КБК пени по НДС для юридических лиц. Понятие пеня: расчет и уменьшение

Само понятие КБК подразумевает простой набор цифр, для несведущего человека совершенно ничего не значащих. Система была разработана государством для упрощения расчетов и платежей в государственную казну.

Неправильное внесение в платежные документы каких-либо реквизитов, неверное заполнение деклараций и квитанций, неточность в одной цифре может привести к серьезным проблемам. Рассмотрим ниже, как и как нужно правильно заполнить КБК пени по НДС, и приведем образец заполнения платежных поручений.

Как и другой вид налога, пеня имеет свою статью и код классификации. И, соответственно, делится на различные группы. При оплате пени на НДС в графе нужно указать правильные реквизиты, они состоят из набора таких цифр:

  • КБК для пени по российскому товару — 182 1 03 01000 01 2100 110 .
  • По товарам из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 2100 110 .
  • Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110 .

Пени, как и любой другой налог, — это взимание денег с нас с вами. Поэтому, чтобы ограничить себя в потере денежных средств, старайтесь декларации и любые платежные поручения заполнять правильно и своевременно уплачивать налоги.

КБК по штрафам по НДС
  • Отечественные товары — 182 1 03 01000 01 3000 110.
  • Товары из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 3000 110.
  • Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 3000 110.
Образец заполнения платежного поручения для уплаты пени по НДС

Уплата пени по данным налогоплательщика:

Уплата пени НДС факту проверки:

Понятие пени и причины образования

Само понятие пеня — это определённый вид штрафа за несвоевременное выполнение обязательств, установленных законодательством. С латыни и переводится как «наказание». Это сумма определенного налога, которой лишается налогоплательщик. Пеня устанавливается, если выявлен ряд нарушений:

  • Пропуск платежа в определенный период.
  • Ошибки в заполняемых реквизитах.
  • Обеспечение выполнения имущественных обязательств.

Сам процент неустойки начисляется по определенной ставке, а также может назначаться за каждый просроченный день. Конкретно пеня на НДС подразумевает компенсацию в денежном эквиваленте.

В любой хозяйственной деятельности возникают ошибки, которые могут быть допущены бухгалтером организации, или нарушения в ходе деятельности предприятия.

Несвоевременная оплата деклараций, квитанций, авансовых платежей уже является поводом для начисления штрафа за просрочку и пени.

Самостоятельный расчет пени

Возможно, вы столкнулись с проблемой начисления и выплаты пени, и предстоит правильно рассчитать сумму. Воспользуемся следующий схемой:

  • Определяем сумму пени. Это показатель суммы задолженности.
  • Определяем просроченные дни от погашения долга.
  • Смотрим ставку рефинансирования ЦБ. Этот показатель указан на сайте ЦБ.
  • Рассчитываем по формуле — П = Нед * Ст. Реф. / 300 - Пр ,
  • П – сумма к оплате самой пени;
  • Ст. реф. — ставка рефинансирования, действующая на момент выставления пени;
  • Пр — количество просроченных дней.

Также можно использовать калькулятор для расчета пени или получить данные о начислении пени от контролирующих органов.

При самостоятельном начислении пени налогоплательщику необходимо учитывать ближайший день, то есть день с захватом.

Правильное начисление пени можно рассмотреть на примере.

Допустим, некая организация ООО Вымпел подала налоговую декларацию. В ней была указана сумма, которая в срок не была уплачена в налоговый орган. В результате была начислена пеня:

Сумма НДС Уплачен
НДС 		Недоимка Срок уплаты Кол-во
дней 		Расчет Сумма
840,200 500,260 840,200- 500,260 = 339, .01.2016 12 339, руб. * 11% / 300 * 12 дней 1,495
880,730 319,400 880,730- 319,400 = 481,33 .02.2016 14 481,33 * 11% / 300 * 14 дней 2,47
720,610 649,80 720,61- 649,8 = ,81 .03.2016 19 ,81 руб. * 11% / 300 * 19 дней 0,49

В итоге сумма пени составила в рублях 4.461 суммируем все столбики (1,495+2,476+0,49)

День внесения пени считается днем проведения документа и зачисления денежных средств на счет организации, которая назначила эти пени.

