Cara menutup 25 akun dalam 1s 8.2. Distribusi biaya menggunakan contoh Diana LLC

Hal ini sekali lagi dapat dilakukan dengan menggunakan indikator alami dari volume produksi Divisi (jam kerja, meter kubik, Kilowatt-jam, dll.). Pintu keluar kedua. Gunakan hitungan 25. Kami akan memberi tahu Anda cara melakukannya secara terpisah. Akun 25. Akun 25 “Biaya Produksi Keseluruhan” - hanya dibagi berdasarkan Divisi dan Item Biaya. Selain itu, Item Biaya - seperti pada akun 20 dan 23 - adalah sub-akun bergulir - yaitu, biaya diperhitungkan berdasarkan item hanya sebagai perputaran, tetapi bukan sebagai saldo. Akun 25 mengumpulkan biaya-biaya yang diatribusikan ke seluruh Divisi, tetapi tidak dapat diatribusikan ke Jenis Kegiatan tertentu (Grup Nomenklatur) Divisi ini. Artinya, jika kita menghapus pengeluaran-pengeluaran yang dapat digunakan untuk semua jenis kegiatan Divisi, maka kita dapat menggunakan akun 25.

Apa itu "hitungan 20"? hitungan 20 - “produksi utama”

Perhatian

Setelah penutupan periode pelaporan, ekspresi moneter dari omset didebitkan ke akun akuntansi 20. Dalam hal ini, biaya dapat didistribusikan secara proporsional dengan indikator tertentu (jumlah bahan yang dikonsumsi, gaji, jumlah jenis produk yang dihasilkan) atau ditransfer ke biaya salah satu jenis produk yang diproduksi secara penuh.

Penting

Pada awal periode pelaporan berikutnya, akun-akun tersebut tidak boleh mempunyai saldo; jumlah pekerjaan dalam penyelesaian tercermin sebagai saldo pada akhir periode di pendebetan akun 20. Alur dokumen pada akun 20 Produksi bersifat internal. proses perusahaan, oleh karena itu aliran dokumen didasarkan pada perhitungan akuntansi dan sertifikat, internal peraturan organisasi.

Cara menutup 20, 23, 25, 26 akun dalam 1s: akuntansi 8.3

Sebagai contoh, kami akan meninggalkan opsi asli untuk mengisi register. Operasi rutin penutupan bulan “Penutupan akun 20, 23, 25, 26”: akuntansi Sekarang kita sampai pada masalah utama artikel ini, yang menjadi alasan dimulainya segala sesuatu “Menutup akun 20, 23, 25, 26”.

Penutupan dilakukan sebagai bagian dari rangkaian pelaksanaan operasional rutin pada akhir bulan. Mari kita tutup dan analisa transaksinya. Mari kita bahas dulu hitungan ke 26.
Izinkan saya mengingatkan Anda bahwa dalam akuntansi kami menetapkan biaya tidak langsung, yaitu. akun 26 ditutup ke akun 20.01 (pilih opsi "Dalam harga pokok produk, pekerjaan, layanan"). Pada saat yang sama, ditetapkan bahwa dasar distribusi antar kelompok item pada akun 20 adalah “Pembayaran”.
Mari kita lihat bagaimana akun 26 dengan item biaya “Pembayaran” ditutup.

Perhitungan biaya aktual dalam bp. bagaimana ini seharusnya bekerja

Sumber: http://www.audit-it.ru/articles/soft/ Untuk pemula dan pengguna berpengalaman Timbul pertanyaan terkait penutupan akun 20, 23, 25, 26. Menggunakan contoh program “1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, mari kita lihat pengaturan apa saja yang perlu dilakukan agar akun biaya ditutup dengan benar setiap bulannya. Menyiapkan kebijakan akuntansi Kebijakan akuntansi organisasi dibuat dalam program setiap tahun, dan buku referensi diisi bersamanya: metode untuk menentukan biaya tidak langsung dan daftar biaya langsung. Tangkapan layar menunjukkan bahwa Anda dapat mencentang dua kotak:

• “Rilis produk” harus digunakan oleh organisasi yang terlibat dalam produksi.
• “Melakukan pekerjaan, memberikan layanan kepada pelanggan” harus digunakan oleh organisasi yang berspesialisasi dalam menyediakan layanan produksi.

Akuntansi 1c - akuntansi transaksi bisnis secara detail!

Jadi untuk biaya Produksi Utama kami menggunakan satu akun 20.01. Dalam akun ini kami mengidentifikasi divisi tempat kami mengumpulkan biaya dan memproduksi produk dan layanan kami.
Dan di sini kami menunjukkan jenis kegiatan (jenis produk) yang dihasilkan oleh divisi-divisi tersebut. Tidak ada sub-akun tambahan! Untuk memisahkan biaya dan menghasilkan produk, hanya subkonto “Grup Nomenklatur” yang digunakan.

