외국 납세자 신분 확인이 필요합니다. 고객용 - 외국 납세자

1. 금융 시장 조직은 다음 사항을 규정하는 금융 시장 조직과 계약을 체결한 개인 중에서 외국 계좌 과세에 관한 외국 법률의 적용을 받는 개인을 식별하기 위해 현재 상황에서 합리적이고 접근 가능한 조치를 취합니다. 금융 서비스 (이하 고객이라고 함) (이하 고객이라고 함 - 외국 납세자).

2. 연방법에 의해 달리 규정되지 않는 한, 본 연방법에 의해 제공된 고객에 대한 다음 정보는 수집 및 전송 대상이 아닙니다.

1) 개인 - 시민 러시아 연방, 개인을 제외하고:

a) 러시아 연방 시민권과 동시에 외국 시민권을 보유합니다(관세 동맹 회원국 시민권 제외).

b) 외국에 거주 허가를 가지고 있는 경우

2) 러시아연방 법률에 따라 설립된 법인으로서 수권자본의 90% 이상이 러시아연방 및/또는 러시아연방 시민에 의해 직간접적으로 통제되는 법인, 러시아 연방 시민권과 관세동맹 회원국 시민권을 동시에 보유한 자를 포함합니다(본 조항 1항의 "a" 및 "b"항에 명시된 개인은 제외).

3. 고객을 고객으로 분류하는 기준(외국 납세자) 및 그들로부터 필요한 정보를 얻는 방법은 금융 시장 조직이 공식 웹사이트에 게시해야 하는 내부 문서에서 본 연방법에 기초하여 결정합니다. 15시까지 인터넷정보통신망에 접속 일승인일 이후. 고객을 고객(외국 납세자)으로 분류하는 기준과 이들로부터 필요한 정보를 얻는 방법에 관한 금융 시장 조직의 지정된 내부 문서는 러시아 중앙 은행이 규정한 대로 금융 시장 조직에 의해 변경될 수 있습니다. 연맹이 정한 시간 제한 내에서 연맹.

4. 금융시장 기관은 동의를 받은 경우에만 외국 과세당국 및/또는 외국 과세당국으로부터 외국 세금 및 수수료를 원천징수할 권한을 부여받은 외국 세무대리인(이하 외국 과세당국이라 함)에게 정보를 이전할 권리가 있습니다. 고객(외국 납세자)으로부터 외국 세무 당국으로 정보를 전송하며 본 연방법 제3조 4부의 요구 사항이 적용됩니다.

5. 고객이 금융 시장 기관의 요청에 따라 자신을 고객(외국 납세자)으로 식별하는 정보를 제공하고 외국 세무 당국에 정보를 전송하는 데 동의(동의 제공 거부)하는 기간은 더 짧을 수 없습니다. 고객 요청에 관련 정보를 보낸 날로부터 영업일 기준 15일 이내입니다.

6. 외국 납세자의 외국 세무 당국으로의 정보 이전에 대한 고객의 동의는 동시에 해당 정보를 러시아 연방 중앙 은행, 즉 연방 집행 기관으로 이전하는 데 동의하는 것입니다. 범죄 수익의 합법화(세탁)와 테러 자금 조달에 맞서 싸우고 대량 살상 무기 확산에 자금을 조달하는 기능과 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 연방 집행 기관(이하 권한을 부여받은 기관으로서).

(이전 버전의 텍스트 참조)

7. 금융시장조직이 고객이 외국 납세자 범주에 속한다는 합리적이고 문서화된 가정을 가지고 있지만, 제3부에 명시된 금융시장조직의 내부 문서에 따라 요청된 정보를 제공하지 않은 경우 이 조항, 이 가정을 확인하거나 반박할 수 있는 정보 및 고객(외국 납세자)이 영업일 기준 15일 이내에 외국 세무 당국에 정보를 전송하는 데 동의하지 않는 경우(동의 제공 거부) 금융 기관의 요청을 보낸 날부터 금융 시장 기관은 금융 서비스 제공을 규정하는 계약에 따라 특정 고객을 위해 또는 대신하여 수행되는 거래 수행 거부에 대한 결정을 내릴 권리가 있습니다. 이하 운영 수행 거부 결정이라고 함) 및(또는) 본 연방법에 규정된 경우 일방적으로 계약을 종료하고 금융 서비스 제공을 제공하며 고객에게 다음 사항을 알립니다. 내린 결정늦어도 결정이 내려진 날의 다음 날까지.