Пени, соответствующие неуплаченному налогу НДС, налоговый орган будет взыскивать в безоговорочном порядке. Для этого будут подключены государственные службы, такие как отдел судебных приставов.

В налоговых инспекциях программы при расчёте пени настроены на автоматический режим. Чтобы быть в курсе всех расчетов, необходимо постоянно брать справки и выписки, чтобы вовремя оплачивать начисляемые суммы.

Сроки при принудительном взыскании пени

Пеня является для налогоплательщика определенным видом налога, производимым от суммы общего налога при несвоевременной оплате в срок, установленный налоговым органом — как правило, 30 календарных дней. Пеня может быть взыскана другими государственными органами: арбитражным судом или отделом судебных приставов. Последние имеют право описать часть имущества для закрытия суммы пени.

Уменьшение пени

Иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности оплатить налог и пени по нему. Судебная практика показывает, что изменить или убрать пени невозможно, так как этот вид налога не является налоговым начислением. Налоговые органы могут списать «безнадежные» долги, а пени налогоплательщику в любом случае платить придётся. Можно выделить, с каких статей правонарушений снимается ответственность:

  • Совершение налогового правонарушения.
  • Невозможность оплаты в связи с банкротством.

Производят уплату налога за истекший квартал равными долями не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ). В нашей консультации приведем

Чтобы налог считался уплаченным

Налоговое законодательство предусматривает, какие ошибки в платежном поручении на уплату налогов, в т.ч. НДС, являются критичными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

К таким ошибкам относятся неверное указание:

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя.

Указанные реквизиты можно уточнить в своей налоговой инспекции, а можно обратиться к сервису «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции » на сайте ФНС nalog.ru или воспользоваться на нашем сайте.

Другие реквизиты не менее важны

Чтобы не пришлось уточнять платеж в связи с неверным указанием прочих реквизитов, необходимо обратить внимание на правильное заполнение отдельных полей платежки по НДС. В этом помогут Правила, утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н , Положение, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П .

Приведем реквизиты платежки, заполняемые при уплате НДС:

Поле Что указывается Как заполнить
101 Статус плательщика 01 (если налогоплательщик - организация);
09 (если налогоплательщик - ИП);
02 (для налогового агента)
104 КБК 18210301000011000110 (налог, кроме импорта из ЕАЭС);
18210301000012100110 (пени);
18210301000013000110 (штраф)
105 ОКТМО ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП)
106 Основание платежа ТП - платежи текущего года;
ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате;
ТР - погашение задолженности по требованию налогового органа;
др.
107 Показатель налогового периода КВ.XX.YYYY, где XX - номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY - год, за который производится уплата (например, 2018)
108 Номер документа-основания платежа При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывается 0
109 Дата документа основания платежа дата подписания декларации, если основание платежа «ТП»;
0, если основание платежа «ЗД» или если указать конкретное значение невозможно (к примеру, платеж совершается до подачи декларации);
дата требования, если основание платежа «ТР»;
др.
24 Назначение платежа К примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за 1 квартал 2018 г.)»
Платежка по НДС в 2018-2019: образец

Приведем для организации - налогоплательщика НДС, стоящей на учете в ИФНС № 36 г. Москвы по месту своего нахождения. В качестве примера приведено платежное поручение на уплату НДС в 2017 году, ведь порядок заполнения платежек в 2018 и 2019 годах не изменился.

Налог на добавленную стоимость относится к самым популярным налогам, позволяющим регулярно пополнять казну государства за счет передачи в нее части суммы от реализуемых товаров (работ или услуг). Для того чтобы перечислить НДС, следует корректно оформить платежное поручение и внести актуальный код бюджетной классификации.

В этой статье мы напомним читателям, кто является плательщиками НДС и по каким ставкам уплачивается налог, приведем КБК по НДС для юридических лиц в 2017 году, а также КБК по пеням и штрафам.

Плательщики, ставка и налоговый период по НДС в 2017 году

НДС относится к косвенным налогам. Он заложен в стоимость услуги или товара. Конечные налогоплательщики - это граждане РФ. Кроме того, плательщиками НДС являются:

  • организации;

Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты:

  • налога на добавленную стоимость;
  • налога на прибыль организаций.
  • ИП на УСН освобождаются от уплаты:
  • налога на имущество;
  • налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Юридические лица (организации) и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения, в обязательном порядке являются плательщиками НДС в таких ситуациях:

  • При выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, в котором указывается НДС.
  • При импорте товаров на российскую территорию.
  • При осуществлении операций по одному из следующих документов:
    • по договору доверительного управления имуществом на территории РФ;
    • по договору о совместной деятельности.

