Factura de traslado de mercancías en excel para descargar. Factura por movimiento interno: ¿qué tipos hay?
Para reflejar la transferencia de activos materiales dentro de la empresa entre divisiones geográficamente separadas, así como a socios y otras empresas, se emite una factura por la entrega de materiales a un tercero de acuerdo con el formulario unificado M-15. Tenga en cuenta que si la división no está geográficamente remota, no puede utilizar una factura para la liberación de materiales, sino una factura para el movimiento interno de materiales en el formulario M-11 o TORG-13.
No está obligado a utilizar únicamente formularios unificados aprobados por el Comité Estatal de Estadísticas al realizar negocios. La empresa tiene derecho a desarrollar. formularios propios documentos contables primarios que utilizará. Si decide utilizar formularios aprobados por Goskomstat en sus actividades, entonces la factura por la entrega de materiales a un tercero debe completarse utilizando el formulario unificado M-15.
Muestra de cumplimentación del formulario unificado M-15
El formulario debe redactarse en dos copias: una permanece en manos de la persona que canceló los objetos de valor del almacén y la otra se transfiere al destinatario. En el encabezado del documento debe completar los detalles necesarios: nombre de la empresa, código OKPO.
- Fecha de elaboración del formulario;
- Código de tipo de operación;
- Remitente (división/tipo de actividad);
- Destinatario (división/actividad);
- Responsable de la entrega (división/tipo de actividad/código de ejecutor).
En la línea "Base", debe indicar el documento sobre cuya base se emite esta factura. En la línea "Para", el nombre del destinatario de los bienes materiales: divisiones de su organización o empresas de terceros.
La parte principal de la factura consta de una tabla que contiene 15 columnas. Las 2 primeras columnas las completa el contador: cuenta, subcuenta y código contabilidad analítica. Las columnas 3 y 4 indican las características del valor del material: descripción (nombre, grado, tamaño) y número de artículo. En las columnas 5 y 6 “Unidad de medida”, indique el código de la unidad de medida de acuerdo con OKEI y el nombre de la unidad de medida que se acepta para estos materiales (kilogramos, piezas, etc.)
En la columna 7, indique la cantidad de material que debe liberarse y en la columna 8, cuánto se liberó realmente. A continuación, en la columna 9 "Precio": indique el precio en rublos y kopeks, en la columna 10, el monto del producto indicado sin IVA, y en la columna 11, el monto del IVA en sí. En la columna 12 deberás indicar el coste total incluyendo IVA (suma de las columnas 10 y 11).
El resto de la tabla lo completa el tendero:
- la columna 13 indica numero de inventario, que está asignado al producto en el almacén;
- en la columna 14 debe indicar su número de pasaporte. Este número generalmente se encuentra en activos materiales que contienen metales preciosos, piedras. Si no tienes este número, pon un guión;
- en la columna 15 deberá indicar el número de registro en el expediente de la tarjeta de almacén.
En la línea debajo de la tabla, con base en los resultados de la factura, es necesario indicar en palabras la cantidad de bienes suministrados, la cantidad total de bienes y materiales y el impuesto al valor agregado incluido en el monto total. La factura debe estar firmada:
- la persona responsable que autorizó la liberación de mercancías u otros bienes materiales;
- al empleado que entregó directamente bienes materiales;
- jefe de contabilidad;
- destinatario de los objetos de valor.
En el proceso de transferencia de diversos objetos de valor dentro de la empresa o a otras organizaciones, se utilizan formularios de facturas para el despacho de mercancías a terceros. Uno de ellos es el formulario M-15. ¿Cuáles son los matices de su diseño?
Al liberar objetos de valor dentro de su organización o vender bienes a una empresa externa, debe emitir una factura por la liberación de materiales.
Puedes utilizar el formulario M-15 para redactar el documento. ¿En qué casos está permitido su uso y cómo formalizarlo correctamente?
Información básica
El formulario estándar M-15 se utiliza al redactar una factura para la liberación de bienes materiales al exterior. Este tipo la factura la emite un trabajador del almacén o un contador.
En este caso, se crean dos copias: para la entidad receptora y la organización emisora. La base para la elaboración de esta factura es una orden escrita de la dirección de la organización.