8. 거래 수행 거부 결정은 신용 기관의 신용 업무 종료를 포함하여 금융 서비스 제공을 규정하는 계약에 따라 금융 시장 조직의 운영 종료를 의미합니다. 돈고객(외국 납세자)을 위해 개설된 은행 계좌(예금).

9. 고객(외국 납세자)과 관련하여 금융 시장 조직이 본 연방법에 따라 자금 거래 수행을 거부하기로 결정한 결정은 2항 2~5항에 규정된 지급에는 적용되지 않습니다. 러시아 연방 민법 제 855 조의 조항 및 고객(외국 납세자)의 은행 계좌로 자금을 이체하거나 다른 신용 기관에 개설하거나 고객(외국 납세자)에게 자금을 발행하는 것입니다.

10. 금융 서비스 제공 계약 종료 문제 및 폐쇄 문제에 대한 금융 시장 조직 간의 상호 작용 특징 은행 계좌외국 계정 과세에 관한 외국 법률의 특성으로 인해 발생하는 근거로 러시아 중앙 은행이 설립합니다.

1. SOLID Management CJSC 고객을 고객 - 외국 납세자 - 미국 납세 거주자로 분류하는 기준

1.1. 개인/개인 기업가의 고객을 위한

고객 - 개인 (개인 기업가)은 다음 기준 중 하나를 충족하는 경우 미국 세금 거주자로 인정됩니다.

1.1.1. 개인(개인 기업가)은 미국 시민입니다(미국 시민권을 나타내는 신분증 제시).
1.1.2. 개인(개인 기업가)은 미국에 영구적으로 체류(거주)할 수 있는 허가(영주권 카드(양식 I-551(“그린 카드”)))를 가지고 있습니다.
1.1.3. 개인(개인 사업자)은 다음과 같은 “외국 장기 체류” 기준을 충족합니다.

당해 연도 동안 최소 31일 동안 미국에 거주한 개인과 금년 및 직전 2년을 포함하여 3년 동안 최소 183일 동안 미국에 거주한 개인은 미국 세금 거주자로 간주됩니다. 이 경우, 해당 개인이 금년과 이전 2년 동안 미국에 체류한 일수의 합계에 설정된 계수를 곱합니다.

• 해당 연도의 계수는 1입니다(즉, 해당 연도에 미국에서 보낸 모든 날이 고려됩니다).
• 전년도 계수는 - 1/3입니다.
• 작년의 계수는 1/6이었습니다.

미국 세금 거주자 인식되지 않습니다 F, J, M 또는 Q 비자를 바탕으로 미국에 일시적으로 거주하는 교사, 학생, 인턴.

1.1.4. 개인(개인 기업가)은 다음과 같은 특징을 가지고 있으며, 이는 고객이 미국 세금 거주자인 외국 납세자의 범주에 속함을 나타낼 수 있습니다.

• 미국 출생지
• 주소(거주지 주소, 우편 주소 포함) 사서함) 미국에서;
• 미국에서 개설된 은행 계좌
• 미국 내 수취인에 대한 지급에 대한 지속적인 지침

1.1.5. 개인(개인사업자)은 인정되지 않습니다.개인(개인 기업가)이 러시아 연방 시민이고 외국 시민권을 동시에 보유하지 않는 경우 미국의 세금 거주자(고객-외국 납세자 범주에 속하지 않음) (관세동맹 회원국의 시민권 제외), 외국 거주 허가(외국 영주권 허가).

1.2. 합법적 고객의 경우

다음 조건 중 하나가 충족되면 법인 고객은 미국 세금 거주자로 인정됩니다.

