개인 소득세에 대한 납세자의 계산 누적 등록. 편리한 개인소득세 등록부를 개발하고 있습니다
이 기사에서는 1C 8.3의 개인 소득세 계산 및 원천징수 측면과 2-NDFL 및 6-NDFL 형식의 보고서 준비 측면을 고려하고 싶습니다.
세무 당국에 등록 설정
이것이 가장 중요한 설정이며, 이것이 없으면 규제 당국에 보고서를 제출할 수 없습니다. "조직" 디렉터리(메뉴 "기본" - "조직")로 이동해 보겠습니다. 원하는 기관을 선택하신 후 "자세히..." 버튼을 클릭하세요. 드롭다운 목록에서 "세무 당국에 등록"을 선택합니다.
모든 세부 사항을 주의 깊게 작성해야 합니다.
급여 회계 설정
이러한 설정은 "급여 및 인사" 섹션 - "급여 설정"에서 수행됩니다.
"일반 설정"으로 이동하여 회계가 외부 프로그램이 아닌 우리 프로그램에서 유지됨을 나타냅니다. 그렇지 않으면 인사 및 급여 회계와 관련된 모든 섹션을 사용할 수 없습니다.
"개인 소득세" 탭에서 표준 공제가 적용되는 순서를 표시해야 합니다.
" " 탭에서 보험료가 계산되는 요율을 표시해야 합니다.
개인에 대한 모든 발생은 소득 코드에 따라 이루어집니다. 이를 위해 프로그램에는 "개인 소득세 유형"참고 도서가 있습니다. 참고서를 보고 필요한 경우 조정하려면 "급여 설정" 창으로 돌아가야 합니다. "분류자" 섹션을 확장하고 "NDFL" 링크를 클릭해 보겠습니다.
개인 소득세 계산 매개변수 설정 창이 열립니다. 참고서는 해당 탭에 있습니다.
각 발생 및 공제 유형에 대한 개인 소득세 과세를 설정하려면 "급여 설정" 창에서 "급여 계산" 섹션을 확장해야 합니다.
대부분의 경우 이러한 설정은 급여 및 개인 소득세 회계를 시작하기에 충분합니다. 법률 변경에 따라 프로그램 구성이 업데이트될 때 디렉토리도 업데이트될 수 있다는 점만 참고하겠습니다.
1C의 개인 소득세 회계 : 발생 및 공제
개인소득세는 해당 기간(월) 동안 실제로 받은 소득금액별로 별도로 계산됩니다.
개인 소득세 금액은 " ", " ", " " 등과 같은 문서를 사용하여 계산되고 발생합니다.
예를 들어 "급여" 문서를 살펴보겠습니다.
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"개인 소득세" 탭에 계산된 세액이 표시됩니다. 전표를 전기한 후 다음과 같은 개인 소득세 거래가 생성됩니다.
이 문서는 또한 "개인 소득세 계산을 위한 소득 회계" 등록부에 항목을 생성하며 이에 따라 이후에 보고 양식이 작성됩니다.
실제로 직원에게서 원천징수된 세금은 문서 게시 시 회계에 반영됩니다.
- 개인소득세 회계업무.
발생일과 달리 원천징수일은 문서가 게시된 날짜입니다.
별도로 "개인 소득세 회계 운영"문서를 고려해야합니다. 배당금, 휴가 수당 및 기타 중요한 혜택에 대한 개인 소득세를 계산하기 위해 제공됩니다.
이 문서는 "개인 소득세"섹션의 "급여 및 인사"메뉴에서 생성되며 "개인 소득세에 관한 모든 문서"를 링크합니다. 문서 목록이 있는 창에서 "만들기" 버튼을 클릭하면 드롭다운 목록이 나타납니다.
어떤 식으로든 개인 소득세에 영향을 미치는 거의 모든 문서는 "개인 소득세 예산에 따른 납세자 계산"이라는 항목을 생성합니다.
예를 들어, "당좌 계정 상각" 문서를 사용하여 세무 회계 등록 항목을 형성하는 것을 고려해 보겠습니다.
문서 ""("급여 및 인사" 메뉴 - "은행 명세서" 링크)를 추가하고 이를 기반으로 "현재 계좌에서 상각"을 생성합니다.
그런 다음 문서가 생성한 기록부의 게시 및 이동을 살펴보겠습니다.
개인 소득세 신고의 형성
위에서는 기본 개인 소득세 신고서 생성과 관련된 주요 등록부에 대해 설명했습니다.
문서 목록이 있는 창에서 생성 버튼을 클릭하고 직원 증명서를 작성합니다.
이 문서는 기록부에 거래 및 항목을 생성하지 않으며 인쇄에만 사용됩니다.
- (섹션 2):
이 보고서는 규제된 보고와 관련이 있습니다. "개인 소득세"섹션, "급여 및 인사"메뉴 또는 "보고서"메뉴, "1C보고"섹션, "규제 보고서"를 통해 등록을 진행할 수도 있습니다.
두 번째 섹션을 작성하는 예:
원천징수 및 발생한 개인소득세 확인
세금 발생 및 예산 지불의 정확성을 확인하려면 " "를 사용할 수 있습니다. 이는 "보고서" 메뉴의 "표준 보고서" 섹션에 있습니다.
2016-12-08T15:29:55+00:00독자 Marina Vasilievna의 질문:
새로운 프로그램 1 C 8.3 회계를 설치했습니다. 저는 아직 이 프로그램에 대해 잘 알지 못합니다.
우리는 개인으로부터 자동차를 렌트하고 수동 거래를 통해 렌트를 등록하고 DT 44.1 CT 76.5 개인 소득세 DT 76.5 CT 68.1을 부과합니다.
그러나 발생한 개인 소득세는 개인 소득세 기록부에 포함되지 않습니다. 1C 회계 7.7에서는 개인 소득세 데이터 조정을 통해 개인 소득세를 수행했으며,
하지만 1C 8.3에서는 그러한 기능을 찾을 수 없습니다. 가능하다면 도와주세요.
답변:
세무 회계에서 개인 소득세 예산과 함께 정산을 반영하기 위해 누적 등록이 제공됩니다. " 개인 소득세 예산으로 세무 대리인 계산".
" " 메뉴를 사용하여 이 레지스터를 열면:
그러면 우리는 다음과 같은 것을 보게 될 것입니다:
이 모든 것은 직원에게 급여를 지급할 때 형성된 기록에 따른 움직임입니다.
그러나 우리의 임무는 자동차를 렌트한 개인으로부터 개인 소득세를 원천징수할 때 수동 작업을 통해 직접적으로 동일한 움직임을 반영하는 것입니다. 어떻게 하나요?
거래를 반영하는 수동 작업을 시작해 보겠습니다.
DT 44.1 KT 76.5
DT 76.5 KT 68.1
나는 모든 것을 매우 개략적으로 가지고 있습니다.
그리고 최상위 항목 "More"에서 "Select Registers" 항목을 선택합니다.
레지스터 목록이 열리며, 표시하려는 움직임의 확인란을 선택해야 합니다.
"확인"을 클릭하고 "작업" 문서에 레지스터 편집을 위한 추가 탭이 나타나는지 확인하십시오.
"추가" 버튼을 클릭하고 필요한 개인에 대한 개인 소득세 영수증 행을 작성하십시오.
감사합니다, 블라디미르 밀킨(교사 및 개발자).
주목: 1C ZUP 2.5에 대한 유사한 기사 -
친애하는 사이트 방문자 여러분, 안녕하세요. 오늘 다음 기사에서는 프로그램에서의 방법에 대해 이야기하겠습니다. 1C 8.3 ZUP 3.1다양한 유형의 개인 소득세 회계 과정이 구성되었습니다.
- 계산된 개인소득세
- 원천징수된 개인소득세
- 상장된 개인소득세
이러한 유형의 개인 소득세가 어떤 문서에 고려되고 어떤 등록부에 반영되는지 자세히 살펴 보겠습니다. 프로그램에 등록하는 방법에 대한 구체적인 예를 살펴 보겠습니다. 표준 세금 공제를 받을 수 있는 직원의 권리개인 소득세를 계산할 때 어떻게 고려됩니까? 1C ZUP 프로그램, 에디션 3에서 개인 소득세를 올바르게 계산하기 위해 고려해야 할 몇 가지 다른 설정을 고려해 보겠습니다.
