Sanksi PPN KBC bagi badan hukum. Konsep penalti: perhitungan dan pengurangan

Konsep KBK sendiri menyiratkan sekumpulan angka sederhana yang sama sekali tidak berarti apa-apa bagi orang bodoh. Sistem tersebut dikembangkan negara untuk mempermudah penyelesaian dan pembayaran ke kas negara.

Salah memasukkan rincian apa pun ke dalam dokumen pembayaran, salah mengisi deklarasi dan kuitansi, atau ketidakakuratan dalam satu angka dapat menyebabkan masalah serius. Mari kita simak di bawah ini cara dan cara pengisian denda PPN di KBK yang benar, serta memberikan contoh pengisian perintah pembayaran.

Seperti jenis pajak lainnya, denda memiliki pasal dan kode klasifikasinya sendiri. Dan karenanya, itu dibagi menjadi beberapa kelompok. Saat membayar denda PPN, Anda harus menunjukkan rincian yang benar pada kolom yang terdiri dari serangkaian angka berikut:

  • BCC untuk denda atas barang Rusia - 182 1 03 01000 01 2100 110.
  • Untuk barang dari serikat pabean - 182 1 04 01000 01 2100 110.
  • Barang dari negara lain - 153 1 04 01000 01 2100 110.

Denda, seperti pajak lainnya, adalah kumpulan uang dari Anda dan saya. Oleh karena itu, untuk membatasi diri Anda dari kehilangan uang, cobalah untuk mengisi deklarasi dan perintah pembayaran apa pun dengan benar dan membayar pajak tepat waktu.

KBC tentang denda PPN
  • Barang dalam negeri - 182 1 03 01000 01 3000 110.
  • Barang dari serikat pabean - 182 1 04 01000 01 3000 110.
  • Barang dari negara lain - 153 1 04 01000 01 3000 110.
Contoh pengisian surat perintah pembayaran untuk pembayaran denda PPN

Pembayaran denda menurut Wajib Pajak:

Pembayaran denda PPN pada saat pemeriksaan:

Konsep hukuman dan alasan pembentukannya

Konsep hukuman itu sendiri adalah jenis denda tertentu karena keterlambatan pemenuhan kewajiban yang ditetapkan oleh undang-undang. Dari bahasa Latin dan diterjemahkan sebagai “hukuman.” Ini adalah jumlah pajak tertentu yang tidak dipungut wajib pajak. Hukuman ditetapkan jika sejumlah pelanggaran teridentifikasi:

  • Hilangnya pembayaran selama jangka waktu tertentu.
  • Kesalahan dalam rincian yang diisi.
  • Memastikan pemenuhan kewajiban properti.

Bunga penalti sendiri dihitung pada tingkat tertentu, dan dapat juga ditetapkan untuk setiap hari jatuh tempo. Secara khusus, denda PPN menyiratkan kompensasi dalam bentuk uang.

Dalam setiap aktivitas bisnis, timbul kesalahan yang dapat dilakukan oleh akuntan organisasi, atau pelanggaran dalam menjalankan aktivitas perusahaan.

Keterlambatan pembayaran deklarasi, kuitansi, dan uang muka sudah menjadi alasan membebankan biaya keterlambatan dan denda.

Perhitungan sendiri hukuman

Mungkin Anda dihadapkan pada masalah menghitung dan membayar denda, dan Anda perlu menghitung jumlahnya dengan benar. Mari gunakan skema berikut:

  • Kami menentukan besaran dendanya. Ini adalah indikator jumlah utangnya.
  • Kami menentukan hari-hari jatuh tempo pembayaran utang.
  • Kami melihat tingkat refinancing Bank Sentral. Indikator ini ditunjukkan di situs web Bank Sentral.
  • Kami menghitung menggunakan rumus - P = Minggu * St. Ref. / 300 - Pr,
  • P – jumlah yang harus dibayar untuk denda itu sendiri;
  • Seni. referensi. — tingkat pembiayaan kembali yang berlaku pada saat denda dikeluarkan;
  • Pr - jumlah hari jatuh tempo.

