos tevékenységből származó adózás előtti eredmény (veszteség).
Korrekció: befektetett eszközök értékcsökkenése
céltartalékok növelése (csökkenése).
veszteség (nyereség) a nem realizált árfolyam-különbözetből
veszteség (nyereség) a nem működési tevékenységből és egyéb nem készpénzes tranzakciókból

				folyam.	asztal 6.5 6
Forgóeszközök csökkenése (növekedése).
Rövid lejáratú kötelezettségek növekedése (csökkenése).
Működési tevékenységből származó pénz
Fizetett jövedelemadó
Működési tevékenységből származó nettó cash flow
II. Pénzeszközök mozgása befektetési tevékenység eredményeként Értékesítésből származó bevételek: pénzügyi befektetések
A tárgyi eszközök
Kapott bevétel: kamat
osztalék
Származékos termékekből származó bevétel
egyéb bevételek
Beszerzési kiadások: pénzügyi befektetések
A tárgyi eszközök
Származékos ügyletek fizetése
egyéb kifizetések
A befektetési tevékenységből származó nettó cash flow
III. Pénzeszközök mozgása pénzügyi tevékenység eredményeként Bevételek: saját tőke
hitelek megszerzése
egyéb bevételek
Költések: Saját részvények visszaváltása
kölcsön visszafizetés
osztalékfizetés
egyéb kifizetések
Pénzügyi tevékenységből származó nettó cash flow
A beszámolási időszak nettó cash flow-ja
Egyenleg induláskor
Az árfolyamok változásának hatása a pénzeszközök egyenlegére
Egyenleg az év végén

A nettó eredményt módosító tényezők közé tartoznak az értékcsökkenési leírások, valamint a forgóeszközök és kötelezettségek változásai. Például amortizációs költségek, elhatárolt adók, a kötelezettségek növekedése - olyan kiadások, amelyek nem járnak pénzeszközök kiadásával egy bizonyos időszak alatt. Ezért ezeket hozzá kell adni a nettó bevételhez, hogy valóban értékelni lehessen a vállalkozás által megkeresett pénzt. A készletek növekedése és a vevőkövetelések növekedése éppen ellenkezőleg, forráskiadásokat okoz, és levonásra kerül a nyereségből.

A cash flow-k közvetlen és közvetett módszerekkel történő összeállításában a különbség csak a működési tevékenységben van. A befektetési és finanszírozási tevékenység cash flow-inak mérlege azonos módon, közvetlen és közvetett módszerekkel történik.

A vállalkozásnál a források rendelkezésre állásában bekövetkezett változásnak egyenlőnek kell lennie a két tervezési időszak közötti forrásegyenleg növekedésével (csökkenésével).

A közvetlen módszer előnyei - a teljes pénzáramlás közvetlen számítása és fedezete. Az indirekt módszerrel végzett számítások teljesebben mutatják be a cash flow és a vállalkozás egészének gazdasági tevékenysége közötti kapcsolatot; feltárja a kapcsolatot a bevételek és kiadások költségvetése és a pénzforgalmi költségvetés között.

Pénzforgalmi költségvetés készíthető közvetlen vagy közvetett módszerekkel. A gyakorlatban elterjedtebb a direkt módszer, amellyel az értékesítési költségvetés alapján alakítják ki a pénzforgalmi költségvetést.

Példa (folytatás). Pénzforgalmi költségvetést dolgozunk ki direkt módszereket alkalmazó vállalkozások (6.6. táblázat), az alábbi feltételek alapján. A standard alapegyenlegnek legalább 45 ezer UAH-nak kell lennie. minden időszakra. Az alapok egyenlege a tervezési időszak elején 76 ezer UAH.

6.6. táblázat

Cash flow költségvetés

mutatók

2013. január

Költségvetési időszak - 2014

Pénztár egyenleg az időszak elején.

Pénzbeáramlás

1. A fő (üzemi) tevékenységek közül:

1. Termékértékesítésből származó bevétel (áfa, jövedéki adó és illeték nélkül)

2. Vevőktől és vásárlóktól kapott előlegek

3. Működési tevékenységből származó egyéb pénzbevételek

I. Az 1. szakaszra összesen

1. Befektetett eszközök értékesítéséből származó bevétel (ALC nélkül)

2. Nem megvalósítási utak

3. Összesen a P szakaszra

III. Pénzügyi tevékenységből

1. Jegyzett tőke felemelése.

2. Célzott finanszírozás és bevételek.

3. Hitelek bevonása.

4. Kötvénykibocsátás.

5. Összesen a III.

(I. szakasz + II. szakasz + III. szakasz)

Kiadások (az Irosh alapok kiáramlása) *

I. A főbb működési tevékenységek közül.

1. Nyersanyagok és anyagok fizetése.

3. Általános termelési veszteségek

4. Kereskedelmi veszteségek.

5. Menedzsment veszteségek

5. Jövedelemadó fizetése.

7. Egyéb adók fizetése

8 Kamatfizetés

9. Működési tevékenységből származó egyéb készpénzes kifizetések.

10. Az L szakaszra összesen

II. Befektetési tevékenységből:

1. Befektetett eszközök beszerzése.

2. Hosszú távú pénzügyi befektetések.

3. Egyéb szennyeződések költségei, nem realizálás nyer.

4. NDTKR lebonyolításának költségei.

5. Egyéb kiadások.

Összesen a II.

III Pénzügyi tevékenységből

1. Hosszú lejáratú hitelek törlesztése.

2. Kötvények visszaváltása.

3. Rövid távú pénzügyi befektetések.

4. Osztalékfizetés.

5. Egyéb veszteségek.

5. Összesen a III

Összes kiadás, (RI + RII + RIII)

Pénztár egyenleg az időszak végén

Normál készpénzegyenleg.

A pénzforgalmi költségvetés a költségvetési időszakban (egy év) várhatóan három tevékenységtípus bevételét és pénznyereményét tükrözi. Az egyes tevékenységtípusok egyenlege a terv bevételi részének három szakasza és a kiadási rész megfelelő részei összértékének különbségét jelenti. A pénzforgalmi költségvetés ezen formájával a vállalkozás ellenőrizheti a források valóságát és a kiadások megalapozottságát, felmerülésük szinkronitását, és meghatározhatja, hogy forráshiány esetén mekkora lehet a kölcsönzött forrásigény. A költségvetés akkor tekinthető teljesen kidolgozottnak, ha forrást biztosít a hiány fedezésére.

A pénzeszközök hatékony felhasználása érdekében a pénzáramlást a vállalkozás egészére, a fő tevékenységi területekre és az egyes részlegekre vonatkozóan tervezik.

Egy vállalkozás pénzügyi költségvetésének összeállításánál fontos szempont a pénzforrások egyensúlyának kialakítása.