Artinya, untuk pengorganisasian akuntansi yang benar, kita perlu menentukan secara tegas divisi mana yang kita miliki sebagai objek akuntansi dan jenis kegiatan apa yang dilakukan divisi tersebut. Akun 23. Akun 23 – “Produksi tambahan”. Akun ini memiliki analitik yang sama dengan akun 20.01.

Namun disini kami bekerja di divisi yang tidak menghasilkan produk utama dan tidak terlibat dalam kegiatan utama perusahaan kami.
Dalam bagan akun 1C, akun pengeluaran tidak langsung 25 dan 26 tidak memiliki sub-akun “Grup tata nama”. Oleh karena itu, mereka tidak dapat dimasukkan secara langsung ke dalam biaya jenis produk tertentu - “Grup tata nama”.

Biaya-biaya tersebut mencakup, misalnya, biaya pembayaran upah dan pembayaran premi asuransi bagi personel manajemen. Seperti yang sudah saya katakan, biaya tidak langsung dikumpulkan pada akun 25 “Beban produksi umum” dan 26 “Beban umum”.

Mereka tidak bisa langsung dihapuskan sebagai biaya, saya juga menulis tentang ini. Dalam akuntansi, ada dua opsi untuk menutup akun tersebut. Yang pertama adalah penghapusan jumlah produksi utama ke akun 20.

Akun 20 23 25 26 apa itu

Informasi

TENTANG AKUN AKUNTANSI BIAYA DI 1C: AKUNTANSI 8 Untuk menghitung biaya di 1C: Akuntansi 8, digunakan akun 20, 23, 25, 26. Mari kita pahami cara kerja dan tujuan akun-akun ini. Hitung 20.

Lebih tepatnya, subakun 20.01 “Produksi utama” Akun tersebut memiliki pemisah akuntansi “Divisi” (Dalam Bagan Akun, di kolom “Akuntansi menurut divisi”, akun ini memiliki tanda centang). Dan ada dua sub-akun “Grup Nomenklatur” dan “Item Biaya”. Artinya, akun 20.01 dibagi dalam dirinya sendiri - berdasarkan Divisi, Grup Nomenklatur, dan Item Biaya. Subkonto “Item Biaya” adalah pembagian berdasarkan jenis biaya. Apalagi subconto ini terbalik. Artinya hanya turnover yang disimpan di akun 20.01, bukan saldo. Tujuan dari subconto ini adalah untuk menganalisis komposisi biaya. Subconto ini juga digunakan untuk tujuan perpajakan. Tidak ada masalah khusus dengan itu. Oleh karena itu, kami tidak akan membahasnya secara detail di sini.
Jika Anda memilih opsi “Ke dalam harga pokok penjualan (direct costing)”, maka biaya tidak langsung pada penutupan bulan akan dihapuskan pada Dt 90.08. Jika Anda memilih opsi “Dalam harga pokok produk, pekerjaan, jasa”, maka biaya tidak langsung akan dihapuskan pada akhir bulan ke akun biaya langsung 20/01, dan kemudian akun 20 akan ditutup ke akun 43 “ Produk jadi" Setelah kotak centang “Output Produk” dicentang dalam kebijakan akuntansi, daftar “Metode untuk menentukan biaya tidak langsung” menjadi tersedia untuk dikonfigurasi. Daftar ini diisi setiap tahun ketika kebijakan akuntansi organisasi dibuat; entri dibuat tentang item biaya mana yang diklasifikasikan sebagai biaya tidak langsung dan apa basis distribusinya. Perlu diperhatikan fakta bahwa jika organisasi menggunakan metode penetapan biaya langsung, maka entri di sini harus dibuat hanya untuk akun 25.
Jika ditutup pada tanggal 90 Agustus, maka Anda perlu memeriksa daftar pengeluaran langsung; mungkin entri di sini tidak cukup;

• menurut laporan “Analisis subkonto: kelompok item, analisis kelompok item dan item biaya mana yang tidak terjadi penutupan penuh/sebagian akun 20/23 ke akun 90.02. Jika akun pengeluaran langsung tidak ditutup pada harga pokok produksi, ini mungkin berarti ada pekerjaan yang sedang berjalan dalam program, tidak ada entri yang cukup dalam daftar pengeluaran langsung, atau tidak ada pendapatan untuk kelompok item ini.

Setelah memeriksa dokumen dan melakukan perubahan, Anda harus menutup bulan itu kembali. Hal ini juga terjadi bahwa program menghasilkan kesalahan yang menunjukkan di mana masalahnya dan apa yang perlu dilakukan untuk memperbaiki kesalahan ini.
Atau, misalnya, ketika menggunakan akun 20.01 dari divisi "Bengkel 10", kami akan secara ketat menggunakan Grup Nomenklatur "Produksi pipa bundar" - ini adalah jenis kegiatan yang dilakukan oleh divisi "Bengkel 10". “Workshop 10” tidak lagi menghasilkan apa pun untuk kami. Oleh karena itu, menurut akun 20.01 dari divisi “Bengkel 10”, tidak perlu menggunakan Grup Nomenklatur “Pekerjaan Toko Pertukangan” - tidak mungkin “Bengkel 10” secara mandiri terlibat dalam pekerjaan pertukangan.