Lo importante es el hecho de que la parte receptora tenga un inventario que le permita obtener materiales de inventario. Puedes completar el M-15 manualmente o utilizando métodos técnicos.
El documento terminado contiene datos que le permiten identificar:
- número de documento y fecha de su elaboración;
- nombre del proveedor y destinatario;
- el nombre de los valores transferidos, su valor y cantidad.
Las personas responsables de la exactitud del contenido del documento son las personas que participan directamente en la operación.
Este es el empleado que autorizó la liberación de objetos de valor, la persona que entregó los materiales, el jefe de contabilidad de la empresa emisora y el destinatario o su representante.
Lo que es
Los datos del M-15 que se deben cumplimentar son los siguientes:
- número y fecha del documento;
- nombres del remitente y del destinatario de los bienes y materiales;
- base para la licencia;
- nombre de la organización o unidad del destinatario;
- nombre y cantidad de objetos de valor vendidos;
- firmas de los responsables.
¿Para qué sirve?
La documentación del movimiento de objetos de valor y materiales entre divisiones estructurales de una empresa o en interacción con empresas de terceros se puede realizar utilizando varios documentos.
Tampoco existe una lista de documentos que se utilizan para documentar los gastos. En materia de contabilidad y cálculo de impuestos, lo principal es la disponibilidad de documentos.
Es decir, una factura en el formulario M-15 bien puede acompañar la transferencia de materiales a un tercero mediante ventas.
Este punto de vista se ve confirmado por el párrafo 120 de las Instrucciones Metodológicas adoptadas.
A menudo, la práctica judicial está del lado del contribuyente con respecto al uso del M-15 al vender bienes y materiales.
Cómo cumplimentar correctamente la carta de porte M-15
La elaboración de cualquier documento implica la implementación de ciertas reglas. Esto también se aplica al completar la factura en el formulario M-15.
El formulario debe contener información sobre bienes materiales, en particular:
- Nombre;
- marca;
- número de nomenclatura;
- cantidad;
- precio;
- número de inventario, etc.
A la hora de preparar facturas se utiliza la numeración continua. Además, a partir del nuevo año de informe, generalmente comienza con el número 1. Se requieren las firmas de las personas responsables en la parte inferior del formulario.
A menudo existe controversia sobre la necesidad de imprimir en la M-15. ¿Será válido un documento sin sello? El formulario estándar no contiene ningún espacio para imprimir.
La lista de detalles obligatorios que debe tener la documentación primaria no incluye la impresión. Así, incluso sin imprimir, la factura M-15 es válida. Lo principal es completar correctamente el formulario e indicar todos los detalles requeridos.
¿En qué casos se prescribe?
El propósito general con respecto a las opciones para usar el formulario M-15 suena como el despacho de mercancías al exterior. Sin embargo, no existe una definición precisa de lo que debe entenderse por la palabra “vacaciones”.
Muy a menudo, el formulario M-15 para redactar una factura se utiliza en situaciones como:
En algunos casos, la carta de porte M-15 se puede utilizar al vender productos a empresas de terceros. No existe ninguna prohibición legal para dicho uso.
Pero la opinión de las autoridades fiscales a menudo se reduce al hecho de que el concepto de "vacaciones" no significa "venta" en absoluto. Por lo tanto, si una organización decide utilizar una factura en el formulario M-15 al vender, es posible que tenga que defender su opinión ante los tribunales.
Para subcontratación de materiales
La cumplimentación de la factura M-15 al distribuir materiales externamente comienza indicando los datos básicos. Se debe indicar el número de serie del documento, el nombre de la organización y el código OKPO.
La primera placa pequeña indica la fecha de emisión de los artículos del inventario. Si la organización utiliza un sistema de codificación, se indica el código correspondiente a la operación que se está realizando.
También indica de qué departamento es responsable. En el campo “Base”, deberás indicar el nombre del documento que sirve de base para diligenciar la factura M-15.
Por lo general, se trata de un documento administrativo redactado por el gerente (orden). La columna "Para" se completa con el nombre del destinatario de los objetos de valor.
En la línea "A través de quién" también está escrito el nombre completo. la persona responsable que acepta materiales del remitente.