    В вышеперечисленных случаях нужно не только оплатить налог на добавленную стоимость, но и предоставить декларацию по НДС.

    Кроме того, существуют плательщики налогов, которые работают на специальных режимах налогообложения, оказывая некоторые виды услуг, которые не облагаются НДС, например:

    • оказание религиозных услуг;
    • оказание ритуальных услуг;
    • банковские услуги.

    Ставка по налогу может быть разной:

    • 18% - самая распространенная;
    • 10% - применяется к некоторым товарам первой необходимости;
    • 0% - для экспортируемого из РФ товара.

    Налоговым периодом по НДС является три месяца. Налогоплательщик по завершении трех месяцев (квартала) должен заполнить бланк декларации, а затем подать ее.

    Неправильно заполненные платежные поручения по НДС могут повлечь за собой штрафные санкции, а также пени.

    Сроки уплаты НДС в 2017 году

    По общему правилу, НДС следует уплачивать не позднее 25 числа каждого месяца равными частями.

    В 2017 году сроки уплаты НДС следующие:

    1-я ч. оплаты за 4 кв. 2016 г. - 25.01.2017
    2-я ч. оплаты за 4 кв.2016 г. - 27.02.2017
    3-я ч. оплаты за 4 кв. 2016 г. - 27.03.2017
    1-я ч. оплаты за 1 кв. 2017 г. - 25.04.2017
    2-я ч. оплаты за 1 кв. 2017 г. - 25.05.2017
    3-я ч. оплаты за 1 кв. 2017 г. - 26.06.2017
    1-я ч. оплаты за 2 кв.2017 г. - 25.07.2017
    2-я ч. оплаты за 2 кв. 2017 г. - 25.08.2017
    3-я ч. оплаты за 2 кв. 2017 г. - 25.09.2017
    1-я ч. оплаты за 3 кв. 2017 г. - 25.10.2017
    2-я ч. оплаты за 3 кв.2017 г. - 27.11.2017
    3-я ч. оплаты за 3 кв. 2017 г. - 25.12.2017

    Если 25-е число выпадает на нерабочий день, то налог на добавленную стоимость следует оплатить не позже, чем в первый рабочий день после нерабочего дня. Об этом говорится в Налоговом кодексе РФ (пункт 7, статьи 6.1).

    Что такое КБК и что означают цифры в нем?

    Код бюджетной классификации или КБК - один из обязательных реквизитов, которые вносятся плательщиками, делающими платежи в государственный бюджет. КБК указывают в платежном поручении (поле 104).

    Система КБК утверждена российским законодательством с целью ведения платежей в казне государства. Цифры в кодах бюджетной классификации помогают операционистам банков и других учреждений зачислять платежи на счета тех организаций, которые указаны в платежном поручении.

    Благодаря этим цифрам операционисты производят зачисление денег насчёт той организации, реквизиты которой указаны в платёжных документах. КБК имеют такой формат: XXX X XX XXXXX XX XXXX XXX . В составе кодов бюджетной классификации 20 цифр.

    Приведем в таблице пример расшифровки КБК по НДС по импорту для Беларуси и Казахстана - 182 1 04 01000 01 1000 110

    Номер цифры КБК по порядку

    Значение

    Цифры из примера

    1 - 3

    наименование организации-получателя платежа

    1 8 2

    код плательщика налога на добавленную стоимость

    5 - 6

    код налога

    0 4

    7 - 11

    дают сведения о налоге и виде деятельности плательщика налогов

    0 1 0 0 0

    12 - 13

    указывают на уровень бюджета, в который будет перечислен платеж

    0 1

    14 - 17

    вид вносимого платежа - штраф, пеня или налог

    1 0 0 0

    18 - 20

    вид дохода

    1 1 0

    К заполнению платежного поручения по НДС следует подходить серьезно. Вся ответственность за корректное заполнение платежки полностью лежит на налогоплательщике.