Mungkin ada situasi ketika sebuah divisi hanya memproduksi satu jenis produk yang biayanya kami pungut. Misalnya saja divisi Kamyshin Billet Shop. Baginya hanya ada satu jenis kegiatan, “Pengadaan”.

“Blanks” adalah produk yang diproduksi oleh “Blanks Shop”.

Kehadiran produksi tambahan atau sistem bengkel produksi dan gedung administrasi yang luas memerlukan penggunaan akun 23, 26, 29, 25 dalam akuntansi, yang mengumpulkan semua biaya yang terkait dengan biaya jenis produk utama. Akuntansi Akun 20 “Produksi utama” dalam akuntansi dimaksudkan untuk mencerminkan semua biaya produksi dan bisnis umum.

Ini aktif, sintetis, neraca, dan akun ditutup pada akhir siklus produksi. Biasanya, akun ke-20 tidak memiliki saldo. Neraca dapat mencerminkan jumlah pekerjaan yang sedang berjalan pada tanggal tertentu. Jika suatu perusahaan memproduksi beberapa secara bersamaan berbagai jenis produk, maka akun akuntansi 20 dikelola untuk setiap posisi analitis secara terpisah. Kredit rekening berfungsi untuk menghapus seluruh biaya produksi (produksi).

Akun 25 akuntansi adalah akun aktif “Beban produksi umum”, yang dirancang untuk mencerminkan jumlah biaya untuk melayani produksi utama dan tambahan perusahaan. Menggunakan kabel standar dan contoh praktis Untuk dummies, kita akan mempelajari secara spesifik penggunaan akun 25, tata cara pembagian biaya dan penutupan akun.

Seperti semua akun pengeluaran, akun ini aktif dan tidak memiliki saldo pada akhir periode pelaporan. Pengeluaran pada akun 25 bersifat tidak langsung, yaitu memperhitungkan biaya-biaya yang biayanya tidak dapat dikaitkan langsung dengan jenis produk tertentu.

Daftar pengeluaran yang dikumpulkan pada akun 25 memuat pengeluaran sebagai berikut:

• gaji karyawan;
• biaya administrasi;
• perjalanan bisnis;
• asuransi premium;
• pemeliharaan peralatan produksi;
• pemeliharaan dan perbaikan gedung, sistem produksi;
• pemeliharaan fasilitas produksi;
• kerugian produksi, dll.

Akuntansi analitik biaya overhead dipecah berdasarkan departemen dan item biaya.

Akun tersebut tidak dapat digunakan jika organisasi memiliki jumlah barang yang diproduksi terbatas. Dalam hal ini, cukup menggunakan akun 20 dan 23. Namun bagi banyak organisasi, penggunaan biaya tidak langsung lebih menguntungkan dalam hal menghitung keuntungan.

Untuk menghitung besarnya keuntungan diambil biaya langsung dan tidak langsung. Pengeluaran tidak langsung, termasuk akun 25, dihapuskan seluruhnya, sehingga mengurangi pajak penghasilan.

Jumlah pada akun 25 tidak ikut serta dalam pembentukan biaya; mereka dihapuskan ke akun 20, 23 dan 29. Metodologi penghapusan dan prosedur distribusi ditetapkan oleh perusahaan dalam kebijakan akuntansinya.

Sub-akun

Sub-rekening dapat dibuka ke akun “Beban Produksi Umum”:

• 25.01 — “Pemeliharaan dan pengoperasian peralatan”;
• 25.02 — “Pengeluaran toko umum.”

Dalam hal ini, sub-akun pertama memperhitungkan dan memantau penerapan perkiraan biaya untuk pemeliharaan dan memastikan pengoperasian peralatan. Untuk organisasi konstruksi, peralatan ini adalah mesin konstruksi dan mekanisme lainnya.

Dapatkan 267 pelajaran video di 1C gratis:

Biaya produksi umum (bengkel umum) meliputi biaya pengelolaan dan pemeliharaan divisi struktural produksi utama dan tambahan.

Alokasi biaya

Biaya pada akun 25 didistribusikan ke akun 20, 23 dan 29 menurut jenis produk secara proporsional dengan basis yang ditetapkan. Basis distribusi biaya tidak langsung ditentukan sesuai dengan rekomendasi metodologis, dikembangkan untuk berbagai industri.

Pilihan metodologi distribusi dari sudut pandang akuntansi dipilih tergantung pada tujuan pelaporan. Metode yang paling tidak padat karya paling sering digunakan - distribusi biaya tidak langsung berdasarkan basis umum.