Anda juga dapat menggunakan kalkulator untuk menghitung denda atau mendapatkan data jumlah denda dari otoritas pengatur.

Dalam menghitung denda secara mandiri, Wajib Pajak harus memperhitungkan hari berikutnya, yaitu hari penyitaan.

Perhitungan penalti yang benar dapat dipertimbangkan dengan menggunakan sebuah contoh.

Katakanlah organisasi tertentu Vympel LLC mengajukan pengembalian pajak. Ini menunjukkan jumlah yang tidak dibayarkan kepada otoritas pajak tepat waktu. Akibatnya, denda dikenakan:

jumlah PPN Dibayar
TONG		 Tunggakan Batas waktu pembayaran Jumlah
hari		 Perhitungan Jumlah
840,200 500,260 840,200- 500,260 = 339, .01.2016 12 339, gosok. * 11% / 300 * 12 hari 1,495
880,730 319,400 880,730- 319,400 = 481,33 .02.2016 14 481,33*11% / 300*14 hari 2,47
720,610 649,80 720,61- 649,8 = ,81 .03.2016 19 0,81 gosok. * 11% / 300 * 19 hari 0,49

Akibatnya, jumlah dendanya adalah 4,461 dalam rubel; kami menjumlahkan semua kolom (1,495+2,476+0,49)

Hari pembayaran denda dianggap sebagai hari dokumen diproses dan dana dikreditkan ke rekening organisasi yang menetapkan hukuman ini.

Otoritas pajak akan memungut denda terkait dengan pajak PPN yang belum dibayar tanpa syarat. Untuk tujuan ini, layanan pemerintah, seperti departemen juru sita, akan dilibatkan.

Di inspektorat pajak, program untuk menghitung denda diatur ke mode otomatis. Untuk mengikuti semua perhitungan, Anda harus terus-menerus mengambil sertifikat dan pernyataan untuk membayar jumlah yang masih harus dibayar tepat waktu.

Batasan waktu untuk pengumpulan hukuman secara paksa

Denda adalah jenis pajak tertentu bagi wajib pajak, yang diperoleh dari jumlah pajak umum jika terjadi keterlambatan pembayaran dalam jangka waktu yang ditetapkan oleh otoritas pajak - biasanya 30 hari kalender. Denda dapat dipungut oleh badan pemerintah lainnya: pengadilan arbitrase atau departemen juru sita. Yang terakhir mempunyai hak untuk menggambarkan bagian dari properti untuk menutupi jumlah denda.

Mengurangi hukuman

Terkadang muncul situasi ketika wajib pajak tidak mampu membayar pajak dan dendanya. Praktik peradilan menunjukkan bahwa tidak mungkin mengubah atau menghapus sanksi, karena jenis pajak ini bukan merupakan pungutan pajak. Otoritas pajak dapat menghapuskan utang “buruk”, namun wajib pajak harus membayar denda dalam hal apa pun. Dimungkinkan untuk menyoroti pasal-pasal pelanggaran mana yang dikecualikan dari tanggung jawab:

  • Melakukan pelanggaran perpajakan.
  • Ketidakmampuan membayar karena kebangkrutan.

Pajak untuk kuartal terakhir dibayar dalam angsuran yang sama selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap bulan 3 kuartal berikutnya (klausul 1 Pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia). Dalam konsultasi kami, kami akan memberikan

Agar pajak dianggap dibayar

Undang-undang perpajakan mengatur kesalahan dalam perintah pembayaran untuk pembayaran pajak, termasuk. PPN sangat penting. Artinya PPN yang dialihkan atas pembayaran yang kesalahannya demikian tidak dianggap telah dibayar, dan kewajiban wajib pajak atau agen untuk membayar pajak tersebut tetap tidak terpenuhi.

Kesalahan tersebut termasuk indikasi yang salah:

  • Nomor rekening Perbendaharaan Federal;
  • nama bank penerima.