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먼저 우리는 계산된 개인 소득세. ZUP 3.0(3.1) 프로그램에서 이 개인 소득세는 "급여 및 기여금 발생" 문서뿐만 아니라 "휴가", "출장", "병가"와 같은 다양한 계정 간 문서에서 계산됩니다. ', '보너스', '일회성 적립' 등이 있습니다. 먼저 계산방법을 알려드리겠습니다. 중납 서류의 개인 소득세. 제가 이야기했던 이전 출판물의 결과로 우리가 형성한 정보 기반을 바탕으로 오늘의 자료를 분석하겠습니다.
직원 A.M. Ivanov의 계정 간 문서 "병가"를 살펴보겠습니다. 10월을 위해. 이 문서는 인사 회계 문서이며, 작성되면 프로그램은 일시적 장애가 발생한 해 이전 2년 동안 직원의 평균 소득을 자동으로 결정합니다. 여기서 병가는 전적으로 평균소득을 기준으로 계산되며, 개인 소득세로 계산됩니다.. 녹색 연필 이미지가 있는 버튼을 클릭하면 이 세금 계산에 대한 세부 정보를 볼 수 있습니다.
열리는 창에서 “개인소득세 계산에 대한 자세한 내용”계산된 세액을 확인하고, 소득 수령일, 직원에게 등록된 경우 가능한 표준 및 재산 공제가 계산됩니다. 이 예에서는 Ivanov A.M. 현재 개인소득세 공제는 없습니다. 개인 소득세는 올바르게 계산되었습니다. 252 루블은 소득 금액 1,935.49 루블의 13 %입니다.
소품에 특히 신경쓰고 싶어요 "결제일""병가"문서에서. 사실은 지불 서류에 이 날짜를 정확하게 표시하는 것이 매우 중요하다는 것입니다. 소득 코드가 코드 2000 또는 2530(병원 소득 코드 2300)과 같지 않은 소득의 경우 다음을 따릅니다. "결제일"단호한 "소득을 받은 날짜", 이 날짜에 따라 계산된 소득과 개인 소득세가 귀속되는 과세 기간의 달이 결정됩니다.
"병가"문서에는 지불 날짜가 표시되어 있습니다. 05.11 (급여로 지급)을 기준으로 자동 입력되었습니다. 소득 수령일또한 05.11 , 이는 "개인 소득세 계산에 대한 자세한 내용" 창에서 실제로 볼 수 있는 내용입니다. 따라서 개인 소득세 회계 목적으로 과세 기간이 해당하는 달을 갖게 됩니다. 십일월. 이 시기는 어디서 볼 수 있나요? 예를 들어 직원 Ivanov A.M. "소득 증명서(2-NDFL)"를 생성하면 코드 2300의 소득(이 예에서는 1,935.49 루블의 병가)이 세금 기간이 속하는 달에 감소한 것을 볼 수 있습니다. 십일월. 규제 보고서인 "연방세청으로 이전하기 위한 2-NDFL"을 생성하면 동일한 일이 발생합니다.
또한 합의 간 문서에서 계산된 개인 소득세에 대해 결정되는 소득 수령 날짜는 분기 보고서 6-NDFL 작성에 직접적인 영향을 미칩니다. 기사에서 1C ZUP 3.0 (3.1)에서 6-NDFL을 작성하는 문제에 대해 자세히 논의했습니다.
그래서 이번 병가는 세무회계에서 11월에 등록되었습니다. 우리는 이것을 확신합니다. 그러나 "병가"문서의 발생월은 10월로 표시되어 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 이는 프로그램의 급여(급여 보고서) 섹션에서 "급여 명세서", "전체 발생액, 공제 및 지급 세트" 또는 "직원 급여 분석(해당 기간 동안 전체)"과 같은 급여 보고서를 생성하는 경우를 의미합니다. ” , 그러면 이 병가는 해당 달에 귀속됩니다. 십월. 직원 급여 분석의 예를 살펴보고 10월 1일부터 10월 31일까지의 기간을 지정하고 병가가 보고서에 포함되어 있는지 살펴보겠습니다.
저것들. 무엇인가에 차이가 있다 세금 기간이 속하는 달이 소득은 (11월) 등록되었으며, 적립 월, 그는 (10월)에 임명되었습니다. 이 차이점을 이해하고 이러한 상황이 정상이라는 점을 명심하는 것이 좋습니다.
1C ZUP 3.1 (3.0)의 "급여 및 기여금 발생"문서로 계산 된 개인 소득세 등록
이제 문서를 살펴보자 "급여 및 기여금 계산" 10월을 위해. 여기에서는 개인 소득세도 계산됩니다(“개인 소득세” 탭). 아래 화면에서는 이 예에서 개인 소득세가 이 문서에서 발생한 직원 소득에서 정확하게 계산되는 것을 보여줍니다. 그러나 실제로 이 프로그램은 연초부터 모든 직원 소득을 분석합니다. 개인 소득세는 연초부터 발생 기준으로 계산됩니다. 프로그램에서 어떤 이유로 세금이 중간 납부 문서나 이전 달에 계산되지 않았으나 계산되었어야 했다고 확인하는 경우 이 개인 소득세가 여기에서 계산됩니다. 이 프로그램은 수입을 잃지 않습니다.
이 점을 설명하기 위해 병가 문서에서 개인 소득세를 제거하고 어떤 이유로 계산되지 않았다고 가정해 보겠습니다. 이런 형태로 병가를 보내자.
이제 '급여 및 기여금 계산' 문서에서 개인소득세를 다시 계산해 보겠습니다.
직원 Ivanov A.M. 개인 소득세 탭의 "급여 및 기여금 계산" 문서에 이제 두 줄이 형성되었습니다. 첫 번째 줄에는 1857 루블이 있습니다. - 이것은 14,285.71 루블의 급여 지급에 대해 계산된 세금입니다. 두 번째 줄인 252 루블은 병가로 인해 계산된 세금이며 "병가" 문서의 지불 날짜에 해당하는 소득 수령일인 05.11까지 이를 결정할 수 있습니다.
따라서 소득 수령일은 소득이 발생한 달의 마지막 날이 됩니다. 31.10.
다른 직원들도 마찬가지다. Sidorov S.A. 10월에는 시간당 요율과 백분율 보너스로 지급이 이루어졌으며, 이러한 유형의 발생에도 각각 소득 코드가 2000이고, 소득 수령일은 해당 월의 마지막 날인 10월 31일입니다.
직원 Petrov N.S. 10월에는 급여(시간당)와 공휴일 및 주말 근무에 대한 지급을 기준으로 지급이 이루어졌으며, 이러한 유형의 발생에도 각각 소득 코드가 2000이며, 소득 수령일은 해당 월의 마지막 날입니다. - 10/31
따라서 소득 수령일은 발생 유형 설정에 지정된 소득 코드에 따라 결정됩니다. 코드가 2000.2530인 소득의 경우 “소득을 받은 날”은 해당 월의 말일로 정의됩니다., 소득이 발생하고 기타 소득에 대해 - 소득 지급일 기준.
명확성을 위해 S.A. Smirnov 직원을 위한 "휴가" 문서도 생성할 것입니다. 이 개인 소득세 계산 세부 사항을 살펴보면 "소득 수령 날짜"도 문서에 명시된 "지불 날짜"(07.11)에 의해 결정되었음을 알 수 있습니다.
그러므로 저는 다시 한 번 여러분께 다음과 같은 사실을 알려드리고 싶습니다. 매우 중요상호 지불 문서에 소득 지불 날짜를 올바르게 표시하십시오. "급여 및 기여금 발생"문서에는 프로그램이 소득이 발생한 달을 기준으로 소득 수령 날짜를 자동으로 결정하고 이번 달의 마지막 날을 설정하므로 지불 날짜를 표시 할 필요가 없습니다. .