A continuación, deberás llenar una tabla que contiene una lista de materiales vendidos y una breve descripción de los mismos. Para efectos contables se indica una cuenta correspondiente donde se registrará la recepción de materiales.
Por ejemplo, al liberar materiales del almacén a producción, es necesario indicar la cuenta 20 "Producción principal". Luego se enumeran los nombres de los materiales, sus características, números de nomenclatura, indicadores cuantitativos y de precios.
Después de completar, debajo de la tabla se escribe el número total de artículos de bienes y materiales y la totalidad de sus costos.
El documento cumplimentado es certificado por las personas responsables. Como hay dos copias, ambas deben ser idénticas.
Para custodia
La carta de porte M-15 se puede utilizar al transferir materiales para su custodia.
En este caso, el documento debe contener información sobre las partes involucradas, los motivos de la transferencia y los objetos directamente transferidos. ¿Qué tan justificado está el uso del formulario M-15 en tal caso?
El requisito principal es la presencia de detalles obligatorios en el documento principal, cuya lista se incluye en.
Para materias primas suministradas por el cliente
La carta de porte M-15 se utiliza al transferir productos terminados al distribuidor. En este caso hay que tener en cuenta ciertos matices.
Entonces, si los productos se transportan desde el almacén de una organización procesadora al almacén de la organización proveedora mediante vehículos, entonces se debe emitir una carta de porte en el formulario unificado 1-T.
Cuando los productos se envían directamente desde el almacén del procesador al almacén del proveedor, se puede reemplazar la carta de porte M-15.
Se proporciona un despacho especial cuando el procesador envía las mercancías a almacenes de terceros. En esta situación se redactan dos documentos:
Es necesario aclarar que el envío a terceros (compradores del proveedor) debe documentarse: en los términos del contrato entre el proveedor y el procesador o en un acuerdo adicional a este acuerdo o en una carta del proveedor.
Otros casos
Además de los casos enumerados, la carta de porte M-15 es aplicable en cualquier caso de movimiento de materiales dentro de una organización o entre sus divisiones estructurales.
Puede utilizar este formulario para transferir propiedad al capital autorizado de otra organización. En este caso no existe venta de inmueble como tal.
Vídeo: ¿por qué un transportista necesita TTN?
Es decir, estamos hablando únicamente de la cesión de objetos de valor para uso temporal sin pago. Y, sin embargo, la factura M-15 se utiliza a menudo al registrar la venta de bienes materiales.
¿Qué tan aceptable es esto? ¿Tiene la organización compradora derecho a aceptar la propiedad para contabilizarla sobre la base del Formulario M-15?
La legalidad e idoneidad del uso deben considerarse desde la perspectiva de:
- Inspección del Servicio de Impuestos Federales;
- contribuyente;
- autoridades judiciales.
Dice que la venta de productos básicos y bienes materiales a un tercero debe emitirse con una factura en el formulario TORG-12. Por lo tanto, este formulario no puede ser sustituido por otro formulario.
Desde el punto de vista del contribuyente, la factura M-15 permite determinar de forma fiable el hecho de la entrega de los objetos de valor, su cantidad, coste e importe.
Es decir, el formulario M-15 bien puede usarse como documento principal al capitalizar artículos de inventario comprados. Para justificar esta posición se cita el párrafo 2 del artículo 9 de la Ley "de contabilidad".
Enumera los requisitos básicos para la carta de porte, que el M-15 cumple plenamente, en particular la presencia de:
- título del documento;
- fechas de su creación;
- el nombre de la organización que compiló el documento;
- contenidos de la operación comercial;
- medir las operaciones comerciales en términos físicos y monetarios;
- nombres de cargos de personas responsables;
- firmas personales de los empleados responsables.
Desde la perspectiva del tribunal, el formulario M-15 no puede reflejar con precisión la transacción comercial entre el destinatario y el proveedor. Simplemente no proporciona algunos detalles necesarios.
Por ejemplo, información sobre el vendedor y el comprador (direcciones, Detalles del banco, números de teléfono), información sobre el destinatario y el expedidor indicando direcciones, datos e información de contacto.
Es por eso que el uniforme M-15 no puede reemplazar al . Esta es la decisión judicial contenida en la Resolución del FAS SZO No. A05-9970/2008 de 26 de marzo de 2009.
Llenado de muestra
Completar el formulario M-15 se ve así:
- Completando la tabla. Se indica la fecha de elaboración de la factura, el remitente, el código del tipo de transacción y el destinatario responsable del suministro de bienes y materiales.
- Se rellena la “Base” indicando el tipo de documento. También se anotan el nombre y el nombre completo del destinatario. el destinatario directo y datos del poder otorgado por él.
- Nombre de los bienes y materiales y características principales (tamaño, calidad, marca, etc.).
- Número según lista de nomenclatura.
- Código de unidades de medida según .
- Nombre de las unidades de medida.
- Cantidad de materiales enviados a enviar.
- El número de objetos de valor realmente liberados.
- El precio de una unidad de bienes y materiales sin IVA (en rublos y kopeks).
- Costo total de los artículos del inventario emitidos sin IVA
- Importe total del IVA.
- El costo de todos los bienes, incluido el IVA (columna 10 + columna 11).
- Numero de inventario.
- Número de pasaporte de bienes y materiales (para envío de metales preciosos).
- Número de entrada en la tarjeta especial para contabilidad de materiales.
Al finalizar el llenado, en la parte inferior del formulario se indica el número de artículos de valor emitidos, el monto total de la factura y el IVA incluido en el monto total.
Luego el documento es firmado por los responsables. En este punto, la factura se considera finalizada.
Preguntas más frecuentes
A pesar de que cumplimentar el formulario M-15 no supone ninguna dificultad especial, gracias al formulario intuitivo, surgen determinadas dudas a la hora de utilizar el documento.
Por ejemplo, cómo preparar los documentos de cierre al realizar operaciones utilizando la carta de porte M-15. Qué documentos se necesitan para que la operación se considere completada.
Surgen algunas disputas con respecto a la visualización de las cuentas contables en la factura. ¿Es necesario indicar las cuentas para las cuales se realizarán transacciones posteriormente para reflejar la transacción?
Después de todo, los materiales se transfieren, pero figuran en los registros de la organización y es necesario reflejar de alguna manera la transferencia de bienes y materiales.
¿Qué documentos de cierre se necesitan para ello?
Los documentos finales son aquellos que acreditan la realización de la transacción por parte de ambas partes involucradas en términos de la ejecución del objeto principal del contrato.
Para que una transacción se considere no sólo pagada, sino también legalmente completada, debe haber una confirmación por escrito.
La factura M-15 se elabora sobre la base de un acuerdo para la transferencia de bienes y materiales, un acuerdo de almacenamiento, una orden del gerente para transferir materiales a producción y documentos similares.
Es decir, la factura cierra estos documentos, confirma su ejecución y es la confirmación de la aceptación de la mercancía.
Es sobre la base del valor de factura que el valor se da de baja en la contabilidad del valor de emisión de la organización y se acepta para la contabilidad por parte del destinatario del valor.
Es decir, la factura en sí es un documento de cierre. Es importante saber que sólo los documentos originales tienen fuerza legal.
Si, debido a determinadas circunstancias, se proporcionó una copia de la factura en una etapa intermedia de la transacción, el original aún debe estar presente en los registros contables.
La ausencia de documentos finales puede ser motivo para reconocer la transacción como incompleta y no cerrada.
La consecuencia puede ser una evaluación fiscal adicional, ya que el contador no tiene derecho a incluir gastos no documentados en la declaración.
¿Se requiere una factura?
¿Es necesario indicar una cuenta contable en la factura M-15? Especificar una cuenta le permite determinar con qué cuenta corresponderá la cuenta de inventario en función de una factura específica. El contador indica la cuenta requerida.
Si, de acuerdo con las reglas de flujo de documentos adoptadas por la organización, la factura la redacta otra persona (tendero o empleado responsable del almacenamiento de objetos de valor), entonces el contador completa las columnas 1 y 1 de la tabla principal M-15 antes de certificar el documento:
Con base en todo lo anterior, al mover materiales dentro de una organización, incluida la transferencia a organizaciones de terceros con posterior devolución, se puede utilizar la carta de porte M-15.