    При неправильном заполнении КБК в платежном поручении деньги не будут зачислены на счет получателя. Они могут повиснуть в неопределенных платежах, а это, в свою очередь грозит штрафами и пенями.

    Таблица актуальных КБК по НДС на 2017 год

    В таблице приведены коды бюджетной классификации по НДС (для уплаты налога, штрафов, пеней)

    Назначение

    КБК для уплаты НДС

    КБК для перечисления штрафов

    КБК для перечисления пеней

    при импорте товаров (на таможне)

    153 1 04 01000 01 1000 110

    153 1 04 01000 01 3000 110

    153 1 04 01000 01 2100 110

    с реализации в РФ

    182 1 03 01000 01 1000 110

    182 1 03 01000 01 3000 110

    182 1 03 01000 01 2100 110

    при импорте товаров из стран - участниц ТС (через налоговую службу)

    182 1 04 01000 01 1000 110

    182 1 04 01000 01 3000 110

    182 1 04 01000 01 2100 110

    Заполнение платежного поручения на уплату НДС в 2017 году

    При заполнении платежного поручения по перечислению НДС, стоит оформлять документ в соответствии с:

  • Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (в частности, с Приложениями 1 и 2).
  • Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

    • Если налогоплательщик не уплачивает вообще, уплачивает налог на добавленную стоимость позже установленного действующим российским законодательством срока или не в полном объеме, то он будет нести следующую ответственность, предусмотренную статьями Налогового и Административного кодексов РФ:

    • при нарушении сроков уплаты НДС юридическими лицами - начисляются пени (статья 75 НК);
    • неуплата или частичная уплата выявлена проверкой - юридические лица могут привлекаться как к административной (статья 15.11 КоАП), так и к налоговой ответственности (статья 122 НК).

    КБК по НДС для уплаты пеней и штрафов в 2017 году вы можете найти в таблице выше.

    Теперь рассмотрим, как правильно заполнить платежное поручение по НДС в 2017 году.

    В поле 101 (Статус плательщика) указывают такие цифры:

    • юридические лица - 01;
    • налоговые агенты - 02;
    • индивидуальные предприниматели - 09.

    В поле 18 (Вид операций) всем плательщикам нужно поставить 01.

    В поле 21 следует указать очередность и поставить 5.

    В поле 22 ставят 0.

    В поле 106 указывают налоговый период и:

    ТП - если платежи текущего года.

    ТР - если погашение задолженности происходит по требованию налоговой службы.

    ЗД - если погашение задолженности по истекшим налоговым периодам добровольное и требование об уплате отсутствует.

    В поле 108 (Номер документа) ставят 0 (При ТП и ЗД).

    Поле 110 (Тип платежа) можно не заполнять.

    Указание КБК по НДС:

    если реализация в РФ - 182 1 03 01000 01 1000 110;
    если импорт для Беларуси и Казахстана - 182 1 04 01000 01 1000 110;
    если импорт из других стран - 153 1 04 01000 01 1000 110.

    Не забудьте указать текущую дату заполнения документа.

    Платежное поручение по НДС - в 2019 году образец этого документа, подходящий для всех случаев, создать невозможно. В зависимости от ситуации порядок заполнения платежки по этому налогу будет различаться. В нашей статье мы рассмотрим все нюансы.

    Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2019

    Прежде чем рассказывать о заполнении платежки, напомним сроки уплаты НДС. В 2019 году налогоплательщики платят налог 3 равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Кстати, всю сумму вы можете уплатить досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ).

    Что особенного в НДС-платежке налогового агента

    От платежного поручения налогоплательщика платежка налогового агента фактически отличается только статусом плательщика (в поле 101 агент ставит код 02) и назначением платежа (нужно сделать отметку о том, что платится «агентский» НДС).