직원 A.M. Ivanov의 "소득 증명서(2NDFL)"를 다시 살펴보겠습니다. 여기서는 과세 기간이 속하는 달에 1,4285.71 루블의 소득 코드 2000(급여 지급)이 할당되어 있음을 알 수 있습니다. 십월, 소득 코드 2300(병가) 1,935.49 루블 - 십일월.그러나 01.10부터 31.10까지의 급여 보고서 "직원 급여 분석"에는 급여와 병가가 모두 표시됩니다.
또한 이 문제의 기술적 측면에 대해서도 이야기하고 싶습니다. 1C ZUP 3.0 (3.1) 프로그램에서 어떤 레지스터가 고려되는지 알려주십시오. 계산개인 소득세 (그런데 나는 이미 기사에서 이 문제에 대해 자세히 논의했습니다). 따라서 이러한 등록부를 보려면 "급여 및 기여금 발생"문서를 여는 것으로 충분합니다. 이 개인 소득세가 계산된 문서이며 이 문서의 형식으로 직접 이 문서가 이동할 수 있는 모든 기록을 표시합니다. 이렇게 하려면 기본 메뉴 – 보기 – 양식 탐색 패널 설정을 엽니다. "사용 가능한 명령" 필드에서 필요한 레지스터를 선택합니다. ""라고 하며 이를 고려합니다. 계산개인 소득세의 경우 "추가" 버튼을 클릭하면 이 레지스터가 "선택한 명령" 필드로 이동합니다. 확인을 클릭하세요.
"급여 및 기부금" 문서 상단에 링크가 나타납니다. "개인 소득세 예산으로 납세자 계산",열리면 이 기록부에서 이 문서의 이동을 볼 수 있습니다. 등록부에서 개인 소득세 예산으로 납세자 계산"급여 및 기여금 계산" 문서의 개인 소득세 탭에 있는 항목과 정확히 일치하는 4개의 항목이 발생했습니다.
나는 이 움직임이 더하기 기호로 이루어진다는 사실에 주목하고 싶습니다. 들어오는 움직임, 이는 다음을 의미합니다. 계산개인소득세. 이 기록부에 빼기 기호가 있는 비용 이동은 다음과 같습니다. 원천징수된 개인소득세. 우리는 그것에 대해 더 이야기하겠습니다.
1C ZUP 3.1 (3.0)의 "Vedomost..." 문서로 원천징수된 개인 소득세 등록
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✅ 1C ZUP 3.1에서 급여 계산 확인을 위한 체크리스트
비디오 - 월별 회계 자체 점검:
✅ 1C ZUP 3.1의 급여 계산
초보자를 위한 단계별 지침:
첫째, 1C ZUP 3.1 (3.0) 프로그램 등록에서 주목할 가치가 있습니다. 원천징수된 개인소득세"Vedomost..." 문서에서 수행되었습니다.
- "은행에 보낸 명세서"
- "계좌 이체 명세서",
- "금전 등록기에 대한 명세서"
- “유통업체를 통한 결제 시트.”
이 예에서는 "은행에 대한 명세서" 문서를 생성합니다. 프로그램은 조직 설정에 지불 방법이 할당된 직원으로 문서를 자동으로 작성합니다. 카드에 적립하여급여 프로젝트의 틀 내에서 (이 예에서는 직원 A.M. Ivanov 및 N.S. Petrov입니다). 기사에서 1C ZUP의 선불금 및 급여 지불에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.
이 문서를 작성할 때 프로그램은 직원에 대한 부채 잔액("지급 가능" 열)을 분석하고 지불할 금액을 표시할 뿐만 아니라 "이전될 개인 소득세" 열도 작성합니다. 즉. 문서 처리 시 원천징수되는 세금입니다. 이 열을 채울 때 프로그램은 레지스터별로 나머지를 분석합니다. “개인소득세 예산에 따른 납세자 계산”, 이 레지스터에 있나요? 계산, 그러나 또한 무제한세. 따라서 어떤 이유로든 이전 달의 개인 소득세가 원천징수로 반영되지 않은 경우 프로그램은 다음에 "Vedomost..." 문서를 작성할 때 이를 고려합니다.
이제 직원 A.M. Ivanov가 어떤 내용으로 구성했는지 자세히 살펴보겠습니다. 이렇게 하려면 "이전할 개인 소득세" 열에서 2,109 금액을 두 번 클릭하세요. "직원 개인 소득세 편집"창이 열리고 1,857 루블의 개인 소득세가 표시됩니다. "급여 및 기여금 발생"문서에 근거한 급여 소득 (소득 수령일 10/31) 및 병가 (소득 수령일 05/11)로 인한 252 루블의 개인 소득세 "병가"문서.
다음으로 "은행에 대한 명세서" 문서가 등록부에 따라 어떤 움직임을 보이는지 살펴보겠습니다. 보기 쉽도록 이 등록부에 대한 링크를 문서 형식에 직접 표시하겠습니다. 문서 "급여 및 기여금 계산"(메인 메뉴 - 보기 - 양식 탐색 패널 설정) 그럼 링크를 따라가보자 “개인소득세 예산으로 납세자 계산.”이제 "급여 및 기부금 계산"(더하기 기호가 있는 영수증 이동) 문서와 달리 "은행에 대한 명세서" 문서는 소모품빼기 기호로 이동합니다. 사실을 반영하는 것은 이 기록부의 비용 이동입니다. 개인 소득세를 원천징수합니다.
여기서는 "6 개인 소득세"보고서의 섹션 2가 형성되는 것이이 등록부의 비용 이동에 따라 정확하게 작성된다는 점을 즉시 주목할 가치가 있습니다 (자세한 내용은 기사 참조). 그리고 이와 관련하여 매우 중요보유기간(날짜)이 정확하게 표시되도록 합니다. 실제로 이것은 "6 개인 소득세" 보고서 섹션 2의 110행입니다. 기록부의 보관일(기간)은 "명세서..." 문서에 명시된 날짜에 따라 자동으로 입력됩니다. 그러므로 다시 한 번 여러분의 관심을 끌겠습니다. 매우 중요개인 소득세 보고서 6의 섹션 2를 올바르게 작성하려면 "명세서..." 문서에 날짜를 올바르게 표시하십시오. 임금이 실제로 지급되고 이에 따라 개인 소득세가 원천징수되는 정확한 날짜입니다.
1C ZUP 3.1 (3.0)의 "Vedomost..." 문서로 나열된 개인 소득세 등록
✅ 세미나 "1C ZUP 3.1을 위한 라이프핵"
1C ZUP 3.1의 회계에 대한 15가지 생명 해킹 분석:
✅ 1C ZUP 3.1에서 급여 계산 확인을 위한 체크리스트
비디오 - 월별 회계 자체 점검:
✅ 1C ZUP 3.1의 급여 계산
초보자를 위한 단계별 지침:
1C 프로그램 ZUP 3.1 (3.0) 개인 소득세에서 나열된, 보류된 내용은 기본적으로 "Vedomost..." 문서에 등록됩니다. "은행 명세서"문서의 예를 사용하여 나열된 세금을 살펴 보겠습니다. 링크를 따라가보면 급여 지급 및 개인소득세 양도, 문서 하단에 있으면 이 문서에 대한 추가 세부정보가 열립니다. 기본적으로 이 확인란은 선택되어 있습니다. 세금은 급여로 이전됩니다.이것이 바로 "Gazette…"문서에 개인 소득세 이전 사실이 등록되어 있는 이유입니다. 지급 문서 필드에는 개인소득세가 이전된 지급 문서의 번호와 날짜를 즉시 표시할 수 있습니다.
이제 레지스터에 대해 이야기해보자. 상장된 개인소득세레지스터에 반영됩니다. 등록부에 대한 링크를 표시해 보겠습니다. 개인 소득세 예산으로 세무 대리인 계산은행 명세서 문서 양식으로 이동하여(메인 메뉴 – 보기 – 양식 탐색 패널 설정) 해당 내용을 확인합니다. 이 레지스터에는 소득플러스를 사용한 움직임은 이제 사실을 등록합니다. 보유개인 소득세 및 마이너스 - 소모품이동 레지스터 나열된세.
이제 개인 소득세를 예산으로 이전하는 사실을 등록하는 대체 방법에 대해 이야기하겠습니다. "Vedomosti..." 문서 자체에 개인 소득세 이전 사실을 반영하고 싶지 않은 경우 프로그램에 문서가 포함되어 있습니다. “개인 소득세를 예산으로 이전”. 그런데 왜 우리는 이것을 원하지 않을까요?