Postingan khas untuk akun 25

Posting ke akun 25 “Beban produksi umum”

Contoh 1

Perusahaan Avest mengeluarkan biaya berikut pada bulan Juli 2016:

• gaji staf manajemen - 315.000 rubel;
• kontribusi untuk dana di luar anggaran— 94.500 gosok.;
• utilitas - 98.000 rubel;
• penyusutan bangunan industri - 31.000 rubel.

Akuntan mencerminkan transaksi ini dengan posting:

Contoh 2

Mari kita perhatikan contoh distribusi biaya akun 25 antar bengkel.

Perusahaan KapStroyProekt memiliki 3 bengkel produksi. Biaya setiap bengkel dialokasikan langsung ke jenis produk tertentu atau didistribusikan ke jenis produk lain secara proporsional dengan jenis pengeluaran tertentu.

Misalkan perusahaan “KapStroyProekt” mengeluarkan biaya produksi umum untuk periode pelaporan tertentu:

• untuk pemeliharaan bangunan untuk keperluan industri umum - 180.000 rubel;
• untuk perlindungan tenaga kerja - 90.000 rubel;
• untuk gaji manajer toko - 310.000 rubel;
• untuk penghargaan kepada "pekerja produksi yang sangat baik" - 120.000 rubel.

Jumlah biaya tersebut didistribusikan ke ketiga bengkel sesuai dengan biaya langsung yang ada di masing-masing bengkel. Gaji karyawan:

• bengkel No. 1 - 220.000 rubel;
• bengkel No. 2 - 400.000 rubel;
• bengkel No. 3 - 105.000 rubel.

Biaya langsung menurut bengkel:

• bengkel No. 1 - 60.000 rubel;
• bengkel No. 2 - 80.000 rubel;
• bengkel No. 3 - 40.000 rubel.

Sesuai dengan kebijakan akuntansi organisasi, biaya toko didistribusikan antar toko sebanding dengan biaya yang dikeluarkan:

• Untuk periode yang ditinjau, jumlah total pengeluaran toko adalah: 180.000 + 90.000 + 310.000 + 120.000 = 700.000 rubel;
• Biaya untuk semua bengkel adalah: 220.000 + 400.000 + 105.000 + 60.000 + 80.000 + 40.000 = 905.000 rubel.

Kami menghitung koefisien distribusi:

1. Toko No.1: (220.000 + 60.000)/905.000* 100 = 31%
2. Toko No.2: (400.000 + 80.000)/905.000 * 100 = 53%
3. Toko No.3: (105.000 + 40.000)/905.000 * 100 = 16%

Kami menghitung total distribusi biaya produksi antar bengkel:

1. Bengkel No.1: 700.000 * 31% = 217.000 rubel;
2. Bengkel No.2: 700.000 * 53% = 371.000 rubel;
3. Bengkel No.3: 700.000 * 16% = 112.000 rubel.

Penutupan rekening ke 25 akan tercermin pada transaksi sebagai berikut:

Kesimpulan

Akun 25 memang cukup jarang digunakan dalam kegiatan bisnis. Akun ini digunakan sebagai penghubung dalam menentukan harga pokok produksi. Seperti semua akun pengeluaran, akun ini bersifat revolving, yaitu tidak mempunyai saldo pada akhir periode.

Dari sudut pandang kegiatan ekonomi, alokasi biaya produksi umum dibenarkan untuk perusahaan industri yang memiliki struktur produksi utama dan tambahan yang luas. Semua organisasi lain dapat bertahan dengan 26 hitungan.

Penutupan bulan mencakup beberapa operasi rutin, seperti: perhitungan penyusutan, perhitungan biaya, dll. Operasi-operasi ini tercermin dalam urutan yang ketat, pelanggaran yang menyebabkan kesalahan, akibatnya operasi penutupan bulan tidak dapat diselesaikan. .

Asisten Akhir Bulan memungkinkan Anda melakukan operasi berikut, seperti:

menetapkan urutan operasi yang benar pada penutupan bulan;

penutupan sebagian bulan itu;

membatalkan akhir bulan;

pembatalan sebagian operasi penutupan bulan;

menolak untuk menutup bulan pada periode berjalan;

menghasilkan laporan yang menjelaskan perhitungan dan mencerminkan hasil pelaksanaan operasi rutin;

melihat hasil pelaksanaan operasi rutin;

menyusun laporan rinci tentang penyelesaian semua operasi yang berkaitan dengan penutupan bulan.

Saat menutup akun pengeluaran 20, 23, 25, 26, kebenaran transaksi bisnis diperiksa. Sebagai hasil dari pemeriksaan ini, perputaran dan saldo yang salah dalam akun biaya produksi dan data yang salah dalam register dapat dideteksi. Dalam situasi ini, penutupan akun biaya tidak dapat dilakukan, sehingga muncul pesan kesalahan. Di bawah ini adalah kesalahan paling umum yang terjadi saat mencoba melakukan operasi “akhir bulan”.