Detail yang ditentukan dapat diklarifikasi di kantor pajak Anda, atau Anda dapat menghubungi layanan "Rincian alamat dan pembayaran inspeksi Anda" di situs web Layanan Pajak Federal nalog.ru atau menggunakannya di situs web kami.

Detail lainnya tidak kalah pentingnya

Untuk menghindari keharusan mengklarifikasi pembayaran karena kesalahan indikasi rincian lainnya, Anda perlu memperhatikan pengisian yang benar pada masing-masing bidang formulir pembayaran PPN. Peraturan, yang disetujui, akan membantu dalam hal ini. Atas Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 November 2013 No. 107n, Peraturan, disetujui. Bank Rusia 19/06/2012 No.383-P.

Berikut rincian pembayaran yang harus diisi saat membayar PPN:

Bidang Apa yang ditunjukkan Cara mengisi
101 Status pembayar 01 (jika Wajib Pajak adalah suatu organisasi);
09 (apabila Wajib Pajak adalah pengusaha perorangan);
02 (untuk agen pajak)
104 KBK 18210301000011000110 (pajak, kecuali impor dari EAEU);
18210301000012100110 (penalti);
18210301000013000110 (baik)
105 OKTMO OKTMO di lokasi organisasi (tempat tinggal pengusaha perorangan)
106 Dasar pembayaran TP - pembayaran tahun berjalan;
ZD - pembayaran utang secara sukarela untuk masa pajak yang telah berakhir tanpa adanya persyaratan pembayaran;
TR - pelunasan utang atas permintaan otoritas pajak;
dll.
107 Indikator masa pajak КВ.XX.YYYY, dimana XX adalah angka triwulan (misalnya triwulan 1 kode 01), YYYY adalah tahun dilakukannya pembayaran (misalnya 2018)
108 Nomor dokumen dasar pembayaran Saat membayar pembayaran saat ini berdasarkan pengembalian pajak atau saat membayar utang secara sukarela tanpa adanya persyaratan dari Layanan Pajak Federal (basis pembayaran "TP" atau "ZD"), tunjukkan 0
109 Tanggal dokumen dasar pembayaran tanggal penandatanganan pernyataan, jika dasar pembayarannya adalah “TP”;
0, jika dasar pembayarannya adalah “ZD” atau jika tidak mungkin untuk menunjukkan nilai tertentu (misalnya, pembayaran dilakukan sebelum pengajuan deklarasi);
tanggal permintaan, jika dasar pembayarannya adalah “TR”;
dll.
24 Tujuan pembayaran Misalnya, “Pajak pertambahan nilai atas barang (pekerjaan, jasa) yang dijual di wilayah Federasi Rusia (pembayaran ke-3 untuk kuartal pertama tahun 2018)”
Pembayaran PPN tahun 2018-2019: contoh

Kami akan menyediakan organisasi yang merupakan wajib pajak PPN yang terdaftar di Layanan Pajak Federal No. 36 Moskow di lokasinya. Sebagai contoh diberikan perintah pembayaran pembayaran PPN tahun 2017, karena tata cara pengisian slip pembayaran tahun 2018 dan 2019 tidak mengalami perubahan.

Pajak pertambahan nilai adalah salah satu pajak paling populer, yang memungkinkan Anda untuk secara teratur mengisi kembali kas negara dengan mentransfer sebagian dari jumlah barang (pekerjaan atau jasa) yang dijual ke sana. Untuk mentransfer PPN, Anda harus mengisi perintah pembayaran dengan benar dan memasukkan kode klasifikasi anggaran saat ini.

Pada artikel kali ini kami akan mengingatkan pembaca siapa saja pembayar PPN dan berapa tarif pajak yang dibayarkan, kami akan memberikan BCC PPN badan hukum tahun 2017, serta BCC denda dan denda.