이 상황에서 "시트 ..."문서에 개인 소득세 양도를 반영하면 실제로 프로그램에서 이 양도는 시트 자체에 나타나는 날짜에 등록됩니다. 이 예에서는 양도 사실이 05.11에 등록되었습니다. 실제로 이 개인소득세를 다음날 이체했다면, 즉 6.11 (임금 지급 후 다음 날까지 개인 소득세, 늦어도 월말까지 병가 및 휴가 수당으로 인한 개인 소득세를 양도할 권리가 있음), 5.11이 아닌 경우 우리는 완전히 신뢰할 수 없는 정보를 프로그램에 저장합니다. 따라서 보다 정확한 회계처리를 위해서는 이 목록을 6.11에 반영해야 합니다.
그럼에도 불구하고 문서에 세금 양도를 반영하는 방법을 보여 드리겠습니다. “개인 소득세를 예산으로 이전”.
"은행에 보낸 명세서" 문서의 확인란을 선택 취소해 보겠습니다. “세금은 급여와 함께 이전됩니다”그리고 우리는 성명을 발표할 것입니다. 링크를 따라가보자 개인 소득세 예산으로 세무 대리인 계산그러면 우리는 이제 문서가 단지 소득더하기 기호가 있는 움직임, 즉 레지스터만 유지된개인 소득세이지만 나열된 것은 기록되지 않았습니다.
다음으로, "은행 명세서" 문서에 새로운 링크가 나타났습니다. 개인 소득세 이전 데이터 입력. 그것을 사용하면 프로그램이 우리를 문서 로그로 전송합니다 개인 소득세를 예산으로 이전. 새 문서를 만들어 보겠습니다. 06.11.에 세금을 이전하겠습니다. 금액 필드에 "이전할 개인 소득세" 열에 은행 명세서 문서에 표시된 세금 금액을 5,266 루블로 입력합니다. 우리는 이 명세서에서 원천징수된 세금을 모두 납부할 것입니다. 지출 버튼을 클릭하세요.
프로그램이 레지스터 분석을 시작합니다. 개인 소득세 예산으로 납세자 계산"은행에 대한 명세서"문서에서. 그녀는 원천징수세의 유입 이동이 있지만 양도세의 유출 이동이 없음을 확인합니다. 즉, 이 레지스터에는 나머지가 있습니다. 5,266 루블의 금액은 이러한 모든 잔액 (직원 및 소득 수령 날짜 기준) 사이의 비율로 분배되어 형성됩니다. 소모품움직임, 즉 개인 소득세 이전 사실. 따라서 우리는 보류된 내용을 나열합니다. 비교할 수 있습니다. 레지스터를 열어보자 개인 소득세 예산으로 납세자 계산"은행에 대한 명세서"문서 및 "개인 소득세를 예산으로 이체"문서에 있습니다. 맞습니다. 이제 모든 세금이 우리에게 이전되었습니다.
그래서 질문이 너무 길어졌습니다. 프로그램에 어떤 문서가 있는지 정리했습니다. 1C ZUP 3.0 (3.1)등기 계산, 보류 및 양도세금 및 이러한 세금이 기록되는 등록부입니다. 이제 개인 소득세에 대한 세금 공제에 대해 이야기하겠습니다. 우리는 세금 공제를 고려하지 않고 위에 제시된 예를 고려했습니다.
1C ZUP 3.1 (3.0) 프로그램에서 표준 세금 공제를 제공할 수 있는 직원의 권리 등록
과세표준은 소득금액에서 제공받은 세액공제액을 뺀 금액으로 결정됩니다. 세금 공제에는 다섯 가지 유형이 있습니다.
- 기준
- 재산
- 전문적인
- 사회의
- 부분 과세 소득의 경우
오늘 기사에서는 프로그램에 표준 공제를 제공할 직원의 권리를 등록하는 방법에 대해 설명합니다. "공제 신청" 저널의 "세금 및 기부금" 섹션으로 이동해 보겠습니다. 열어 보겠습니다. 여기에서 개인 소득세 공제 신청서, 개인 소득세 표준 공제 취소, 공제 권리에 대한 비영리 기관 통지와 같은 문서를 작성할 수 있습니다. 문서를 만들어보자 “개인소득세 공제 신청”. 공제는 직원 Petrov N.S.에게 제공되며, 문서 날짜는 이 공제가 적용될 달인 01.11로 표시됩니다. 십일월. "추가" 버튼을 클릭하고 프로그램에서 제안하는 개인 소득세 공제 유형 목록에서 코드 114로 공제를 선택합니다(18세 미만 첫 번째 자녀의 경우 정규 학생, 대학원생, 거주자, 학생, 생도, 24세 미만). 공제가 제공되는 달인 12월을 표시합니다. 우리는 문서를 수행합니다.
또한 프로그램에서 직원 카드에 직접 제공되는 공제에 대한 정보를 볼 수 있습니다(인사 - 직원 디렉토리 섹션). N.S. Petrov의 카드를 열어 보겠습니다. 그리고 링크를 따라가세요 "소득세". 방금 문서에 입력한 이 직원에게 제공된 공제액을 볼 수 있는 창이 열립니다. "공제 신청."신청서에서 내용을 변경해야 하는 경우 직원 카드에서 직접 "표준 공제 신청서 수정" 링크를 따라갈 수 있습니다.
이제 링크로 가보겠습니다 이전 직장에서 얻은 소득,표 섹션에는 직원이 1년 이상 우리 조직에서 일하고 올해 다른 곳에서 일한 경우 이전 직장에서의 소득을 표시해야 합니다. 이 정보는 프로그램이 공제 회계 목적으로 해당 연도의 초과 소득을 추적하는 데 필요합니다. 소득이 초과되면 적시에 공제 제공을 중단했습니다.
또한 이 창에는 납세자 상태가 표시되는 필드가 있습니다. 다양한 유형의 개인 소득세가 어디에 어떻게 등록되고 모든 직원이 납세자 자격을 가지고 있다는 사실에서 진행되는지에 대한 자료를 제시하기 위해 이것을 즉시 언급하지 않았습니다. 거주자(13%, 개인소득세 누계로 간주됩니다.) 그러나 이 프로그램은 비거주자, 우수한 자격을 갖춘 외국 전문가 및 기타 납세자 신분을 가진 직원에 대한 개인 소득세 회계를 지원합니다. 그리고 이 상태는 여기 직원에 대해 선택됩니다. 선택한 상태에 따라 세율과 개인 소득세 계산 알고리즘이 결정됩니다. 그러나 이것은 다른 출판물의 주제입니다.
따라서 직원 N.S. Petrov에게 세금 공제를 제공하기 위해 프로그램에 필요한 모든 정보가 있습니다. 우리는 기여했으며 이제 개인 소득세를 계산할 때 그것이 어떻게 고려되는지 확인하면 됩니다. 우리는 "급여 및 기여금 계산"문서를 생성합니다. 십일월.직원에게는 30,000 루블의 급여가 지급되며, 개인 소득세 탭에는 1,400 루블의 적용된 공제를 고려하여 3,718 루블의 계산된 세금이 표시됩니다. 계산은 다음과 같습니다: (30,000 - 1,400)*0.13 = 3,718 루블.
오늘 기사에서 우리는 꽤 많은 자료를 검토했습니다. 등록 장소와 방법에 대해 이야기했습니다. 개인소득세 계산, 원천징수 및 양도. 직원들에게 어떤 세금 공제가 제공되는지 살펴 보았습니다. 구체적인 예를 사용하여 표준 세금 공제를 제공할 수 있는 직원의 권리를 등록했습니다.
다음 기사에서는 1C ZUP 3.0(3.1)에서 기여가 어떻게 고려되는지 자세히 설명하겠습니다. 출판물을 따르십시오. 모두 제일 좋다!)
2011년부터 2010년 7월 27일자 연방법 No. 229-FZ에 따라 러시아 연방 세법 23장에 도입된 여러 변경 사항이 발효되었습니다. 특히 2011년부터 세무사는 세무회계부에 개인소득세 기록을 보관해야 하며, 그 형식은 독립적으로 개발할 것을 제안했다. "1C: 급여 및 인사 관리 8"(릴리스 2.5.32) 프로그램에서 세금 등록 양식이 이미 구현되었습니다. E.A.는 개인 소득세 회계 및 계산과 관련된 새로운 형식과 변경 사항에 대해 이야기합니다. 독립 컨설턴트 Gryanina.
러시아 연방 조세법 제230조 1항
계산된 세액
원천징수된 세액
이전된 세액
.
등록부에서 개인 소득세 예산으로 세무 대리인 계산 오는 소비 개인 소득세를 예산으로 이전.
서류 목록 개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 이전메뉴에서 호출 가능 세금 및 기부금 -> 개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 이전 구실, 단락 개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 이전(그림 1 참조).
쌀. 1
문서 헤더에서 개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 이전
표 섹션에서 직원 작성 -> 개인
작성 -> 세액
문서를 게시할 때 개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 이전 개인 소득세 예산으로 세무 대리인 계산.
각 납세자에 대한 양도 개인 소득세 금액 회계
개인 소득세에 대한 세금 등록부의 형식은 법으로 규제되지 않지만, 러시아 연방 세법 제 230조 1항의 새 버전에는 세금 등록부에 포함되어야 하는 정보가 나열되어 있습니다. 이 정보의 구성은 이전에 사용되었던 Form 1-NDFL의 데이터와 비교하여 확장되었습니다. 특히, 이제 세무 대리인은 각 개인에 대해 실제로 양도된 개인 소득세 금액을 추가로 고려해야 하며, 이는 양도 날짜와 납부 문서의 세부 사항을 나타냅니다. 이 금액은 2011년 양식 2-NDFL의 개인 소득 정보에도 표시되어야 합니다. 따라서 2011년부터 세무 대리인은 각 개인에 대해 세 가지 세금 금액을 고려해야 합니다.
계산된 세액- 개인의 소득에서 원천징수될 세금이 얼마인지;
원천징수된 세액- 개인에게 소득을 지급할 때 실제로 원천징수된 세금은 얼마입니까?
이전된 세액-실제로 예산 시스템에 얼마나 많은 세금이 이전되었는지.
"1C: 급여 및 인사 관리 8" 프로그램에 양도세 금액을 등록하기 위해 새 문서가 생성되었습니다. 개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 이전. 개인별 예산으로 이체 대상 금액과 실제로 이체된 금액을 기록하기 위해 - 새로운 누적 등록부 개인 소득세 예산으로 세무 대리인 계산.
등록부에서 개인 소득세 예산으로 세무 대리인 계산"+" 기호 포함(동작 유형별) 오는) 예산으로 이전되는 개인으로부터 원천징수된 세금 금액은 "-" 기호로 표시됩니다(이동 유형별). 소비) - 양도세 금액. 등록부의 잔액에는 직원으로부터 원천징수되었지만 아직 예산으로 이전되지 않은 세금 금액이 표시됩니다. 이 데이터는 프로그램 문서를 자동으로 작성하는 데 사용됩니다. 개인 소득세를 예산으로 이전.
문서 날짜와 지불 날짜는 청구 기간의 다음 달 1일보다 빠르지 않아야 합니다.
프로그램 버전을 업데이트한 후에는 2011년 1월 1일부터 납세자가 받는 모든 소득과 관련하여 정보 데이터베이스에 개인소득세 양도를 등록해야 합니다. 납부 시 개인소득세 이체를 등록하는 것이 좋습니다.
서류 목록 개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 이전메뉴에서 호출 가능 세금 및 기부금 -> 개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 이전또는 프로그램 데스크탑에서: 북마크 구실, 단락 개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 이전(그림 1 참조).
쌀. 1
개인 소득세 이전은 각 세율 및 OKATO+KPP 코드에 따라 과세 기간의 각 월별로 프로그램에 별도로 등록됩니다.
문서 헤더에서 개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 이전다음을 표시해야 합니다: 납부 날짜, 세금이 양도된 세금 기간의 달, 세금 납부를 위한 납부 순서 세부사항, 세율(별도 분할의 경우) - OKATO/KPP 코드 지정 을 클릭하고 이 세율과 OKATO/KPP 코드로 양도세 총액을 입력합니다.
표 섹션에서 직원- 각 특정 납세자에게 양도된 세금의 양을 나타냅니다. 직원 목록은 명령을 통해 자동으로 채워질 수 있습니다. 작성 -> 개인소득을 얻은 사람. 이 목록에는 이전을 위한 세액이 프로그램에 등록된 모든 개인이 포함됩니다. 각 개인의 금액은 문서 헤더에 표시된 총액의 비례 배분으로 계산됩니다. 필요한 경우 표 섹션의 금액을 수동으로 조정할 수 있습니다. 모든 납세자의 총 세액은 문서 헤더에 표시된 금액과 일치해야 합니다.
문서의 직원 목록을 수동으로 선택한 경우 명령을 사용하여 직원 간에 총 세액을 분배합니다. 작성 -> 세액(개인 목록을 다시 작성하지 않고도 세금 금액을 작성할 수 있습니다).
문서를 게시할 때 개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 이전표 부분에 표시된 각 개인의 양도세 금액은 누적 등록부에 기록됩니다. 개인 소득세 예산으로 세무 대리인 계산.
배분은 개인별로 양도할 세액(개인소득세 예산에 따라 세무 대리인의 누적 등록부에 따른 잔액)에 비례하여 이루어집니다. 예를 들어, 어떤 이유로 직원에게서 원천징수된 개인 소득세 총액의 50%만 예산에 지급되는 경우 각 개인에 대해 원천징수된 세금 금액의 절반이 이전되는 것으로 등록됩니다.
개인 소득세에 대한 세무 회계 등록부
개인 소득세에 대한 세무 회계 등록을 작성하기 위해 프로그램에 새로운 보고서가 추가되었습니다. 개인 소득세에 대한 세무 회계 등록부. 동일한 이름의 하위 메뉴 항목을 사용하여 보고서를 호출할 수 있습니다. 세금 및 수수료아니면 북마크에서 구실프로그램 데스크탑.
이 보고서를 사용하면 조직의 모든 직원에 대해 선택한 세금 기간 동안 개인 소득세에 대한 세무 회계 등록을 한 번에 생성하거나 선택한 개인 목록에 대해서만 생성할 수 있습니다.
프로그램에 구현된 개인 소득세 등록 양식은 러시아 연방 세법 제230조 1항에 명시된 정보 구성 요구 사항을 완전히 준수합니다. 러시아 연방 세법 230조 1항에 따라 세무 등록부에는 납세자를 식별할 수 있는 정보, 납세자에게 지급되는 소득 유형 및 설정된 세금 공제에 따라 제공되는 정보가 포함되어야 함을 기억하십시오. 코드, 소득 금액 및 지불 날짜, 납세자 상태, 러시아 연방 예산 시스템에 대한 원천징수 날짜 및 세금 이체 날짜, 해당 지불 문서의 세부 정보.
등록부에는 7개의 섹션이 포함되어 있습니다.
섹션 1에는 세무 대리인에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
섹션 2에는 납세자(소득 수혜자)에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 2.9항에서는 납세자의 세금 상태에 대한 정보를 표 형식으로 제공합니다. 지정을 위해 양식 2-NDFL과 동일한 납세자 상태 코드가 사용됩니다. 1 - 세금 거주자, 2 - 비거주자, 3 - 우수한 자격을 갖춘 외국 전문가.
섹션 3에는 표준 세금 공제에 대한 납세자의 권리에 대한 정보가 나와 있습니다. 이 정보는 개인에 대해 양식에 지정된 공제 데이터를 기반으로 채워집니다. 개인 소득세 데이터 입력(그림 2 참조).
쌀. 2
섹션 4에는 과세 표준 및 개인 소득세 계산에 대한 정보가 나와 있습니다. 섹션 4는 각 OKATO/KPP 코드에 대해 별도로 구성됩니다. 세금 기간 동안 직원이 다양한 별도 부서에서 일하고 소득을 얻은 경우 이 직원의 등록에는 여러 섹션 4가 포함됩니다. 섹션 4는 여러 하위 섹션으로 구성됩니다.