1.2.1. 등록/설립 국가 법인미국이고 법인이 특별히 지정된 미국 세금 거주자에서 제외되는 법인 범주에 속하지 않습니다. 즉,

1. 하나 이상의 조직화된 증권 거래소에 정기적으로 주식이 상장되어 있는 미국 기업입니다.
2. 이전 단락에서 확인된 회사 및/또는 회사의 확장된 계열사인 미국 회사 또는 회사.
3. US 501(a) 면세 기관 및 연금 기금, 내국세입법 7701(a)(37)항에 정의된 바와 같습니다.
4. 정부기관또는 미국 기관 및 그 계열사.
5. 미국의 모든 주, 컬럼비아 특별구, 미국이 통제하는 영토(미국령 사모아, 괌 준주, 북마리아나 제도, 푸에르토리코, 미국령 버진 아일랜드), 해당 정치 사무소 또는 다음에 의해 설립된 기관 또는 기타 단체 그들 또는 전적으로 그들에게 속합니다.
6. 내국세입법 581조에 정의된 미국 은행(예금 수취, 대출 또는 수탁 서비스 제공 등 업무의 상당 부분을 담당하고 그렇게 할 수 있는 허가를 받은 은행 및 신탁 기관).
7. 내국세입법 제856조에 따라 정의된 미국 부동산 투자 신탁입니다.
8. 내국세입법 851조에 정의된 미국 규제 투자 회사 또는 증권거래위원회에 등록된 모든 회사.
9. 내국세입법 제584조에 정의된 공동 신탁 기금입니다.
10. 섹션 664(c)에 따라 과세가 면제되는 미국 신탁(이 섹션의 조항은 자선 목적으로 설립된 신탁에 적용됩니다).
11. 미국 법률에 따라 딜러로 등록된 증권, 상품 또는 파생상품(선물, 선도, 옵션 등의 상품 포함) 분야의 미국 딜러입니다.
12. 미국 브로커(적절한 라이센스를 보유한 사람).
13. 내국세입법 403(b)항(조직의 적격 직원을 위해 설립된 신탁) 및 457(g)항(미국 정부 기관의 직원에게 보상을 제공하기 위해 설립된 신탁)에 따라 과세가 면제되는 미국 신탁입니다.

1.2.2. 법인은 자체 인증 절차를 수행할 때 세금 거주지로 미국을 표시합니다.

1.2.3. (본 규정의 부록 1에 따라 결정된) 조직 지분의 10% 이상을 직간접적으로 소유한 조직의 지배인(수혜자)에는 다음 사람 중 한 명이 포함됩니다.

• 제1.1조에 따라 미국 세금 거주자인 개인,
• 미국에 등록/설립된 법인으로서 특별히 지정된 미국 세금 거주자에서 제외된 법인 범주에 속하지 않습니다(1)-13)항 1.2.1).

1.2.4. 법인체에 다음과 같은 간접적인 기호가 있으면 법인체 또는 그 지배인인 고객이 미국 세무 거주자 범주에 속함을 나타낼 수 있습니다.

• 미국 우편 주소
• 고객의 연락 전화번호 및/또는 팩스 번호가 미국에 등록되어 있습니다.
• 미국에 주소가 있는 사람에게 발급된 위임장
• 서명 권한은 미국 주소를 가진 사람에게 부여됩니다.

1.2.5. 법인은 미국 세금 거주자로 인정되지 않습니다.(고객-외국 납세자 범주에 속하지 않음), 승인된 자본의 주식(참여 이익)의 90% 이상이 러시아 연방 및/또는 러시아 시민에 의해 직접 또는 간접적으로 통제되는 경우 , 동시에 러시아 연방 시민권을 보유한 사람 포함-관세 동맹 회원, 러시아 시민권과 함께 외국 시민권을 보유한 개인은 제외 (회원국 시민권 제외) 관세동맹 소속), 외국에 거주 허가를 가지고 있거나, 외국에 영구 거주(장기 거주자)하고 있는 경우.

고객(외국 납세자) 카테고리에 속하지 않습니다.이 기준에 따라 러시아 연방, 러시아 연방 구성 기관, 도시, 농촌 거주지 및 기관으로 대표되는 기타 지방 자치 단체 국가 권력아니면 지방정부.

고객을 고객으로 분류하는 기준 - 외국 납세자 및 그들로부터 필요한 정보를 얻는 방법

(2001년 1월 1일 연방법에 따라 "구현의 세부 사항에 대해" 금융 거래행정 위반에 관한 러시아 연방 법을 개정하고 러시아 연방 입법 행위의 특정 조항을 무효화하는 것에 대해 외국 시민 및 법인과 함께")

개념
고객(외국 납세자)은 외국 계정 과세에 관한 외국 법률(2001년 1월 1일자 미국 법률)의 적용을 받는 사람입니다. 해외 계정에 대한 과세(해외 계정 조세 준수법, FATCA). 고객을 고객으로 분류하는 기준(외국 납세자)은 고객이 2001년 1월 1일자 미국 법률인 외국 계정 과세에 관한 외국 법률의 적용을 받는 사람에 속함을 나타내는 표시 목록입니다. FATCA 및 외국 납세자의 고객을 식별하거나 특정 범주의 개인에 대한 그의 멤버십을 반박하는 데 필요한 정보의 구성.
고객을 외국 납세자 고객으로 분류하는 기준
고객을 고객으로 분류하는 기준 - 법률이 정한 절차에 따라 개인 영업에 종사하는 개인을 포함한 개인의 외국 납세자:

2.1.1. 미국 시민권 보유

2.1.2. 영주권(그린 카드 포함) 또는 장기 거주(금년도 중 최소 31일, 올해와 전년도를 포함하여 3년 이내에 최소 183일 동안 미국에 체류) 허가를 소지한 자 미국 ;

2.1.3. 미국 출생지

2.1.4. 미국 거주지/우편 주소

2.1.5. 미국 계좌로의 이체를 위한 정기 주문의 가용성

2.1.6. 미국에서 개인적, 경제적으로 긴밀한 관계를 맺고 있는 경우:

미국 생활에 적합한 부동산의 가용성;

미국에서 안정적인 수입을 얻고 있습니다.

고객을 고객으로 분류하는 기준 - 법인의 외국 납세자:

2.2.1. 미국 관할 지역:

법인이 미국에서 설립 및/또는 소재합니다. 법인의 영구 대표 사무소는 미국에 있습니다(사무실 위치, 생산, 집행 기관). 미국 법률에 따라 설립된 법인입니다.

2.2.2. 법인의 수혜자는 미국 납세자입니다.

- 미국 납세자인 법인체의 최종 설립자 및/또는 설립자는 10% 이상의 자본 지분을 소유합니다.

2.2.3. 미국 주소로 결제하거나 미국 계좌로 자금을 이체하는 주문이 가능합니다.

정보를 얻는 방법
고객을 외국 납세자로 분류하는 데 필요한 정보를 얻는 방법:

3.1.1. 서면 및 구두 질문/요청

3.1.2. 설문지;

3.1.3. 문서 패키지 제공

3.1.4. 추가 정보 및 문서를 제공합니다.

고객은 양식을 작성하고 문서 패키지를 제공하라는 요청을 받습니다. 고객이 고객으로 분류될 수 있는 징후를 나타내는 경우 - 조항 2.1에 제공된 기준에 따라 외국 납세자입니다. 2.2항은 고객에게 요청할 수 있습니다. 추가 정보, 클라이언트 – 외국 납세자로서의 지위를 반박하거나 확인하기 위한 문서. 요청된 추가 정보 및 문서는 원본 및/또는 정식으로 인증된 사본의 형태로 영업일 기준 30일 이내에 고객이 제공해야 합니다.

2014년 6월 28일자 연방법 No. 173-FZ의 요구 사항을 준수하기 위해 "외국인 및 법인과의 금융 거래 수행에 관한 세부 사항, 행정 범죄에 관한 러시아 연방 법 개정안 도입에 관한 것"입니다. 러시아 연방 입법 행위의 특정 조항을 무효화하는 경우” 은행은 금융 서비스 제공을 위해 은행과 계약을 체결한(체결한) 사람 중에서 과세에 관한 외국 법률의 적용을 받는 사람을 식별합니다. 외국 계좌(이하 고객 - 외국 납세자)

고객을 외국 납세자로 분류하는 기준

다음은 외국 납세자의 고객이 될 수 없습니다.

• 개인 – 개인을 제외한 러시아 연방 시민:
  a) 러시아 연방 시민권과 동시에 외국 시민권(관세 동맹 회원국의 시민권 제외)을 보유합니다.
  b) 외국에 거주 허가를 가지고 있는 경우
• 러시아 연방 법률에 따라 설립된 법인으로 승인된 자본의 주식(주)의 90% 이상이 러시아 연방 및/또는 러시아 시민에 의해 직간접적으로 통제됩니다. 러시아 연방 시민권과 동시에 관세 동맹 회원국의 시민권을 보유한 사람(위의 "a" 및 "b" 항에 명시된 개인 제외).

개인금고를 임대하고 은행이 제공하는 기타 상품이나 서비스를 이용하지 않는 개인은 신원확인 대상에서 제외됩니다. 거래 금액에 관계없이 계좌를 개설하지 않고 일회성 거래를 하는 행위 현금 외화 및 수표(여행 수표 포함)와의 거래; 계좌 개설 없이 송금.