    Платежное поручение на пени по НДС — 2019

    Если вы посчитали и платите пени самостоятельно, в платежном поручении на пени по НДС 2019 года, в отличие от платежки по налогу, нужно указать:

    • КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
    • Основание платежа — ТП, то есть платежи текущего года. ЗД, то есть добровольное погашение задолженности при отсутствии требования налогового органа, в качестве основания платежа при уплате пени не показывается. Основание платежа ЗД указывается при добровольном погашении задолженности по налогам и сборам (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).
    • И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

    Если уплата производится на основании требования, тогда указываем:

    • УИП в поле 22. Берем его из требования, а если он не присвоен, ставим 0.
    • Основание платежа — ТР, т. е. погашение задолженности по требованию ИФНС.
    • В поле 107 — срок уплаты, установленный в требовании в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 16.05.2019).
    • В поле 108 — номер требования без знака №.
    • В поле 109 — дату требования.
    Если налог перечисляет неплательщик

    Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

    Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 09, если НДС уплачивает ИП. Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).

    Если НДС перечисляется за третье лицо

    Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом». При уплате НДС за другое лицо в поле:

    • 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого перечисляется налог.
    • 60 «ИНН плательщика», 102 «КПП плательщика» указывается ИНН и КПП плательщика, за кого перечисляется налог.

    В реквизитах плательщика указываются данные того лица, которое заполняет платежное поручение на перевод налога в бюджет.

    В реквизитах получателя указываются реквизиты налогового органа — получателя НДС.

    Поля 22, 104-109 заполняются данными, предоставленными лицом, чья обязанность по уплате налога исполняется.

    В поле «Назначение платежа» нужно указать свои ИНН, КПП, затем через знак «//» наименование организации, за которую перечисляете налог, и через знак «//» назначение платежа.

    Скачать образец платежного поручения по уплате налога за третье лицо можно на нашем сайте.

    Итоги

    Приведенные образцы заполнения платежного поручения по НДС в 2019 году и рассмотренные в статье его реквизиты позволят безошибочно исполнить обязанность по уплате налога в бюджет.

    Компания перечисляет НДС по итогам каждого налогового периода равными долями, по 1/3 от квартальной суммы, не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период — квартал (см. образец).

    Сумму налога надо округлить до рублей. Если квартальная сумма не делится без остатка на три платежа, последняя округляется в большую сторону.

    В кодексе нет запрета перечислять сразу весь НДС за квартал или неравные суммы. Если в первых двух месяцах квартала перечислить налог в размере больше чем 1/3 от квартальной суммы, то нарушением это не будет. Излишнюю сумму инспекторы автоматически зачтут в счет будущих платежей. А вот если в каждом месяце или в одном из них компания заплатит меньше трети от квартальной суммы, то инспекция может начислить пени и взыскать недоимку.

    С 2015 года в платежках по налогам надо писать новые коды КБК . Их утвердил Минфин России приказом от 16.12.14 № 150н. Документ меняет значения в 14–17 разрядах КБК для уплаты налогов и пеней. С 2015 года при перечислении налога в этих разрядах надо будет ставить 1000, при уплате пеней - 2100, процентов - 2200, штрафов - 3000.

    Образец заполнения платежного поручения по НДС (компаниям – налоговым агентам)

    Особый порядок перечисления НДС действует при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в ИФНС в качестве налогоплательщиков. По этому порядку налоговый агент перечисляет НДС в бюджет одновременно с выплатой денежных средств этим налогоплательщикам (п. 4 ст. 174 НК РФ).

    В иных случаях налоговый агент перечисляет налог по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период – квартал (см. образец).

    1. Статус плательщика (поле 101)

    При текущих платежах в реквизите Код (поле 22) надо поставить 0, при платежах по требованию инспекции — 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет — значение 0.

    С 2015 года в поле 110 «Тип платежа» поручений надо всегда ставить значение «0» (письмо ЦБ РФ от 30.12.14 № 234-Т).

    При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить 0. При текущих платежах после сдачи отчетности – дату подписания декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение 0, по требованию – дату требования.

    В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить 0. А при платежах по требованию инспекции – номер требования.

    В реквизите 10 знаков, их делят точками. Первые два знака – периодичность платежа (КВ). Следующие два – номер квартала (01 — 04). Последние четыре – год, за который платят налог. При погашении недоимки пишут срок уплаты из требования. Например, 11.12.2014.

    В поле 106 компания записывает значение ТП — по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит ЗД, а при платежах по требованию инспекции – ТР.

    В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Налог зачисляется в федеральный бюджет, поэтому этот код 8-значный.

    В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации. НДС – 182 1 03 01000 01 1000 110. .



    Поделиться: