아파트를 받을 때 세금 신고서를 작성하는 방법. 상속이나 증여를 받을 때 재산상태 및 소득신고서 작성방법
세무 전문가들이 말하는 "신고 캠페인"이 본격화되고 있으며 오늘은 2016년에 받은 상속 및/또는 증여 신고에 대한 규칙 및 요건을 살펴보겠습니다. 또한, 상속인(영재)이 미성년자녀, 장애아동인 경우 세금 신고 및 납부의 뉘앙스를 강조하겠습니다. 이 정보는 내년에도 관련성을 유지합니다.
상속 신고의무는 언제 발생하나요?
우크라이나의 세법은 과세와 상속 및 증여 신고에 대한 통일된 규칙을 정하고 있으므로 아래 제시된 조언은 상속인과 증여인 모두에게 동일하게 적용된다는 점을 상기시켜 드립니다.
상속 및/또는 증여의 형태로 소득을 받은 시민은 상속 및 증여를 신고해서는 안 되며 동시에 다음 사항을 준수해야 합니다.
- 소득세는 0%였습니다(세금 = 0인 조건, 세금 코드 174.2.1항 참조).
- 또는 세금(소득세 개인+ 군세)는 상속권 공증 전에 납부되었습니다.
위의 경우 개인은 대표하지 않는다연간 세금 환급재산 상태와 소득에 대해. 이는 단락 179.2에서 따릅니다. 세금 코드의 조항 174.3은 지식 베이스의 답변에서 재정 당국에 의해 확인되었습니다(카테고리 103.24 참조).
2016년에 다음과 같은 일이 발생했다면:
- 1촌 친족 유언자의 가족이 아닌 상속인의 상속 수령(세법 14.1.263항 참조) 세금이 납부되지 않았습니다공증 전.
- 선물 계약(또는 유언장) 당사자 중 한 사람이 비거주자지위(예를 들어, FEZ "크림"의 유언자로부터 거주자에 대한 상속, 18% 세율 + 1.5% 세율이 부과됨).
- 아니면 거기에 있습니까? 근거재산 상태 신고서를 제출할 의무가 있으며,
그런 다음 2017년 5월 3일까지 재산 신고서를 작성하고 제출해야 할 의무가 발생합니다.
세금법 174.3항에 따르면, 예산에 대한 세금 납부 책임이 있는 사람은 상속(증여)을 받은 상속인(증여)입니다. 여기서 우리는 실제로 0보다 높은 세율로 과세되는 문화유산에 대해 이야기하고 있습니다. 과세 대상인 상속 재산 또는 증여(자금, 재산, 재산 또는 비재산권)의 가치 형태의 소득은 연간 세금 신고서(9월자 IFU 명령 번호 821에 따라 개정된 양식)에 기록됩니다. 2016년 15월 15일).
2016년 조부모님의 증여 및/또는 상속
장애가 없는 손녀가 증여 계약이나 유언에 따라 할머니로부터 아파트를 받은 상황을 생각해 봅시다. 할머니는 2촌 친족입니다. 즉, 2016년 법률에 따라 이 경우 증여/상속에는 5%의 개인소득세가 부과됩니다(세법 제174조 2항 2항). 코드) 및 1.5%의 소득세. 세금 납부 의무는 거주자 개인이 받은 재산의 소유권 등록을 방해하지 않습니다.
부동산증여계약서(또는 상속증명서) 공증 시 개인소득세와 병역의무를 체납한 경우 증여받은 자(상속인)는 연말에 신고서를 제출할 의무가 있습니다.
즉, 2016년에 할머니(할아버지)에서 손자나 손녀로 넘어가는 경우:
- 재산 소유권이 선물 계약에 따라 이전되었습니다.
- 상속 증명서가 발급되었습니다.
그런 다음 증여인 및/또는 상속인은 2017년 5월 3일까지 증여인(상속인) 등록 장소에 있는 국가 재정국에 연간 재산 신고서를 제출해야 합니다.
신고 및 과세 대상은 계약서 또는 감정인이 결정한 상속 대상(기부)의 추정 가치입니다. 동시에 2016년 1월 1일 법률 1709호가 발효되어 첫 번째 상속인과 상속인이 상속한 부동산 평가가 면제되었습니다. 두 번째 단계. 따라서 부동산을 상속받은 경우 세금을 얼마만큼 계산해야 하는지에 대한 문제는 공증인을 통해 명확히 해야 합니다.
마찬가지로, 1촌 친족이 아닌 삼촌으로부터 상속 대상을 받는 경우, 해당 상속 대상 가치에 대해 6.5%의 세금을 납부해야 합니다.
그러한 소득에 대해서는 신고서 섹션 II에 별도의 10.5행이 제공됩니다. 이 행에는 세율이 0%인 경우에도 상속 및/또는 증여로 받은 재산 가치 형태의 총 소득 금액이 포함됩니다. 그러한 재산의 비용은 과세 소득에 포함되며 0% 세율을 포함하여 개인소득세와 태양세가 적용됩니다.
상속인이 미성년자인 경우 누가 신고하나요?
상속을 받은 사람이 미성년자라고 가정해 보겠습니다. 14세에서 18세 사이의 어린이는 미성년자로 간주됩니다. 예술에 따르면. 우크라이나 민법 242조에 따르면 부모는 어린 자녀와 미성년 자녀의 법적 대리인입니다. 조세법 제 179.6조에 따르면 부모는 자녀를 대신하여 딸(아들)의 상속을 신고해야 합니다. 따라서, 부모 또는 보호자미성년 자녀를 대신하여 세금 신고서를 제출하고 납세의무자로서 자녀를 대신하여 개인소득세 5%와 VST 1.5%를 납부해야 합니다. 부모는 미성년자를 대신하여 2017년 8월 1일까지 세금을 납부해야 합니다(납부 세부사항을 그에 따라 입력).
미성년자를 대신한 재산 상태 및 소득 신고서는 부모 중 한 명이 미성년자 거주지의 규제 당국에 제출해야 합니다. 지식 베이스의 컨트롤러도 비슷한 결론을 내렸습니다(카테고리 103.23 참조).
상속인이 미성년자인 경우 섹션 1 작성
상속인이나 상속인이 있는 경우 미성년자을 입력한 다음 선언의 섹션 1을 작성합니다. 일반 정보"에는 다음과 같은 기능이 있습니다. 미성년 자녀를 대신하여 신고서를 작성하고 제출할 권한이 있는 사람은 부모 중 한 명입니다.
1행에 '신고' 신고유형을 체크하고, 신고기간을 2016년으로 입력하고 납세자 정보로 이동합니다. 우리의 경우 이는 미성년자입니다. 즉, 3행에 자녀의 성, 이름 및 부칭을 표시합니다. 대부분의 경우 미성년자의 세금 식별 코드를 먼저 받아야 합니다.
우리는 이 등록에 해당하는 등록 주소와 우리가 보고하는 규제 기관의 이름을 표시해야 합니다. 섹션 I의 8번째 줄에서 "시민" 상자를 선택해야 합니다.
우리의 경우 부모 중 한 명이 선언을 작성했기 때문에 오른쪽 7행에 선언이 있음을 나타내는 체크 표시를 합니다. 승인된 사람이 작성함얼굴. 다음으로 9행에는 신고서를 작성하고 제출할 승인된 사람, 즉 아버지 또는 어머니에 대한 정보(성명 및 식별 코드)가 표시됩니다.
장애아동, 대모로부터 은행 예금 상속받아
이 예를 고려해 봅시다. 17세 장애아동(2그룹)이 은행 예금을 상속받음 대모 30,000 UAH 금액.
첫째, 상속 대상인 은행 예금은 개인, 즉 1촌 가족의 구성원이 아닌 거주자로부터 취득됩니다.
둘째, 세금 코드 174.2.1항 b)항에 규정된 장애 아동에 대한 혜택(세율 0)은 다음에 적용되지 않습니다. 현금, 다음에 저장됨 은행 계좌유언자.
따라서 이 은행 예금에 대한 권리를 신고해야 하며 해당 금액에서 개인소득세 5%와 VST 1.5%를 계산해야 합니다.
이는 자녀에 관한 것이므로 신고서를 작성하고 제출하는 책임은 부모에게 있습니다. 따라서 신고서 섹션 1의 3행에는 장애 아동의 전체 이름, 즉 상속인을 표시하고 9행에는 아버지 또는 어머니(세금 신고서를 제출할 사람)의 전체 이름을 표시합니다. .
소득 30,000 UAH. 입금 권리의 형태로 선언서 섹션 II의 10.5행 3열에 입력합니다. 세무 대리인이 원천징수한 세금에 대해 설명하는 4열과 5열에는 대시를 표시합니다. 다음으로 6-7열에는 개인 소득세 = 1500 UAH, sun = 450 UAH 등 독립적으로 계산된 세금 금액이 표시됩니다. 요약 10행에서는 동일한 열에 동일한 금액이 있어야 합니다. 총 연간 수입은 30,000 UAH입니다. 선언문 섹션 IV의 12번째 줄에 이를 기록합니다.
상속이나 선물 계약에 따라 아파트를 받는 경우 이 부동산에 과세 대상이 됩니다. 이 경우 세금 납부를 위한 소득 정보를 제공하는 신고서를 작성해야 합니다. 하지만 러시아 법률가까운 친척이나 상속인에 대한 과세 면제 조항이 있습니다.
따라서 귀하와 기증자가 가까운 친척이 아닌 경우 상속을 받을 때 신고서를 작성합니다. 3-NDFL. 그렇지 않은 경우에는 법률에 따라 관계가 문서화됩니다. 관계 정도가 확인되면 개인소득세가 면제됩니다.긴밀한 관계가 없는 경우 수령인은 신고서를 작성하고 해당 부동산 가치에 대해 13%의 세금이 부과됩니다. 세액을 계산하려면 "신고"프로그램을 사용할 수 있습니다. 문서 형식은 아파트를 다른 사람이 사용하도록 양도한 형식과 일치해야 합니다.
세무 서비스를 위한 서류 패키지를 준비할 때 증여 증서가 공증인의 인증을 받아야 한다는 점을 잊지 마십시오. 또한 부동산의 시장 가치를 나타내야 합니다. 이 경우에만 거래가 합법적인 것으로 간주됩니다.
11.08.2017
다양한 수입원이 있나요? 지난 1년 동안 부동산을 매각한 적이 있습니까? 그렇다면 3-NDFL 신고서를 제출해야 할 가능성이 높습니다.
고객과 협력하는 과정에서 소유자와 기업가가 3-NDFL 신고서를 제출하는 것을 몰랐거나 잊어버린 경우가 종종 있습니다.
어떤 경우에 제출해야 하는지, 어떻게 제출해야 하는지, 제출하지 않을 경우 어떤 결과가 발생하는지 알아봅시다.
3-NDFL이란 무엇입니까?
이는 개인이 수령한 소득과 지출을 신고하기 위해 등록 장소에 제출하는 세금 신고서입니다.
세율은 13%이며 일반적으로 고용주는 급여에서 이를 원천징수하고 직원을 위해 주에 신고합니다. 하지만 개인이 스스로 신고하고 세금을 납부해야 하는 경우도 있습니다.
어떤 경우에 3-NDFL을 제출해야 합니까?
- 너 부동산을 팔았다 3년 미만(2016년 이전) 또는 5년(2016년 이후) 소유
- 당신은 외국으로부터의 소득
- 당신에게 다른 개인이 지불, 예를 들어 임대용
- 당신은 점점 조직으로부터의 수입어떤 이유로 당신을 위해 세금을 내지 않은 사람
- 당신이 승리했습니다 복권, 합산기등.
- 당신은 자신을 발견 후계자(승계자) 특정 저작권 대상의 권리를 취득하고 그로부터 계속 수익을 얻습니다.
- 당신은 주어졌다부동산, 주식, 차량등. 가까운 친척이 아닌
- 당신은 공증인 또는 변호사그리고 개인 연습을 하고 있어요
- 귀하는 다음과 같이 등록되어 있습니다. 개인 기업가 그리고 일하다 일반 과세 제도
- 전체 신청을 하시나요, 아니면 부분 신청을 하시나요? 반품이전에 납부한 개인소득세
그건 그렇고, 당신은이 모든 것을 알 필요가 없습니다. 고객의 경우 소득을 신고하는 것만으로도 충분하며, 당사는 독립적으로 신고서를 작성하고 납부할 세액을 계산합니다.
기업가 정신과 3-NDFL
단순화된 세금 시스템, UTII 또는 PSN에 따라 직원이 없는 개인 기업가는 개인 소득에 대해 13%의 세금을 납부할 필요가 없습니다(세법 제 346.11조). 여기서 이해하는 것이 중요합니다. 세금 공제 IP는 셀 수 없습니다.
기업가가 자신의 급여를 지불하는 경우 개인 소득세를 납부해야 합니다. 예를 들어 개인 기업가가 OSNO에서 작업합니다. 이 경우에도 세금 공제를 받을 수 있습니다.
신고서는 언제 어디서 제출해야 합니까?
그러한 신고서는 귀하가 등록된 연방세 서비스에 제출됩니다. 신고서를 제출해야 합니다. 4월 30일까지보고 연도 다음 해에.
신고서를 제출한다고 해서 세금이 납부되는 것은 아니라는 점을 이해하는 것이 중요합니다. 당신은요 세금을 납부해야 함7월 15일까지.
신고서를 제출하지 않으면 어떤 결과가 발생합니까?
만약 너라면 "0"을 제출하지 않았습니다신고서를 제출하고 비용을 지불해야 합니다. 괜찮은의 비율로 1000 문지름.
납부할 세금을 신고하지 않은 경우, 벌금은 5% 입니다제출일로부터 매월 미납된 세금 금액에서 특정 금액의 30%를 초과할 수 없습니다(러시아 연방 세법 제119조).
세금 공제? 무엇을 위해 그것을 얻을 수 있나요?
세금 공제는 주정부가 귀하에게 13%를 돌려주는 상황입니다. 어떤 상황에서 이것이 가능합니까?
자녀 있어요
자녀가 한두 명이라면 1,400 루블을 얻을 수 있으며 세 번째 이상은 3,000 루블을 얻을 수 있습니다. 물론, 대학에서 풀타임으로 공부하는 경우에는 18세 생일이나 24세 생일 이전에 가능합니다.
연초부터 소득이 360,000 루블을 초과할 때까지 이러한 지급금을 받을 수 있는 것이 중요합니다.
교육을 받았거나 의료비, 자선비 또는 미래 연금을 위해 기여한 경우
이러한 모든 비용 항목에 대한 공제 계산의 최대 총 금액은 120,000 루블입니다.
즉, 예를 들어 훈련에 50,000 루블, 아내 치료에 50,000 루블, 치료에 50,000 루블을 썼다면 최대 금액귀하의 수익은 120,000 × 13% = 15,600 루블입니다.
지난 3년간 공제 가능합니다.
당신은 샀다 준비된 아파트/ 집 / 방 또는 건축용 부지, 모기지로 부동산 구입, 주택 건설
세금을 환급할 수 있는 금액은 2,000,000 루블을 초과할 수 없습니다.
또한 소유자가 해당 연도에 받을 수 있는 금액에도 제한이 있습니다. 소유자가 예산에 납부한 소득세 금액을 초과할 수 없습니다. 공제액 잔액은 다음으로 이체됩니다. 다음 해전액 결제 시까지.
선언서를 제출하는 방법은 무엇입니까?
3-NDFL 신고서는 등록 장소의 세무서에 제출됩니다. 이를 수행하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.
- 몸소. 직접 세무서를 방문하여 신고하시면 됩니다. 조사관이 그 중 하나에 수락 표시를 할 수 있도록 신고서 사본 2부를 보유하는 것이 좋습니다.
- 우편으로.편지 사본 두 장과 목록 사본을 만드는 것이 좋습니다. 우편 직원에게 사본 중 하나에 우표, 날짜, 서명을 넣어달라고 요청하세요. 또한 몇 가지 보증도 제공합니다.
- 납세자를 통해. 어느 세무서에서나 이 정보에 액세스하여 신고서를 제출하는 데 사용하십시오.
그건 그렇고, 우리 고객은 신고서 제출에 대해 걱정하지 않습니다. 우리는 그것을 제출하거나 전자 형식으로, 또는 위임장을 사용하십시오.
3-NDFL 세금 신고서 작성에 대한 귀하의 조치에 대해 의문이 있습니까? !