En caso de venta, para evitar reclamaciones por parte de la inspección fiscal, es más recomendable utilizar el formulario TORG-12.
Al utilizar M-15, se debe prestar especial atención al documento que sirve de base y al cumplimiento de las reglas para la ejecución del documento.
Con el formulario OS-2, se completa una factura por el movimiento interno de activos fijos, por ejemplo, de una división de la empresa a otra. La forma unificada del formulario OS-2 fue aprobada por Decreto del Comité Estatal de Estadística del 21 de enero de 2003 No. 7. No está obligado a utilizar únicamente formularios unificados: desde 2013, las empresas tienen derecho a desarrollar sus propios formularios de documentos. Lo principal es que los documentos que desarrolle contengan todos los detalles requeridos. Si decide desarrollar el formulario usted mismo, puede utilizar el formulario OS-2 como muestra para completarlo, acortando el formulario o viceversa, agregándole los detalles necesarios.
Factura por movimiento interno de activos fijos.
¿En qué caso podría ser necesario registrar la transferencia de un activo fijo? Por ejemplo, usted decide reparar o reconstruir un activo fijo usted mismo y para ello necesita trasladar el objeto a otra habitación.
En este caso, deberá completar los siguientes documentos:
- elaborar un informe sobre los defectos identificados en los activos fijos;
- el gerente debe emitir una orden para eliminar las averías detectadas;
- Para registrar la mudanza, complete una factura de movimiento interno.
Algunas personas creen erróneamente que la transferencia gratuita de un activo fijo se puede emitir con una factura en formato OS-2, pero no es así. EN en este caso la transferencia de un activo fijo debe formalizarse mediante un acto de aceptación y transferencia del objeto en el formulario OS-1, las empresas completan una factura en el formulario OS-2 solo para movimiento interno.
La información de que un activo fijo se ha trasladado a otra división de la organización también debe incluirse en los documentos que se completan en la empresa para registrar la disponibilidad y el movimiento de los activos fijos. La función de dicho documento puede ser, por ejemplo, una tarjeta de inventario para registrar activos fijos de acuerdo con el formulario unificado No. OS-6, si estamos hablando de un grupo de objetos: una tarjeta para la contabilidad grupal de activos fijos (formulario No. OS-6a), un libro de inventario para contabilizar activos fijos ( Formulario No. OS-6b).
Forma unificada OS-2. Llenado de muestra.
La factura de movimiento interno OS-2 se completa en 3 copias, una de las cuales la conserva la persona que realizó el movimiento, la segunda está destinada al destinatario y la tercera debe ser transferida al departamento de contabilidad.
En el encabezado del formulario de lado delantero factura por movimiento interno, complete el nombre de la organización, el entregador y el receptor de los activos fijos, el código del formulario según OKUD, el código según OKPO, el número del documento y la fecha de su elaboración.
La parte principal de la ley OS-2 consta de una tabla que contiene 7 columnas:
- Número de sistema operativo en orden;
- nombre del objeto del sistema operativo;
- fecha de compra;
- numero de inventario;
- número de objetos;
- costo unitario;
- costo de todo.
Debajo de la tabla hay líneas para caracterizar el estado técnico del objeto. Luego vienen las firmas de la persona que entrega y recibe el objeto: cargo, firma y transcripción de la firma, número de personal, fecha. Forma unificada OS-2 está firmado por el jefe de contabilidad.
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El formulario intersectorial estándar No. M-15 fue aprobado por Decreto del Comité Estatal de Estadística de Rusia del 30 de octubre de 1997 No. 71a.
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Cómo llenar correctamente el formulario M-15
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El "encabezado" de la factura indica el nombre de la organización dentro de la cual se mueven los bienes y materiales.
La parte tabular superior contiene los datos del remitente y del destinatario, su tipo de actividad. La tabla inferior indica la mercancía que se mueve, sus datos: calidad, unidad de medida, etc., qué cantidad del producto se liberó, su precio de registro.
Al final de la tabla (tanto en la primera como en la última página del formulario) se resume la cantidad de bienes suministrados y su costo.
El formulario está firmado por las personas financieramente responsables: quién entregó la mercancía y quién la aceptó.
El formulario no está sellado.