Tidak atau tidak mencerminkan produksi produk, penyediaan jasa atau saldo pekerjaan yang sedang berjalan

Saat menutup akun biaya 20, 23, 25, 26, pesan ditampilkan: “Output produk, penyediaan layanan atau saldo WIP tidak tercermin.” Penting untuk memeriksa bagaimana dasar distribusi pengeluaran langsung ditetapkan dalam kebijakan akuntansi (menu Perusahaan → Kebijakan akuntansi → Kebijakan akuntansi organisasi, tab Produksi). Dasar pembagian biaya langsung dapat berupa: Berdasarkan rencana harga pokok produksi, Berdasarkan pendapatan.

Apabila pendistribusian biaya langsung dilakukan sesuai dengan biaya produksi yang direncanakan, maka perlu dilakukan pengecekan apakah biaya yang direncanakan sama dengan nol.

Untuk melakukan ini, Anda perlu membuat laporan Analisis akun 20(23) dengan perincian berdasarkan subdivisi dan kelompok Nomenklatur, serta memeriksa kepatuhan jumlah pengeluaran saat ini (perputaran debit) dan jumlah biaya produksi yang direncanakan (perputaran kredit).

Dalam hal ini perputaran debit dan kredit harus bukan nol. Jika tidak ada perputaran pinjaman (nol), maka tidak ada produksi, maka Anda perlu mencerminkan saldo pekerjaan dalam penyelesaian menggunakan dokumen “Inventarisasi pekerjaan dalam penyelesaian”.

Ketika pengeluaran langsung didistribusikan berdasarkan pendapatan, Anda perlu memeriksa apakah pendapatan untuk periode tertentu sama dengan nol. Untuk melakukan ini, Anda perlu membuat laporan "Analisis subkonto" dengan grup Nomenklatur tipe subkonto, dan juga memeriksa keberadaan omset pada akun 90 dan 20.23.

Jika tidak ada layanan yang diberikan selama periode pelaporan, maka saldo pekerjaan yang sedang berjalan perlu dicerminkan dengan menggunakan dokumen “Inventarisasi pekerjaan yang sedang berjalan”.

Urutan pembagiannya belum ditetapkan

Jika operasi penutupan akun biaya ditentukan secara manual (Kebijakan akuntansi, tab Rilis produk, layanan), maka urutan ini harus ditentukan. Untuk melakukan ini, Anda perlu membuat dokumen "Menetapkan urutan departemen untuk menutup akun biaya". Jika dokumen tersebut telah dibuat, mungkin berisi data yang tidak relevan. Untuk memperbaiki kesalahan ini, Anda perlu membuat dokumen baru tanggal sekarang dengan mengisi dokumen secara otomatis menggunakan tombol "isi".

Analisis biaya tidak diisi atau salah diisi

Untuk menutup akun biaya dengan benar, sangat penting untuk menunjukkan semua objek dengan benar akuntansi analitis biaya ketika mencerminkan biaya dan output. Untuk memeriksanya, Anda perlu membuat laporan Neraca untuk akun 20, 23, 25, 26 dengan rincian untuk semua jenis sub-akun.

Pada perputaran debet rekening 20, 23 perlu diisi rincian sebagai berikut: Divisi, Kelompok Nomenklatur, Pos Biaya. Untuk perputaran kredit akun 20, 23 - Divisi, grup Nomenklatur. Untuk perputaran debit akun 25, 26 - Divisi, Item Biaya.

20 Rekening tidak ditutup bila kolom Subconto pada refleksi penjualan jasa pada dokumen Penjualan barang dan jasa pada tab Jasa tidak diisi. Untuk memeriksa apakah kolom Subconto terisi, Anda perlu melihat catatan register akumulasi Penjualan jasa dan memeriksa apakah kolom Grup Nomenklatur terisi.

Saat menutup akun pengeluaran 20, 23, 25, 26, pesan berikut mungkin ditampilkan: “Kelompok item untuk masalah ini salah ditentukan.” Kelompok item yang sama tidak dapat digunakan dalam dokumen “Penjualan barang dan jasa” pada tab Layanan di kolom Subconto dan dalam dokumen “Undang-undang tentang penyediaan layanan produksi” dan “Laporan produksi untuk shift”

Untuk memeriksa kebenaran kelompok nomenklatur yang ditentukan untuk keluaran produk, perlu untuk membandingkan entri dalam daftar akumulasi “Keluaran produk dengan harga yang direncanakan (akuntansi)” di kolom grup Nomenklatur, serta di daftar akumulasi “ Penjualan jasa pada kolom Grup Nomenklatur”.

Daftar akuntansi counter issue tidak diisi

Jika organisasi Anda mempunyai masalah balasan, maka untuk menutup akun mahal dengan benar, Anda harus memasukkan entri dalam daftar informasi “Kontra Masalah”.

Counter output biasanya ada jika produk yang diproduksi pada periode berjalan dihapuskan sebagai beban produksi. Hal ini dapat diperiksa dengan menggunakan laporan Analisis Akun untuk akun 20, 23, 25, 26. Jika laporan Debit berisi akun 43, maka mungkin ada masalah balasan.

Lakukan operasi “penutupan bulan” dengan mengklik tombol “lakukan penutupan bulan”.

Menyiapkan kebijakan akuntansi

Sebuah organisasi akuntansi dibuat dalam program ini setiap tahun, dan buku referensi diisi bersamanya: metode untuk menentukan biaya tidak langsung dan daftar biaya langsung.

Tangkapan layar menunjukkan bahwa ada dua kotak centang:

« Keluaran" - harus dimiliki oleh organisasi-organisasi yang terlibat dalam produksi.

« » – harus digunakan oleh organisasi yang berspesialisasi dalam menyediakan layanan produksi.

Jika tidak ada satu pun dari pengaturan ini yang dipilih, maka dapat dipahami bahwa program menyimpan catatan akuntansi arah - "dibeli - dijual" - tidak ada yang diproduksi dan tidak ada layanan yang diberikan, oleh karena itu, akun 20 tidak akan digunakan sama sekali di kegiatan organisasi tersebut.

Akun 20, 23, 25, 26 mengumpulkan biaya produksi: akun 20 dan 23 mencerminkan pengeluaran organisasi yang dapat dikaitkan dengan jenis produk tertentu - biaya langsung, dan akun 25 dan 26 - pengeluaran yang berhubungan dengan produksi beberapa jenis di sekali produk, yaitu biaya tidak langsung. Dalam bagan akun “1C: Akuntansi 8”, akun pengeluaran langsung memiliki sub-akun “ Kelompok tata nama Oleh karena itu, biaya-biaya tersebut dapat langsung dihapuskan ke dalam harga pokok produksi suatu kelompok produk tertentu. Pengeluaran tidak langsung tidak memiliki subconto" Kelompok tata nama“Akibatnya, biaya-biaya tersebut tidak dapat dimasukkan secara langsung ke dalam harga pokok suatu jenis produk tertentu.

Saat menyetel bendera " Melaksanakan pekerjaan dan memberikan pelayanan kepada pelanggan"Sebuah kolom akan tersedia di mana Anda harus memilih ketentuan untuk menutup akun pada tanggal 20 Januari di akhir bulan, perhatikan bahwa ketentuan ini hanya berlaku untuk layanan:

Tanpa memperhitungkan pendapatan – seluruh biaya yang terakumulasi pada akun 20.01 akan dihapuskan sebagai operasi rutin pada penutupan bulan pada Dt 90.02.1” Harga pokok penjualan untuk kegiatan dengan sistem perpajakan utama", terlepas dari apakah ada pendapatan atau tidak.

Dengan memperhitungkan seluruh pendapatan, kondisi ini merupakan kebalikan dari kondisi sebelumnya, yaitu jika pada akhir bulan organisasi memiliki pendapatan untuk kelompok produk tertentu, maka akun 20.01 akan ditutup, jika tidak ada pendapatan, itu tidak akan ditutup. Juga, jika pada akhir bulan perlu untuk mencerminkan pekerjaan yang sedang berjalan untuk kelompok item tertutup, maka perlu untuk memposting dokumen “ Inventaris WIP", yang menunjukkan kelompok produk tertentu yang tidak boleh ditutup pada akun biaya 90.02.1.

Dengan mempertimbangkan pendapatan hanya dari layanan produksi - opsi untuk menghapus biaya pada akun 20.01 ditujukan untuk organisasi yang menyediakan layanan yang bersifat produksi, transaksi semacam ini tercermin dalam dokumen “ Penyediaan layanan" Dengan opsi ini, hanya jumlah pendapatan yang diposting menggunakan dokumen di atas yang akan diperhitungkan. Jika dokumen " Penjualan barang dan jasa", maka pendapatan ini akan diabaikan untuk penghapusan biaya.

Juga di sini Anda harus memilih pengaturan untuk menutup biaya tidak langsung yang tercermin pada akun 26. Jika Anda memilih opsi “ DI DALAM biaya penjualan (biaya langsung) maka biaya tidak langsung pada akhir bulan dihapuskan pada Dt 90.08. Jika Anda memilih opsi “Dalam harga pokok produk, pekerjaan, jasa”, maka biaya tidak langsung akan dihapuskan pada akhir bulan ke akun biaya langsung 20/01, dan kemudian akun 20 akan ditutup ke akun 43 “ Produk jadi».

Setelah memeriksa “ Keluaran" daftar tersedia untuk penyesuaian " Metode untuk menentukan biaya tidak langsung" Daftar ini diisi setiap tahun ketika kebijakan akuntansi organisasi dibuat; entri dibuat tentang item biaya mana yang diklasifikasikan sebagai biaya tidak langsung dan apa basis distribusinya. Penting untuk memperhatikan fakta bahwa jika organisasi menggunakan metode penetapan biaya langsung, maka entri harus dibuat di sini hanya untuk akun 25. Saat membuat entri dalam register ini, Anda harus menunjukkan tanggal validitas entri (masing-masing entri berikutnya dengan tanggal baru membatalkan yang sebelumnya), organisasi, akun biaya, item biaya, dan basis alokasi untuk item tertentu.

Ada beberapa pilihan untuk memilih basis alokasi biaya tidak langsung:

Volume output – akun 25 ditutup ke akun 20, jika database berisi dokumen “Laporan Produksi untuk Pergeseran”, dengan metode ini kita akan melihat jumlah produk yang dihasilkan.

Biaya yang direncanakan - akun 25 ditutup ke akun 20 jika ada dokumen “Laporan Produksi untuk Pergeseran”, tetapi dengan metode ini, berbeda dengan volume output, kita hanya akan melihat jumlah produk yang dihasilkan.

Upah – akun 25 akan ditutup ke akun 20 secara proporsional upah menurut item biaya di NU - upah.

Biaya bahan – akun 25 akan ditutup ke akun 20 sebanding dengan biaya bahan sesuai item biaya di NU – biaya bahan.

Pendapatan – agar suatu akun dapat ditutup, harus ada pendapatan, yaitu database berisi dokumen penjualan atau tindakan pemberian jasa.

Biaya langsung - basisnya adalah perputaran akun 20, tanpa pemilihan berdasarkan item biaya.

Item biaya individu - basisnya adalah omset pada akun 20, dengan pilihan sesuai dengan daftar item biaya yang ditentukan di bidang "daftar item biaya".

Tidak didistribusikan - saat Anda memilih database ini, tidak ada yang ditutup, Anda harus menutupnya secara manual. Basis distribusi ini digunakan dalam kasus yang jarang terjadi ketika penutupan standar yang menggunakan basis distribusi di atas tidak sesuai.

Daftar pengeluaran langsung

Untuk mengisi laporan dan menghitung dengan benar, perlu mengkonfigurasi daftar pengeluaran langsung setiap tahun (menu “ Utama» – « Pajak dan laporan» – « Pajak penghasilan» – « Daftar pengeluaran langsung"). Saat Anda menyimpan catatan sepanjang tahun, Anda dapat menambahkan item baru ke daftar ini yang berhubungan dengan pengeluaran langsung untuk pencatatan yang benar.

DI DALAM direktori ini catatan diatur untuk menutup akun 20 dan 23 dengan benar. Mirip dengan direktori pengeluaran tidak langsung, catatan dibuat menggunakan tombol " Membuat" Masa berlaku, organisasi, jenis akuntansi pajak pengeluaran, rekening debit ditunjukkan; untuk rincian lebih lanjut, Anda juga dapat menunjukkan item biaya akuntansi(satu jenis pengeluaran di NU dapat mencakup beberapa item akuntansi; Anda dapat memeriksanya dengan merujuk ke direktori “ Pengeluaran" (menu " Direktori" - "Pendapatan dan pengeluaran" - "Item biaya»).

Item pengeluaran yang tidak tercantum dalam daftar ini secara otomatis diakui oleh program sebagai biaya tidak langsung meskipun bulan tersebut ditutup dengan operasi terjadwal " Penutupan akun: 20, 23, 25, 26» dihapuskan dalam akuntansi pajak ke rekening 90,08.

Rekomendasi untuk memperbaiki kesalahan yang terjadi saat penutupan bulan

Situasi yang sangat umum adalah penutupan bulan berhasil, program tidak menghasilkan kesalahan apa pun, tetapi pada saat pembentukan neraca keuangan pengguna mengetahui bahwa pada tanggal 20 Januari akun tersebut ditutup pada akun pada tanggal 90 Agustus atau tidak ditutup sama sekali. Anda perlu melakukan hal berikut:

lihat entri dalam operasi rutin "Penutupan akun: 20, 23, 25, 26" ke akun mana akun 20/23 ditutup. Jika ditutup pada tanggal 90 Agustus, maka Anda perlu memeriksa daftar pengeluaran langsung; mungkin entri di sini tidak cukup;

menurut laporan “Analisis subkonto: kelompok item, analisis kelompok item dan item biaya mana yang tidak terjadi penutupan penuh/sebagian akun 20/23 ke akun 90.02. Jika akun pengeluaran langsung tidak ditutup pada harga pokok produksi, ini mungkin berarti ada pekerjaan yang sedang berjalan dalam program, tidak ada entri yang cukup dalam daftar pengeluaran langsung, atau tidak ada pendapatan untuk kelompok item ini.

Setelah memeriksa dokumen dan melakukan perubahan, Anda harus menutup bulan kembali.

Hal ini juga terjadi bahwa program menghasilkan kesalahan yang menunjukkan di mana masalahnya dan apa yang perlu dilakukan untuk memperbaiki kesalahan ini. Semuanya sederhana di sini, Anda harus membaca semua informasi yang disediakan program, memperbaiki kesalahan dengan mengikuti rekomendasi, dan menutup bulan lagi.

Sebagai kesimpulan, mari kita sekali lagi menarik perhatian pada fakta itu kebijakan akuntansi Organisasi ini dibuat setiap tahun, dan bersamaan dengan itu, metode untuk mendistribusikan biaya tidak langsung dan daftar biaya langsung juga dibuat. Daftar pengeluaran langsung justru karena adanya entri di dalamnya, program “1C: Accounting 8”, ed. 3.0, menentukan apa yang akan dihapuskan sebagai pengeluaran tidak langsung pada penutupan bulan, dan apa yang akan dihapuskan sebagai pengeluaran langsung.

kebijakan akuntansi biaya 1C

Akun biaya (20, 23, 25, 26) ditutup dalam 1C secara otomatis saat melakukan operasi rutin "".

Namun seringkali proses ini berakhir dengan kesalahan. Alasan utamanya adalah salah memasukkan data awal. Mari kita lihat kesalahan data mana yang paling sering menyebabkan kesalahan di 1C 8.3 saat menutup akun 20, 23, 25, 26.

Pertama-tama, mari kita pahami apa itu biaya langsung dan tidak langsung. Mengapa data akun biaya sering tidak ditutup di 1C?

Gambar 1 secara skematis menunjukkan biaya langsung, mis. yang dapat dikaitkan dengan produk tertentu. Biaya-biaya ini dihapuskan ke 20 akun (produksi utama) dan 23 akun (penolong).

Yang dimaksud dengan “biaya” adalah upah pekerja produksi, biaya bahan habis pakai, penyusutan peralatan, dan jenis biaya lainnya. Hal utama yang menyatukan biaya-biaya tersebut adalah bahwa produk-produk yang terkait dengannya diketahui sebelumnya.

Warna berbeda menunjukkan produk dan biaya dengan analisis yang sama. Dalam 1C - ini (dan, mungkin, divisi, jika penggunaannya dikonfigurasi). Agar biaya “menuju” ke produk yang diinginkan, harus memiliki analitik yang sama.

Dalam suatu kelompok produk, biaya didistribusikan secara proporsional dengan biaya yang direncanakan.

“Biaya 10” (Gbr. 1) akan “menggantung” di departemen, karena analisisnya tidak sesuai dengan produk apa pun. Di Sini alasan utama kesalahan saat menutup akun 20.

Dalam hal ini, dalam program setelah bulan ditutup, perhitungan biaya akan terlihat seperti ini (Gbr. 2):

Dapatkan 267 pelajaran video di 1C gratis:

Seperti yang Anda lihat, garis dengan biaya nol muncul di laporan, meskipun terdapat biaya langsung (“kacang-kacangan”) dan biaya tidak langsung (“tenaga kerja”). Tidak ada masalah untuk kelompok nomenklatur ini. Untuk memperbaiki kesalahan penutupan akun 20 di 1C Accounting, Anda perlu memeriksa biaya untuk kelompok item “Alas Kaki”.

Untuk analisis, Anda dapat menggunakan laporan standar “Analisis Subconto” (Gbr. 3). Kemungkinan besar, untuk biaya “Kacang”, “Kelompok nomenklatur utama” harus dipilih, sesuai dengan “Selai Kacang” yang diproduksi.

Biaya tidak langsung pada akun 25 dan 26

Mari kita lihat biaya tidak langsung (Gbr. 4). Mereka berlaku untuk beberapa jenis produk sekaligus, sehingga memerlukan distribusi. Biaya-biaya tersebut dicatat pada akun 25 dan 26. Ini mungkin termasuk penjaga toko, petugas operator, akuntan, dan sebagainya (jika peralatan tersebut digunakan untuk produksi jenis yang berbeda produk) dll.

Biaya tidak langsung didistribusikan ke item biaya secara proporsional dengan basis distribusi. Pada Gambar 4, setiap item biaya memiliki warnanya sendiri, dan setiap produk memiliki basis yang sesuai (dengan warna yang sama).

Kondisi yang diperlukan untuk distribusi:

• untuk setiap item, metode distribusi harus ditetapkan;
• alas yang sesuai harus “melekat” pada produk.

Misalnya, item “Bahan Dasar” didistribusikan secara proporsional dengan biaya yang direncanakan. Artinya nilai ini harus dicantumkan dalam program untuk setiap produk. Dalam 1C, biaya yang direncanakan dicatat dalam dokumen “Menetapkan harga barang”.

Pada Gambar 4, biaya “ungu” tidak akan didistribusikan, karena basisnya belum ditentukan. Misalnya, metode distribusi “Upah” ditetapkan untuk mereka, tetapi pada periode berjalan tidak ada biaya langsung untuk item terkait.