고객을 외국 납세자로 분류하는 기준:

개인/개인 기업가:

• 외국 시민권을 가지고 있는 경우;
• 외국 영주권 허가 가능성(미국의 경우 거주 허가 - 영주권 카드 "그린 카드")
• "외국 장기 체류" 기준을 충족합니다. 즉, 개인/개인 기업가가 납세자로 인정되기 위해 적어도 외국 법률에 의해 설정된 기간 동안 이 주의 영토에 있었습니다. 외국의 세금 거주자.

실재:

• 법인의 등록/설립 국가가 외국이고, 해당 법인이 외국 세법의 요건에서 제외되는 법인 범주에 속하지 않습니다.
• 법인이 외국에 거주하는 세금 거주자입니다.
• 관련 외국법에 의해 중요하다고 인정되는 회사의 수권 자본 내 주식(지분) 블록을 직간접적으로 소유하는 외국 지배자의 존재.

고객을 고객(외국 납세자) 범주로 분류하기 위해 은행은 서비스를 받고 있거나 수락된 개인 및 법인에 대한 설문조사를 실시합니다. 정보는 은행 양식에 따라 설문지를 작성하여 서면으로 수집됩니다.

미국 납세자를 위한 추가 기준

미국에서는 개인이 당해 연도 동안 최소 31일 동안 그리고 다음을 포함하여 3년 동안 최소 183일 동안 미국에 거주한 경우 "장기 체류"를 기준으로 세금 거주자로 간주됩니다. 금년과 직전 2년. 이 경우, 개인이 외국 영토에 체류한 기간의 합계에 설정된 계수를 곱합니다.

• 현재 연도 계수 – ​​1
• 전년도 계수 - 1/3
• 작년의 계수 - 1/6

"F", "J", "M", "Q" 유형의 비자로 미국에 일시적으로 거주하는 교사, 학생 및 인턴은 미국 세금 거주자로 인정되지 않습니다.

미국 납세자를 위한 추가 기준:

• 미국 출생지;
• 미국 내 주소, 우편 주소;
• 미국 전화번호
• 미국 지불에 대한 지속적인 지침;
• 서명 권한은 미국 주소를 가진 사람에게 부여됩니다.

미국에서 외국 납세자는 지배인(중요 소유자)이 수권 자본의 주식(주식)의 10% 이상을 직접 또는 간접적으로 소유하는 법인체입니다. 이 경우 통제하는 사람에는 다음이 포함됩니다.

• 2.2항에 명시된 기준에 따라 외국 납세자로 인정된 개인. 이 절차;
• 2.2항에 명시된 기준에 따라 외국 납세자로 인정되는 법인. 해당 법인의 총 소득 중 50% 이상(개별적으로 또는 총액)이 "수동 소득"을 구성하며 법인의 가중 평균 자산의 50% 이상(개별적으로 또는 총액)을 초과합니다( 분기말 기준)은 그러한 소득을 창출하는 자산으로 구성됩니다.

수동 소득에는 다음이 포함됩니다.

• 배당금;
• 관심;
• 보험 계약 풀에서 받은 소득. 단, 수령 금액은 풀의 수익성에 전체 또는 부분적으로 의존합니다.
• 임대료 및 로열티(적극적인 운영 활동 과정에서 받는 임대료 및 로열티 제외)
• 연금;
• 위 유형의 소득 중 하나를 발생시키는 자산의 판매 또는 교환으로 인한 이익;
• 헤징 거래를 제외하고 장내 상품 거래(선물, 선도 및 유사한 거래 포함)에서 이익을 얻습니다. 단, 해당 상품 거래가 조직의 주요 활동인 경우
• 외화 거래로 인한 이익(양수 또는 음수 환율 차이)
• 그 가치가 기초 자산(액면가)과 연계된 계약,
• 보험 계약에 따른 상환 금액 또는 보험 계약에 따라 담보된 대출 금액,
• 보험 활동 및 연금 준비금에서 보험 회사가 받는 금액입니다.

법인 또는 그 지배인에 대한 미국 납세자에 대한 추가 기준:

• 주소, 미국 우편 주소;
• 미국 전화번호
• 미국에 주소가 있는 사람에게 발급된 위임장,
• 미국 주소를 가진 사람에게 발급된 서명 권한
• 이 사람과 관련하여 은행에 개설된 계좌 명세서를 보내는 유일한 주소는 "이체용" 또는 "요구 시"로 표시됩니다.