일부 __%의 비율로 개인 소득세 계산각 세율별로 별도로 구성됩니다. 하위 섹션에는 세금 기간의 월별로 납세자가받는 소득 코드 및 금액, 과세 소득 금액 및 계산 된 세금이 제공됩니다. 13% 세율로 과세되는 소득의 경우 납세자에게 실제로 제공되는 세금 공제에 대한 정보가 포함된 추가 표가 표시됩니다.
하위 섹션 세금 계산, 원천징수된 세금그리고 이전된 세금계산세, 원천징수세, 양도세 금액은 과세 기간이 속하는 월과 세율에 따라 결정됩니다. 별도의 열은 거래 날짜(계산, 공제, 세금 양도)를 나타냅니다. 양도세액에 대해서는 납부지시 내역이 추가로 표시됩니다(그림 3 참조).
쌀. 삼
섹션 5에는 해당 과세 기간 동안 납세자에게 실제로 제공되는 세금 공제 총액이 표시됩니다. 정보는 OKATO/KPP 코드 및 공제 코드와 관련하여 표시됩니다.
섹션 6에서는 OKATO/KPP 코드 및 세율별로 분류된 과세 기간 결과를 기준으로 총 소득 및 세금 금액을 제공합니다.
섹션 7에는 양식 2-NDFL의 납세자 소득 증명서 제출에 대한 정보가 명시되어 있습니다.
러시아 연방 세금 코드 변경과 관련된 개인 소득세 계산 변경
2011년부터 개인별 개인소득세 계산 절차가 변경되었습니다.
2011년부터 새로 근로자에게 재산공제를 제공하는 경우 세금이 산정됩니다. 변경 사항은 공제가 적용되기 시작하는 달부터 적용됩니다. 러시아 연방 조세법 제220조의 개정판에 따라 직원이 해당 공제 신청서를 제출한 달부터 직원 소득에 대해 재산세 공제가 제공됩니다. 이전에는 직원이 신청서를 제출한 달에 관계없이 과세 기간이 시작된 소득에 대해 공제가 제공되었습니다. 신청서를 제출한 달의 개인소득세 계산 시 연초부터 세금을 다시 계산해 전월 소득에 대한 세액을 환급하거나 상계하는 것이 가능했다. 2011년에는 직원이 신청서를 제출한 달 이전 2011년 달에 대한 세금 재계산이 수행되지 않습니다.
또한 직원이 러시아 연방 세금 거주자 자격을 획득할 때 세금 계산 절차가 변경되었습니다. 러시아 연방 세법 제231조의 개정판에 따라 납세자가 세금 거주자 자격을 취득한 경우 세금 재계산 및 환급은 세무 조사관이 직접 수행합니다. 이전에는 이 경우 세무 대리인이 세금을 다시 계산하고 반환할 수 있었기 때문에 프로그램에서는 전체 세금 기간 동안 13%의 세율로 세금을 다시 계산했습니다. 2011년에 직원이 러시아 연방 세금 거주자 자격을 취득하면 연초부터의 세금이 다시 계산되지 않고 신분이 변경된 달부터 13%의 비율로 계산되기 시작합니다.
이러한 경우에 대한 세금 계산의 예는 ITS 참고서 "1C 프로그램에서 직원과의 인사 기록 및 정산 유지"에서 논의됩니다.
개인 소득세 계산 하위 시스템과 관련된 개인 소득세 계산 변경
개인 소득세 계산 하위 시스템과 관련된 프로그램의 변경 사항을 한 가지 더 살펴보겠습니다. 직원의 세금 상태에 대한 정보를 입력하는 위치가 변경되었습니다. 이전에는 개인의 시민권에 관한 데이터를 입력하는 형식으로 입력이 수행되었습니다. 이제 납세자 상태가 양식의 특별 페이지에 표시됩니다. 개인 소득세 데이터 입력(버튼을 사용하여 개인의 데이터 양식에서 호출됨) 개인소득세또는 현장에서 상태예배 규칙서 직원) - 그림 참조 4.
E.A. 샤로노바, 경제학자
편리한 개인소득세 등록부를 개발하고 있습니다
개인 소득세에 대한 세금 등록부 개발은 조직 자체에 달려 있습니다. 제 1항 예술. 230 러시아 연방 세금 코드. 일반적으로 모든 세금 등록은 회계 프로그램에서 사용할 수 있습니다. 그러나 이러한 프로그램을 구매할 기회가 없는 조직이 있습니다. 당신이 그들 중 하나라면, 이 기사는 당신을 위한 것입니다.
어디서부터 시작해야 할까요?
개인 소득세 등록을 만들기 전에 그것이 필요한 것이 무엇인지 결정해야합니다. 그리고 다음과 같은 세무 대리인으로서 이 정보가 필요합니다.
- 직원의 소득에서 원천징수될 세금을 정확하게 계산합니다.
- 등록 데이터를 기반으로 각 직원에 대해 2-NDFL 인증서를 신속하게 작성하고 연말에 세무 조사관에게 보고합니다. 조항 2 예술. 230 러시아 연방 세금 코드;
- 세무 조사가 진행되는 경우 조사관에게 등록부를 제출하고 부재에 대한 벌금을 피하십시오.
따라서 등록부에는 세금 코드에 직접 언급된 필수 세부 정보와 2-NDFL 인증서에 있는 모든 데이터가 포함되어야 합니다. 결국 작성하는 것이 더 쉬울 것입니다.
필수 개인 소득세 등록 세부정보
개인 소득세 등록부에 있어야 하는 필수 세부 사항은 다음과 같습니다. 제 1항 예술. 230 러시아 연방 세금 코드:
1) 납세자를 식별할 수 있는 정보(성명, 세금 식별 번호). 또한 2-NDFL 인증서를 작성하는 데 필요하므로 등록부에 여권 데이터(번호, 시리즈, 거주지 주소)를 즉시 표시하는 것이 좋습니다.
2) 납세자 현황(거주자/비거주자)
3) 유급 소득 유형 및 코드
4) 제공되는 세금 공제 유형 및 코드
5) 소득금액 및 공제금액
6) 소득 지급일
7) 세금 원천징수 날짜
8) 세금 이전 날짜
9) 예산으로의 세금 이전을 위한 지불 문서의 세부 사항(날짜 및 번호).
독자의 의견
“여기서 개인소득세는 어떻게 처리되나요? 검사관은 아무것도 하지 않고 기뻐합니다. 직원은 평화롭게 잠을 잔다(특히 5일과 20일에). 그리고 고용주는 계산하고, 보류하고, 양도하고, 제공하고, 보고하고, 발행하고, 대표합니다. 또한 각 수령인과 각 지불마다! 그리고 나 혼자서! 아직 벌금을 내지 않아서 다행이에요.”
알렉산더,
수석 회계사, 모스크바
처음 5가지 세부 사항은 질문을 제기하지 않으며 세금 등록부에 반영하는 데 문제가 없습니다. 직원에 관한 모든 정보는 2-NDFL 인증서의 섹션 2와 동일한 방식으로 준비할 수 있습니다.
기본 문서(정산 및 지불 기록, 급여 명세서, 행위 등)에서 직원 소득 금액을 가져오는 것이 분명합니다. 소득 코드 및 공제 코드는 2-NDFL 인증서 형식 및 작성 권장 사항을 승인한 연방세 서비스 명령의 부록 3 및 4에 제공된 디렉토리에서 가져옵니다. 승인됨 2010년 11월 17일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/611@.
그리고 납세자 상태는 다음과 같이 코딩될 수 있습니다. 부분 II 권장 사항이 승인되었습니다. 2010년 11월 17일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/611@(이하 권장사항): 1번은 거주하는 직원과 그의 노동 소득에 13%의 세율이 부과된다는 의미입니다. 조항 2 예술. 207, 1항, 예술. 224 러시아 연방 세금 코드, 그리고 두 번째 - 비거주자와 그의 소득에는 30%의 세율이 과세됩니다. 조항 2 예술. 207, Art 3 항. 224 러시아 연방 세금 코드.
직원이 외국인이거나 단순히 해외 출장을 자주가는 경우 해당 연도 동안 그의 상태가 어떻게 변하는지 기록하기 위해 등록 시작 부분에 이러한 테이블을 만들 수 있습니다.
또한 13% 세율로 과세되는 소득에 대해서만 직원에게 공제가 제공되므로 연중 내내 상태를 모니터링해야 합니다. pp. 3, 4 큰술. 210 러시아 연방 세금 코드. 하지만 마지막 4개의 레지스터 세부 사항을 더 자세히 살펴보겠습니다.
소득지급일
채널에서. 러시아 연방 세금 코드 23에는 "소득 지급일"과 같은 것이 없습니다. 그러므로 우리는 이 용어의 문자 그대로의 의미로부터 출발해야 한다. 개인 소득세 등록부에는 직원에게 실제로 돈을 지불한 날짜가 소득 지불 날짜로 표시되어야 합니다. 그런데 재무부도 그렇게 생각합니다. 예를 들어, 직원의 카드 계좌에 돈을 입금하여 급여를 지급하는 경우 등록부에 직원 카드로 돈이 이체된 날짜를 정확히 표시해야 한다고 설명했습니다. 2012년 2월 14일자 재무부 서한 No. 03-04-06/6-37.
| 소득 유형 | 소득지급일 제 1항 예술. 223 러시아 연방 세금 코드 |
| 현금 소득(임금, GPA 지급, 휴가 수당, 병가, 배당금 등 포함) | 금전 등록기에서 수입을 지불하거나 직원의 은행 계좌로 돈을 이체하는 날 |
| 현물소득 | 직원에게 재산을 양도하는 날(그에게 서비스 제공, 그를 위한 업무 수행) |
| 직원에게 대출을 할 때이자 절감으로 얻은 물질적 이익 | 직원이 대출금에 대한 이자를 지불하는 날 |
| 상품(작업, 서비스) 또는 유가증권의 취득으로 인해 받는 물질적 이익 | 직원이 상품(저작물, 서비스), 유가증권을 구매하는 날 |
급여는 한 달에 2번 지급되어야 하므로(상반기 - 월말 전, 보통 16일부터 30일까지, 후반기 - 월말 이후, 보통 1일부터 30일까지) 15번째 숫자 미술. 러시아 연방 노동법 136조), 등록부에 두 개의 지불 날짜를 표시해야 합니다.
개인소득세 원천징수일
조직은 직원의 소득을 지불할 때 개인 소득세를 원천징수할 의무가 있습니다. 조항 4 예술. 226 러시아 연방 세금 코드. 그 후 원천징수된 세금은 예산으로 이체되어야 하며, 개인 소득세를 뺀 소득은 직원에게 이체되어야 합니다.
원천징수 대상 세금은 직원에게 소득이 발생하는 시점에 더 일찍 계산되어야 합니다. 즉, 급여, 보너스, 수당, 추가 수당, 질병 수당, 휴가 수당, GPA 소득 등이 발생한 날입니다. 이는 계산된 세금이 되며 개인 소득세 등록부의 해당 열에 표시합니다. .
그러나 이미 말했듯이, 직접 지급되는 경우에만 직원의 소득에서 계산된 개인소득세를 원천징수해야 합니다.
우리는 직원에게 경고합니다
만약에 일년 중 직업이 바뀌거나,새로운 곳에서 자녀 공제를 받으려면 이전 직장에서 받은 2-NDFL 증명서를 회계 부서에 가져와야 합니다. 그렇지 않으면 공제가 제공되지 않습니다.
대부분의 경우 원천징수일은 소득 지급일과 일치합니다(예: 휴가비, 병가, 2012년 2월 7일자 대법원 상임위원회 결의안 No. 11709/11; 재무부 서신(2012년 6월 6일 No. 03-04-08/8-139, 2007년 10월 10일 No. 03-04-06-01/349)). 그러나이 규칙에는 비금전적 소득 지급과 임금 형태의 소득이라는 두 가지 예외가 있습니다.
소득을 현물로 지급하는 경우(예: 선물 발행), 소득 지급 시 개인소득세를 원천징수할 수 없습니다. 이는 다음에 직원에게 급여, 휴가 수당, 병가 수당 등을 지급할 때 직원에게 돈을 지급할 때 수행되어야 합니다. 조항 4 예술. 226 러시아 연방 세금 코드; 2007년 11월 28일자 재무부 서한 No. 03-04-06-01/420
이제 연봉을 살펴보겠습니다. 이미 말했듯이 한 달에 두 번 지급됩니다. 그렇다면 개인 소득세를 두 번 원천 징수하는 것은 어떻습니까? 규제 당국은 직원 소득의 최종 계산 과정에서 한 달에 한 번 임금 (상반기 포함)에서 개인 소득세를 계산, 원천 징수 및 예산으로 이체해야한다고 반복해서 설명했습니다. 매달 그에게 수입이 발생했습니다. 2012년 8월 15일자 No. 03-04-06/8-143, 2012년 8월 9일자 No. 03-04-06/8-232, 2008년 7월 17일자 재무부 서신 No. 03-04-06-01/214, 2008년 7월 16일자 No. 03-04-06-01/209, 모스크바 연방세 서비스(2008년 4월 29일자 No. 21-11/041841@).
따라서 매월 상·하반기 임금소득을 수령한 날은 임금이 발생한 달의 말일이 됩니다. 그리고 같은 날짜에 해당 월의 개인 소득세를 계산해야 합니다. 조항 2 예술. 223 러시아 연방 세금 코드. 그러나 소득 지급일에 세금을 원천 징수해야합니다. 월 후반기 급여 지급을 위해 은행에서 돈을 받거나 (금전 등록기에서 발행 한 경우) 직원 카드로 이체하는 날 조항 4 예술. 226 러시아 연방 세금 코드.
모든 것이 간단한 것 같습니다. 월 상반기 임금을 지불 할 때 (선불) 개인 소득세를 원천 징수 할 필요가 없습니다. 그러나 개인 소득세를 원천 징수하지 않고 직원에게 선불 금액을 지불하면 월말에 원천 징수 할 것이 없기 때문에 개인 소득세를 예산으로 이체 할 수없는 상황이 발생할 수 있습니다 에서. 예를 들어, 귀하가 직원에게 선급금을 지불했지만 개인 소득세가 원천징수되지 않았습니다. 그리고 그 달 하반기에는 직원이 어떤 이유로 급여를받을 자격이 없다는 것이 밝혀졌습니다 (예를 들어 아프거나 자비로 휴가 중이었습니다). 그리고 개인 소득세를 원천징수할 것이 아무것도 없다는 것이 밝혀졌습니다. 그러나 개인 소득세를 자신의 자금에서 예산으로 이체하는 것은 불가능하며 이는 강령에서 직접적으로 금지합니다. 조항 9 예술. 226 러시아 연방 세금 코드. 이 문제를 해결하는 데는 세 가지 옵션이 있습니다.
- <или>매월 상반기 급여에서 계산된 개인 소득세를 뺀 금액을 지불하지만 개인 소득세는 발생하지 않으며 (Dt 계정 70 - Kt 계정 68을 게시하지 않음) 원천 징수하지 않습니다. 그런 다음 월말에 직원의 소득에서 해당 월의 개인 소득세 전체를 언제든지 원천징수할 수 있습니다.
- <или>계산하고(Dt 계정 70 게시 - Kt 계정 68) 선지급에서 개인 소득세를 원천징수하되 즉시 예산으로 이체하지 마십시오. 그리고 월말 급여 지급 시 해당 월 급여 전체에서 원천징수된 세액을 한 번만 이체합니다. 그러나 이 옵션은 현장 감사 중에 세무 공무원으로부터 불필요한 질문을 제기할 수 있습니다(그들은 세금을 원천징수했는데 왜 양도하지 않았는지 결국 기회가 있었다고 말합니다).
- <или>월 2회, 급여 지급 시 개인소득세 계산, 원천징수 및 이체(입력: 개인소득세 계산 시 - Dt 계정 70 - Kt 계정 68, 세금 양도 시 - Dt 계정 68 - Kt 계정 51) .