Pembayar, tarif dan masa pajak PPN tahun 2017

PPN mengacu pada pajak tidak langsung. Itu sudah termasuk dalam biaya layanan atau produk. Pembayar pajak terakhir adalah warga negara Federasi Rusia. Selain itu, pembayar PPN adalah:

  • organisasi;

Organisasi yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dibebaskan dari pembayaran:

  • Pajak Pertambahan Nilai;
  • pajak pendapatan perusahaan.
  • Pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dibebaskan dari kewajiban membayar:
  • Pajak Bumi dan Bangunan;
  • pajak penghasilan pribadi (NDFL).

Badan hukum (organisasi) dan pengusaha perorangan (IP) yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan adalah wajib pembayar PPN dalam situasi berikut:

  • Ketika faktur diterbitkan oleh wajib pajak, yang menunjukkan PPN.
  • Saat mengimpor barang ke wilayah Rusia.
  • Saat melakukan transaksi menggunakan salah satu dokumen berikut:
    • berdasarkan perjanjian pengelolaan perwalian properti di wilayah Federasi Rusia;
    • berdasarkan perjanjian kegiatan bersama.

    Dalam kasus di atas, Anda tidak hanya harus membayar pajak pertambahan nilai, tetapi juga menyampaikan pengembalian PPN.

    Selain itu, terdapat wajib pajak yang beroperasi dengan rezim perpajakan khusus, memberikan jenis jasa tertentu yang tidak dikenakan PPN, misalnya:

    • penyediaan layanan keagamaan;
    • penyediaan layanan pemakaman;
    • Layanan perbankan.

    Tarif pajak dapat bervariasi:

    • 18% - yang paling umum;
    • 10% - berlaku untuk beberapa barang penting;
    • 0% - untuk barang yang diekspor dari Federasi Rusia.

    Masa pajak PPN adalah tiga bulan. Wajib Pajak pada akhir tiga bulan (triwulan) harus mengisi formulir pernyataan dan kemudian menyerahkannya.

    Perintah pembayaran PPN yang diisi secara tidak benar dapat mengakibatkan denda dan bunga.

    Batas waktu pembayaran PPN tahun 2017

    Sebagai aturan umum, PPN harus dibayar selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap bulan dengan angsuran yang sama.

    Pada tahun 2017, batas waktu pembayaran PPN adalah sebagai berikut:

    Pembayaran jam pertama untuk 4 sq. 2016 - 25/01/2017
    Pembayaran jam ke-2 untuk Q4 2016 - 27/02/2017
    Pembayaran jam ke-3 untuk 4 sq. 2016 - 27/03/2017
    Pembayaran jam pertama untuk 1 sq. 2017 - 25/04/2017
    Pembayaran jam ke-2 untuk 1 sq. 2017 - 25/05/2017
    Pembayaran jam ke-3 untuk 1 sq. 2017 - 26/06/2017
    Pembayaran jam pertama untuk Q2 2017 - 25/07/2017
    Pembayaran jam ke-2 untuk 2 sq.m. 2017 - 25/08/2017
    Pembayaran jam ke-3 untuk 2 sq. 2017 - 25/09/2017
    Pembayaran jam pertama untuk 3 sq. 2017 - 25/10/2017
    Pembayaran jam ke-2 untuk Q3 2017 - 27/11/2017
    Pembayaran jam ke-3 untuk 3 sq. 2017 - 25/12/2017

    Apabila tanggal 25 jatuh pada hari tidak bekerja, maka Pajak Pertambahan Nilai harus dibayar paling lambat pada hari kerja pertama setelah hari tidak bekerja tersebut. Hal ini dinyatakan dalam Kode Pajak Federasi Rusia (klausul 7, pasal 6.1).

    Apa itu KBK dan apa arti angka-angka di dalamnya?

    Kode klasifikasi anggaran atau BCC merupakan salah satu rincian wajib yang dimasukkan oleh pembayar yang melakukan pembayaran ke APBN. BCC ditunjukkan dalam perintah pembayaran (bidang 104).

    Sistem KBK disetujui oleh undang-undang Rusia untuk tujuan melakukan pembayaran ke kas negara. Angka-angka dalam kode klasifikasi anggaran membantu teller bank dan lembaga lain untuk mengkredit pembayaran ke rekening organisasi yang ditentukan dalam perintah pembayaran.

    Berkat nomor-nomor ini, teller mentransfer uang ke organisasi yang rinciannya tercantum dalam dokumen pembayaran. BCC memiliki format berikut: XXX X XX XXXXX XX XXXX XXX. Kode klasifikasi anggaran berisi 20 digit.

    Mari kita berikan dalam tabel contoh penguraian BCC untuk PPN impor untuk Belarus dan Kazakhstan - 182 1 04 01000 01 1000 110

    Digit nomor KBK secara berurutan

    Arti

    Contoh angka

    1 - 3

    nama organisasi yang menerima pembayaran

    1 8 2

    kode pembayar pajak pertambahan nilai

    5 - 6

    Kode pajak

    0 4

    7 - 11

    memberikan informasi tentang pajak dan jenis kegiatan Wajib Pajak

    0 1 0 0 0

    12 - 13

    menunjukkan tingkat anggaran ke mana pembayaran akan ditransfer

    0 1

    14 - 17

    jenis pembayaran yang dilakukan - denda, denda atau pajak

    1 0 0 0

    18 - 20

    jenis pendapatan

    1 1 0

    Pengisian perintah pembayaran PPN harus ditanggapi dengan serius. Segala tanggung jawab pengisian formulir pembayaran dengan benar sepenuhnya menjadi tanggung jawab Wajib Pajak.

    Jika BCC yang diisi salah dalam perintah pembayaran, uang tidak akan masuk ke rekening penerima. Mereka mungkin terjebak dengan pembayaran yang tidak pasti, dan hal ini, pada gilirannya, mengancam dengan denda dan penalti.

    Tabel BCC PPN saat ini untuk tahun 2017

    Tabel menunjukkan kode klasifikasi anggaran untuk PPN (untuk membayar pajak, denda, denda)

    Tujuan

    KBK untuk pembayaran PPN

    KBC untuk transfer denda

    KBK untuk transfer denda

    saat mengimpor barang (di bea cukai)

    153 1 04 01000 01 1000 110

    153 1 04 01000 01 3000 110

    153 1 04 01000 01 2100 110

    dari penjualan di Federasi Rusia

    182 1 03 01000 01 1000 110

    182 1 03 01000 01 3000 110

    182 1 03 01000 01 2100 110

    saat mengimpor barang dari negara anggota CU (melalui layanan perpajakan)

    182 1 04 01000 01 1000 110

    182 1 04 01000 01 3000 110

    182 1 04 01000 01 2100 110

    Mengisi perintah pembayaran pembayaran PPN tahun 2017

    Saat mengisi perintah pembayaran untuk transfer PPN, Anda harus membuat dokumen sesuai dengan:

  • Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 November 2013 No. 107n (khususnya dengan Lampiran 1 dan 2).
  • Peraturan Bank Rusia tanggal 19 Juni 2012 No.383-P.

    • Jika wajib pajak tidak membayar sama sekali, membayar pajak pertambahan nilai lebih lambat dari batas waktu yang ditetapkan oleh undang-undang Rusia saat ini, atau tidak seluruhnya, maka ia akan menanggung tanggung jawab berikut yang diatur dalam pasal-pasal Pajak dan Kode Administratif Rusia. Federasi:

    • dalam hal terjadi pelanggaran batas waktu pembayaran PPN oleh badan hukum, dikenakan denda (Pasal 75 KUHP);
    • tidak adanya pembayaran atau pembayaran sebagian terungkap melalui audit - badan hukum dapat dimintai pertanggungjawaban administratif (Pasal 15.11 KUHP) dan kewajiban perpajakan (Pasal 122 KUHP).

    BCC PPN atas pembayaran denda dan denda tahun 2017 dapat dilihat pada tabel di atas.