개인소득세 이체일 및 납부내역
개인소득세 이체 납부서에 은행 표시가 있는 날짜입니다. 세금이 예산으로 이전되어야 하는 기간은 소득 지급 방법에 따라 다르다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 조항 6 예술. 226 러시아 연방 세금 코드.
직원에게 은행 이체로 소득(상반기 임금 제외)을 지급하고 기한 내에 세금을 이체하는 경우 소득 지급일, 원천징수일 및 이체일이 일치합니다. .
개인 소득세는 조직의 모든 직원 (또는 한 부서의 직원)에 대해 한 번의 지불로 즉시 예산으로 이체된다는 것을 누구나 알고 있습니다. 따라서 원천징수된 개인 소득세가 예산으로 전액 이체되면 세금 등록부에서 각 직원은 동일한 납부 전표 번호와 날짜를 갖게 됩니다.
등록부 유지에 관한 일반 규칙
규칙 1.각 직원에 대해 매년 별도의 등록을 생성해야 합니다. 미술. 216, 1항, 예술. 230 러시아 연방 세금 코드. 이는 과세율에 관계없이 직원에게 지급되는 모든 소득을 반영해야 합니다. 다양한 세율(9, 13, 15, 30 또는 35%)로 과세되는 소득은 예를 들어 등록부의 여러 섹션에 별도로 반영되어야 합니다. pp. 1, 3 큰술. 226, 예술. 224, 1항, 예술. 230 러시아 연방 세금 코드. 그건 그렇고, 이것은 2-NDFL 인증서를 작성할 때 적용되는 원칙입니다 (각 요율에 대해 - 별도의 섹션 3-5) 부분 II 권장 사항.
규칙 2.등록부에는 직원에게 지급된 모든 소득, 13% 세율의 과세 및 제공된 공제액이 월별 및 연초부터 발생 기준으로 반영됩니다. 결국, 이러한 소득에 대한 개인 소득세는 매월 결과를 기준으로 연초부터 발생 기준으로 계산되며, 해당 연도 이전 달에 원천징수된 개인 소득세는 차감됩니다. 조항 3 예술. 226 러시아 연방 세금 코드.
그러나 다른 세율로 과세되는 소득은 월별로만 반영될 수 있습니다. 이 경우 개인소득세는 소득공제 없이 소득금액별로 별도로 계산됩니다. pp. 3, 4 큰술. 210, 예술 3항. 226 러시아 연방 세금 코드.
규칙 3.직원이 연초부터 고용되지 않은 경우 등록 시작 부분에 다음 정보를 표시할 수 있습니다.
소득 금액은 이전 직장의 2-NDFL 증명서에서 가져옵니다. 조항 3 예술. 218 러시아 연방 세금 코드. 이 정보는 직원에게 자녀에 대한 공제를 제공할지 여부를 결정하는 데 필요합니다. 결국 연초 소득이 280,000 루블을 초과하면 더 이상 공제가 제공되지 않습니다. 하위. 4 문단 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드.
직원이 자녀 공제를 받을 권리가 있는 경우 등록 시작 부분에 다른 표시를 만드는 것이 좋습니다.
공제 제공을 시작해야 하는 달과 중단 시기, 제공할 공제 금액 및 할당할 공제 코드가 즉시 명확해집니다.
주목
자녀에 대한 공제는 해당 달에 13% 세율의 과세 소득이 있었는지 여부에 관계없이 해당 연도의 매월 직원에게 제공됩니다. 하위. 4 문단 1 예술. 218, 예술 3항. 210, 예술 3항. 226, 예술. 216 러시아 연방 세금 코드; 2012년 1월 19일자 재무부 서한 No. 03-04-05/8-36; 2009년 7월 14일자 대법원 상임위원회 의결 No. 4431/09.
규칙 4.등록부에는 개인 소득세가 전액 부과되지 않는 소득(예: 출산 수당, 최대 1세 반 자녀를 위한 월 보육 수당)이 반영되지 않을 수 있습니다. 미술. 217 러시아 연방 세금 코드.
그러나 설정된 한도 내에서 개인 소득세가 부과되지 않는 소득(예: 700 루블을 초과하는 일일 수당, 연간 4,000 루블을 초과하는 물질적 지원 및 선물 등)은 위의 등록부에 반영되어야 합니다. pp. 3, 28 예술. 217 러시아 연방 세금 코드; 2010년 7월 20일자 재무부 서한 No. 03-04-06/6-155. 또한, 등록부에는 소득금액이 전액 반영되어야 하며, 비과세금액은 공제코드 a가 기재되어 있어야 합니다. 2012년 3월 2일자 재무부 서한 No. 03-04-06/9-54.
규칙 5.조직에 별도의 부서가 있는 경우 개인 소득세에 대한 세금 등록부를 각 OP에서 별도로 유지 관리해야 합니다.
그리고 직원이 GP와 OP 모두에서 동시에 소득을 받는 경우 두 개의 개인 소득세 등록부를 열어야 합니다. 이 경우 개인 소득세를 정확하게 계산하려면 GP 또는 OP 중 한 곳에서 자녀에 대한 공제를 제공하는 것이 더 편리합니다.
개인소득세 양도 및 2인 소득세 증명서 제출에 문제가 없도록 각 OP에 등록부를 유지하는 것이 필요합니다. 결국 OP 직원의 소득에서 원천징수된 개인 소득세는 각 OP 위치의 예산으로 정확히 이체되어야 합니다. 7항 예술. 226 러시아 연방 세금 코드. 그리고 재무부와 연방세청이 반복적으로 설명했듯이 개인 소득세가 양도되는 곳에 2-NDFL 증명서를 제출해야 합니다. 2012년 5월 30일자 연방세청 서한 No. ED-4-3/8816@; 재무부 2012년 8월 7일 No. 03-04-06/3-222, 2012년 3월 23일 No. 03-04-08/8-58. 즉, SE 직원의 소득에 대한 2-NDFL 증명서는 SE 소재지의 연방세청에 제출해야 하고, SE 직원의 소득에 대한 2-NDFL 증명서는 SE 소재지의 연방세청에 제출해야 합니다. SE 부분 II 권장 사항.
규칙 6.개인 소득세 금액은 전체 루블로 등록부에 반영되며 다른 모든 금액은 루블 및 코펙 x로 표시됩니다. 조항 4 예술. 225 러시아 연방 세금 코드.
규칙 7.관리자의 지시에 따라 개인 소득세 등록 양식을 승인하는 것이 좋습니다.
개인 소득세 등록부 작성
예제를 통해 이를 수행하는 방법을 보여드리겠습니다.
예. 개인 소득세 등록부 작성
/ 상태 /쾌활한 Ivan Petrovich는 조직에서 일합니다. 그의 급여는 20,000 루블입니다. 임금지급기한 : 매월 상반기~당월 22일, 하반기~다음달 7일
그 직원에게는 10살 된 딸이 있습니다. 이와 관련하여 그는 공제 신청서와 자녀의 출생 증명서 사본을 회계 부서에 가져 왔습니다.
2월 4일부터 2월 8일까지 직원이 아팠습니다. 이후 Cheerful I.P. 병가를 가져 와서 4,000 루블의 수당을 받았는데, 이는 2 월 상반기 급여와 함께 22 일에 지급되었습니다. 제 1항 예술. 2006년 12월 29일 법률 No. 255-FZ 15조.
해당 직원은 3월 11일부터 3월 24일까지 휴가를 냈습니다. 휴가 시작 전 3월 5일에 직원에게 휴가 수당 금액을 2월 급여와 함께 지급했습니다. 미술. 러시아 연방 노동법 136조.
또한 Cheerful I.P. 조직은 두 가지 선물을 제공했습니다.
- 기념일과 관련하여 1 월 25 일-3,000 루블;
- 2 월 22 일 휴일과 관련하여 1,500 루블입니다.
직원의 급여에서 원천징수된 개인소득세는 급여 지급을 위해 은행에서 돈을 받은 날 예산으로 이체되었습니다.
/ 해결책 /등록부에는 세금 계산에 필요한 데이터만 제공됩니다.
개인 소득세 세금 등록부
07.02.2013
07.03.2013
| 1. 연말에 과도하게 원천징수된 개인소득세액(9열~8열) | |
| 2. 연말에 원천징수되지 않은 개인소득세액(8열~9열) |