    Sekarang mari kita lihat cara mengisi perintah pembayaran PPN tahun 2017 dengan benar.

    Di bidang 101 (Status pembayar) tunjukkan nomor-nomor berikut:

    • badan hukum - 01;
    • agen pajak - 02;
    • pengusaha perorangan - 09.

    Pada kolom 18 (Jenis transaksi), semua pembayar harus memasukkan 01.

    Di bidang 21 Anda harus menunjukkan pesanan dan memasukkan 5.

    Di bidang 22 masukkan 0.

    Di bidang 106 tunjukkan masa pajak dan:

    TP - jika pembayaran untuk tahun berjalan.

    TR - jika pelunasan utang terjadi atas permintaan dinas pajak.

    ZD - jika pelunasan utang untuk masa pajak yang telah berakhir bersifat sukarela dan tidak ada persyaratan pembayaran.

    Pada kolom 108 (Nomor dokumen) masukkan 0 (Untuk TP dan ZD).

    Bidang 110 (Jenis pembayaran) boleh dikosongkan.

    Petunjuk KBK untuk PPN:

    jika penjualan di Federasi Rusia - 182 1 03 01000 01 1000 110;
    jika impor untuk Belarus dan Kazakhstan - 182 1 04 01000 01 1000 110;
    jika impor dari negara lain - 153 1 04 01000 01 1000 110.

    Jangan lupa untuk menunjukkan tanggal penyelesaian dokumen saat ini.

    Perintah pembayaran PPN - pada tahun 2019, tidak mungkin membuat contoh dokumen ini yang cocok untuk semua kasus. Tergantung pada situasinya, prosedur pengisian formulir pembayaran pajak ini akan berbeda-beda. Dalam artikel kami, kami akan melihat semua nuansanya.

    Perintah pembayaran pengalihan PPN oleh Wajib Pajak - 2019

    Sebelum kita membahas pengisian formulir pembayaran, izinkan kami mengingatkan Anda tentang batas waktu pembayaran PPN. Pada tahun 2019, wajib pajak membayar pajak dalam 3 kali pembayaran yang sama selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap bulan 3 setelah triwulan penghitungan pajak (klausul 1 pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika tanggal 25 adalah akhir pekan atau hari libur, batas waktu pembayaran digeser ke hari kerja pertama setelahnya (Klausul 7, Pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

    Omong-omong, Anda dapat membayar seluruh jumlah lebih cepat dari jadwal (klausul 1 pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia).

    Apa istimewanya pembayaran PPN agen pajak?

    Perintah pembayaran agen pajak sebenarnya berbeda dengan perintah pembayaran wajib pajak hanya pada status pembayar (pada kolom 101 agen mencantumkan kode 02) dan tujuan pembayaran (perlu dicatat bahwa PPN “agensi” telah dibayar) .

    Perintah pembayaran denda PPN - 2019

    Jika Anda telah menghitung dan membayar sendiri dendanya, dalam perintah pembayaran denda PPN 2019, berbeda dengan pembayaran pajak, Anda perlu mencantumkan:

    • BCC untuk denda PPN 182 1 03 010 0001 2100 110.
    • Dasar pembayarannya adalah TP, yaitu pembayaran tahun berjalan. ZD, yaitu pelunasan utang secara sukarela tanpa adanya persyaratan dari fiskus, tidak dijadikan dasar pembayaran pada saat membayar denda. Dasar pembayaran pajak ditunjukkan dalam hal pembayaran utang pajak dan biaya secara sukarela (klausul 7 Lampiran 2 perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 12 November 2013 No. 107n).
    • Dan tentunya dalam tujuan pembayaran perlu dijelaskan bahwa ini adalah denda.

    Jika pembayaran dilakukan berdasarkan permintaan, maka tunjukkan:

    • UIP di kolom 22. Kita ambil dari persyaratan, dan jika tidak ditetapkan, setel ke 0.
    • Dasar pembayarannya adalah TR, yaitu pembayaran utang atas permintaan Layanan Pajak Federal.
    • Di bidang 107 - batas waktu pembayaran yang ditetapkan dalam permintaan dalam format DD.MM.YYYY (misalnya, 16/05/2019).
    • Di bidang 108 - nomor persyaratan tanpa tanda No.
    • Di bidang 109 - tanggal permintaan.
    Jika pajak ditransfer oleh orang yang mangkir

    Sebagaimana diketahui, orang yang bukan pembayar PPN, misalnya “orang yang disederhanakan”, dalam hal menerbitkan faktur yang memuat alokasi pajak di dalamnya, wajib menyetorkannya ke anggaran (pasal 5 Pasal 173 UU Pajak). Kode Federasi Rusia). Saat melakukan pembayaran, orang-orang ini mungkin ditanya status pembayar apa yang harus ditunjukkan di bidang 101.

    Tidak ada kode khusus untuk situasi ini dalam Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 November 2013 No. 107n, yang menentukan tata cara pengisian rincian ini. Dalam hal ini, kami berpendapat bahwa status 01 dapat ditetapkan, sesuai dengan kategori “badan hukum wajib pajak” atau status 09 jika PPN dibayar oleh pengusaha perorangan. Rincian selebihnya juga harus diisi sesuai dengan aturan yang ditetapkan bagi Wajib Pajak PPN.

    CATATAN! Orang-orang ini tidak berhak membayar pajak secara mencicil (klausul 4 Pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia).

    Jika PPN dialihkan untuk pihak ketiga

    Prosedur untuk mengisi perintah pembayaran dalam hal pembayaran untuk orang lain dijelaskan dalam informasi Layanan Pajak Federal Rusia “Tentang pembayaran pajak yang ditransfer oleh orang lain.” Pada saat membayar PPN orang lain di lapangan:

    • 101 “Status pembayar” menunjukkan status orang yang menerima pengalihan pajak.
    • 60 “NPWP pembayar”, 102 “KPP pembayar” menunjukkan NPWP dan KPP pembayar yang kepadanya pajak dialihkan.

    Rincian pembayar menunjukkan rincian orang yang mengisi perintah pembayaran untuk transfer pajak ke anggaran.

    Rincian penerima menunjukkan rincian otoritas pajak - penerima PPN.

    Kolom 22, 104-109 diisi dengan data yang diberikan oleh orang yang kewajiban perpajakannya dipenuhi.

    Pada kolom “Tujuan pembayaran”, Anda perlu mencantumkan INN, KPP, kemudian melalui tanda “//” nama organisasi tempat Anda mentransfer pajak, dan melalui tanda “//” tujuan pembayaran pembayaran.

    Anda dapat mengunduh contoh perintah pembayaran untuk membayar pajak kepada pihak ketiga di situs web kami.

    Hasil

    Contoh pengisian perintah pembayaran PPN tahun 2019 dan rinciannya yang dibahas dalam artikel akan memungkinkan Anda memenuhi kewajiban membayar pajak ke anggaran secara akurat.

    Perusahaan memindahtangankan PPN berdasarkan hasil setiap masa pajak dalam bagian yang sama, 1/3 dari jumlah triwulanan, selambat-lambatnya pada tanggal 20 setiap tiga bulan setelah masa pajak berakhir (pasal 1 Pasal 174 UU Pajak). Kode Federasi Rusia). Masa pajak - triwulan (lihat contoh).

    Jumlah pajak harus dibulatkan ke rubel terdekat. Jika jumlah triwulanan tidak dibagi tanpa sisa menjadi tiga pembayaran, pembayaran terakhir dibulatkan.

    Tidak ada larangan dalam kode untuk mentransfer seluruh PPN untuk seperempat atau jumlah yang tidak sama sekaligus. Jika dalam dua bulan pertama suatu triwulan Anda mentransfer pajak yang jumlahnya lebih dari 1/3 dari jumlah triwulanan, maka hal ini tidak termasuk pelanggaran. Pemeriksa akan secara otomatis menghitung kelebihan jumlah tersebut terhadap pembayaran di masa depan. Tetapi jika dalam setiap bulan atau salah satu bulan tersebut perusahaan membayar kurang dari sepertiga jumlah triwulanan, maka inspektorat dapat mengenakan denda dan menagih tunggakan.

    Sejak tahun 2015, kode KBK baru wajib dituliskan dalam pembayaran pajak. Mereka disetujui oleh Kementerian Keuangan Rusia berdasarkan perintah No. 150n tanggal 16 Desember 2014. Dokumen tersebut mengubah nilai 14–17 digit BCC untuk pembayaran pajak dan denda. Mulai tahun 2015, ketika mentransfer pajak dalam kategori ini, Anda harus menyetor 1000, ketika membayar denda - 2100, bunga - 2200, denda - 3000.

    Contoh pengisian surat perintah pembayaran PPN (perusahaan agen pajak)

    Prosedur khusus untuk mentransfer PPN berlaku untuk pelaksanaan pekerjaan (layanan), yang tempat penjualannya adalah wilayah Federasi Rusia, oleh pembayar pajak - orang asing yang tidak terdaftar di Layanan Pajak Federal sebagai pembayar pajak. Menurut prosedur ini, agen pajak mentransfer PPN ke anggaran bersamaan dengan pembayaran dana kepada pembayar pajak ini (klausul 4 Pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia).

    Dalam hal lain, agen pajak mentransfer pajak berdasarkan hasil setiap masa pajak dengan bagian yang sama selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap tiga bulan setelah masa pajak berakhir (ayat 1 Pasal 174 Kitab Undang-undang Pajak). Federasi Rusia). Masa pajak – triwulan (lihat contoh).

    1. Status pembayar (bidang 101)

    Untuk pembayaran saat ini, detail Kode (bidang 22) harus dimasukkan sebagai 0, untuk pembayaran atas permintaan inspeksi - nomor 20 digit, jika ada dalam permintaan. Jika tidak ada nomor dalam permintaan, nilainya 0.

    Sejak 2015, di kolom 110 instruksi "Jenis pembayaran", nilai "0" harus selalu dimasukkan (surat Bank Sentral Federasi Rusia tertanggal 30 Desember 2014 No. 234-T).

    Saat membayar pajak sebelum mengajukan deklarasi, Anda harus memasukkan 0 pada kolom 109. Untuk pembayaran saat ini setelah penyampaian laporan, masukkan tanggal penandatanganan deklarasi. Saat melunasi tunggakan: tanpa persyaratan inspeksi - nilai 0, berdasarkan permintaan - tanggal klaim.

    Pada kolom 108, perusahaan mengisi nomor dokumen yang menjadi dasar pembayaran. Untuk pembayaran saat ini dan pelunasan utang, Anda harus memasukkan 0. Dan untuk pembayaran atas permintaan inspeksi, nomor persyaratan.

    Ada 10 karakter dalam alat peraga, dipisahkan oleh titik. Dua karakter pertama adalah frekuensi pembayaran (PF). Dua angka berikutnya adalah angka kuarter (01 - 04). Empat tahun terakhir adalah tahun pembayaran pajak. Saat melunasi tunggakan, tuliskan batas waktu pembayaran dari permintaan. Misalnya, 11/12/2014.

    Di kolom 106, perusahaan menulis nilai TP - untuk pembayaran saat ini. Jika ia melunasi utangnya, ia membubuhkan ZD, dan pada saat melakukan pembayaran atas permintaan inspektorat, ia membubuhkan TR.

    Pada kolom 105 Anda harus mengisi kode OKTMO. Pajak dikreditkan ke anggaran federal, jadi kode ini terdiri dari 8 digit.

    Pada kolom 104 harus dicantumkan kode klasifikasi anggaran. PPN – 182 1 03 01000 01 1000 110. .



    Membagikan: