Facture de déménagement de marchandises en téléchargement Excel. Facture pour mouvement interne – quels types existe-t-il ?

Afin de refléter le transfert d'actifs matériels au sein de l'entreprise entre des divisions géographiquement distinctes, ainsi qu'aux partenaires et autres sociétés, une facture est émise pour la remise des matériaux à un tiers selon le formulaire unifié M-15. Veuillez noter que si la division n'est pas géographiquement éloignée, vous pouvez utiliser non pas une facture de sortie de matériaux, mais une facture de mouvement interne de matériaux sous la forme M-11 ou TORG-13.

Vous n'êtes pas obligé d'utiliser uniquement des formulaires unifiés approuvés par le Comité national des statistiques lorsque vous faites des affaires. L'entreprise a le droit de se développer propres formulaires principaux documents comptables qu'il utilisera. Si vous décidez d'utiliser des formulaires approuvés par le Goskomstat dans vos activités, la facture pour la remise des matériaux à un tiers doit être remplie à l'aide du formulaire unifié M-15.

Exemple de remplissage du formulaire unifié M-15

Le formulaire doit être établi en deux exemplaires : l'un reste chez la personne qui a radié les objets de valeur de l'entrepôt et l'autre est remis au destinataire. Dans l'en-tête du document, vous devez renseigner les informations nécessaires : nom de l'entreprise, code OKPO.

• Date de préparation du formulaire ;
• Code du type d'opération ;
• Expéditeur (division/type d'activité) ;
• Destinataire (division/activité);
• Responsable de la livraison (division/type d'activité/code exécuteur).

Dans la ligne « Base », vous devez indiquer le document sur la base duquel cette facture est émise. Dans la ligne « À » – le nom du destinataire des biens matériels : divisions de votre organisation ou sociétés tierces.

La partie principale de la facture est constituée d'un tableau contenant 15 colonnes. Les 2 premières colonnes sont renseignées par le comptable : compte, sous-compte et code comptabilité analytique. Les colonnes 3 et 4 indiquent les caractéristiques de la valeur matérielle : description (nom, qualité, taille) et numéro d'article. Dans les colonnes 5 et 6 « Unité de mesure », indiquer le code de l'unité de mesure selon OKEI et le nom de l'unité de mesure acceptée pour ces matières (kilogrammes, pièces, etc.)

Dans la colonne 7, indiquez la quantité de matière qui doit être libérée et dans la colonne 8, quelle quantité a été réellement libérée. Ensuite, colonne 9 "Prix" - indiquez le prix en roubles et kopecks, dans la colonne 10 - le montant du produit indiqué sans TVA, et dans la colonne 11 - le montant de la TVA elle-même. Dans la colonne 12 vous devez indiquer le coût total TTC (somme des colonnes 10 et 11).

Le reste du tableau est rempli par le commerçant :

• la colonne 13 indique numéro d'inventaire, qui est affecté au produit dans l'entrepôt ;
• dans la colonne 14, vous devez indiquer votre numéro de passeport. Ce numéro se trouve généralement sur les biens matériels qui contiennent métaux précieux, des pierres. Si vous n'avez pas ce numéro, mettez un tiret ;
• dans la colonne 15, vous devez indiquer le numéro d'enregistrement sur le fichier de la carte d'entrepôt.

Sur la ligne située sous le tableau, sur la base des résultats de la facture, il est nécessaire d'indiquer en lettres le nombre de marchandises fournies, le montant total des marchandises et matériaux et la taxe sur la valeur ajoutée incluse dans le montant total. La facture doit être signée :

• la personne responsable qui a autorisé la libération des marchandises ou d'autres biens matériels ;
• au salarié qui a directement libéré des biens matériels ;
• chef comptable;
• destinataire des objets de valeur.

Dans le processus de transfert de divers objets de valeur au sein de l'entreprise ou vers d'autres organisations, des formes de factures pour la remise des marchandises à des tiers sont utilisées. L'un d'eux est le formulaire M-15. Quelles sont les nuances de sa conception ?

Lorsque vous libérez des objets de valeur au sein de votre organisation ou vendez des biens à une société tierce, vous devez émettre une facture pour la libération des matériaux.

Vous pouvez utiliser le formulaire M-15 pour rédiger le document. Dans quels cas son utilisation est-elle autorisée et comment la formaliser correctement ?

Informations de base

Le formulaire type M-15 est utilisé lors de l'établissement d'une facture de libération de biens matériels vers l'extérieur. Ce type la facture est émise par un magasinier ou un comptable.

Dans ce cas, deux copies sont créées - pour l'entité réceptrice et l'organisation émettrice. La base d'établissement de cette facture est un ordre écrit de la direction de l'organisation.

Ce qui est important, c'est que le destinataire dispose d'un inventaire qui vous permet d'obtenir des matériaux d'inventaire. Vous pouvez remplir le M-15 manuellement ou en utilisant des méthodes techniques.

Le document fini contient des données qui permettent d'identifier :

• numéro du document et date de sa préparation ;
• nom du fournisseur et du destinataire ;
• le nom des valeurs transférées, leur valeur et leur quantité.

Les personnes responsables de l'exactitude du contenu du document sont les personnes directement impliquées dans l'opération.

Il s'agit de l'employé qui a autorisé la libération des objets de valeur, de la personne qui a libéré les matériaux, du chef comptable de l'entreprise émettrice et du destinataire ou de son représentant.

Ce que c'est

Les détails M-15 qui doivent être remplis sont les suivants :

• numéro et date du document ;
• les noms de l'expéditeur et du destinataire des marchandises et du matériel ;
• motif de congé ;
• nom de l'organisation ou de l'unité du destinataire ;
• nom et quantité des objets de valeur vendus ;
• signatures des personnes responsables.

Pourquoi est-ce?

La documentation des mouvements d'objets de valeur et de matériaux entre les divisions structurelles d'une entreprise ou en interaction avec des sociétés tierces peut être effectuée à l'aide de plusieurs documents.

Il n'existe pas non plus de liste de documents utilisés pour documenter les dépenses. En matière de comptabilité et de calcul des impôts, l'essentiel est la disponibilité des documents.

Autrement dit, une facture sous la forme M-15 peut très bien accompagner le transfert de matériaux à un tiers par le biais de ventes.

Ce point de vue est confirmé par l'article 120 des Instructions méthodologiques adoptées.

Souvent, la pratique judiciaire est du côté du contribuable concernant l'utilisation du M-15 lors de la vente de biens et de matériaux.

Comment remplir correctement la lettre de voiture M-15

La préparation de tout document implique la mise en œuvre de certaines règles. Cela s'applique également au remplissage de la facture sur le formulaire M-15.

Le formulaire doit afficher des informations concernant les biens matériels, notamment :

• Nom;
• marque;
• numéro de nomenclature;
• quantité;
• prix;
• numéro d'inventaire, etc.

Lors de la préparation des factures, une numérotation continue est utilisée. De plus, à partir de la nouvelle année de déclaration, cela commence généralement par le chiffre 1. Les signatures des personnes responsables sont requises au bas du formulaire.

Il y a souvent des controverses sur la nécessité d'imprimer sur le M-15. Un document sera-t-il valable sans sceau ? Le formulaire standard ne contient aucun espace à imprimer.

La liste des détails obligatoires que doit contenir la documentation principale n'inclut pas l'impression. Ainsi, même sans impression, la facture M-15 est valable. L'essentiel est de remplir correctement le formulaire et d'indiquer tous les détails requis.

Dans quels cas est-il prescrit ?

L'objectif général concernant les options d'utilisation du formulaire M-15 ressemble à la sortie de marchandises vers l'extérieur. Il n’existe cependant pas de définition précise de ce qu’il faut entendre par le mot « vacances ».

Le plus souvent, le formulaire M-15 pour l'établissement d'une facture est utilisé dans des situations telles que :

Dans certains cas, la lettre de voiture M-15 peut être utilisée lors de la vente de marchandises à des sociétés tierces. Il n’existe aucune interdiction légale d’une telle utilisation.

Mais l'opinion du fisc se résume souvent au fait que la notion de « vacances » ne signifie pas du tout « vente ». Par conséquent, si une organisation décide d'utiliser une facture sous le formulaire M-15 lors de la vente, elle devra peut-être défendre son opinion devant le tribunal.

Pour l'externalisation des matériaux

Remplir la facture M-15 lors de la distribution de matériel à l'extérieur commence par indiquer les détails de base. Le numéro de série du document, le nom de l'organisation et le code OKPO doivent être indiqués.

La petite première plaque indique la date de sortie des articles en inventaire. Si l'organisation utilise un système de codage, alors le code correspondant à l'opération en cours est indiqué.

Il indique également de quel département il s'agit. Dans le champ « Base », vous devez indiquer le nom du document qui sert de base au remplissage de la facture M-15.

Il s'agit généralement d'un document administratif établi par le gestionnaire (arrêté). La colonne « À » est renseignée avec le nom du destinataire des objets de valeur.

Dans la ligne « Par qui », le nom complet est également écrit. la personne responsable qui accepte les documents de l'expéditeur.

Ensuite, vous devez remplir un tableau contenant une liste des matériaux vendus et une brève description de ceux-ci. À des fins comptables, un compte correspondant est indiqué où la réception des matériaux sera enregistrée.

Par exemple, lors de la sortie des matériaux de l'entrepôt vers la production, vous devez indiquer le compte 20 « Production principale ». Ensuite, les noms des matériaux, leurs caractéristiques, les numéros de nomenclature, les indicateurs quantitatifs et de prix sont répertoriés.

Après avoir rempli, le nombre total de biens et de matériaux et la totalité de leurs coûts sont inscrits sous le tableau.

Le document complété est certifié par les personnes responsables. Puisqu’il y a deux exemplaires, ils doivent tous deux être identiques.

Pour garder en sécurité

La lettre de voiture M-15 peut être utilisée lors du transfert de matériaux à des fins de garde.

Dans ce cas, le document doit contenir des informations sur les parties impliquées, les raisons du transfert et les objets directement transférés. Dans quelle mesure l’utilisation du formulaire M-15 est-elle justifiée dans un tel cas ?

La principale exigence est la présence de mentions obligatoires dans le document principal, dont une liste est indiquée.

Pour les matières premières fournies par le client

La lettre de voiture M-15 est utilisée lors du transfert produits finis au concessionnaire. Dans ce cas, certaines nuances doivent être prises en compte.

Ainsi, si les produits sont transportés de l'entrepôt d'une organisation de transformation à l'entrepôt de l'organisation fournisseur au moyen de véhicules, une lettre de voiture doit alors être émise sous la forme unifiée 1-T.

Lorsque les produits sont expédiés directement de l'entrepôt du transformateur à l'entrepôt du fournisseur, la lettre de voiture M-15 peut être remplacée.

Un dédouanement spécial est accordé lorsque les marchandises sont expédiées par le transformateur vers des entrepôts tiers. Dans cette situation, deux documents sont établis :

Il est nécessaire de préciser que l'expédition à des tiers (acheteurs du fournisseur) doit être documentée - dans les termes du contrat entre le fournisseur et le transformateur ou dans un accord complémentaire à cet accord ou dans une lettre du fournisseur.

Autres cas

En plus des cas répertoriés, la lettre de voiture M-15 est applicable dans tous les cas de mouvement de matériaux au sein d'une organisation ou entre ses divisions structurelles.

Vous pouvez utiliser ce formulaire pour transférer des biens au capital autorisé d'une autre organisation. Dans ce cas, il n’y a pas de vente de bien en tant que tel.

Vidéo : pourquoi un transitaire a-t-il besoin de TTN ?

Autrement dit, nous parlons uniquement du transfert d'objets de valeur à usage temporaire sans paiement. Et pourtant, la facture M-15 est souvent utilisée lors de l'enregistrement de la vente de biens matériels.

Dans quelle mesure cela est-il acceptable et l'organisation acheteuse a-t-elle le droit d'accepter la propriété pour comptabilité sur la base du formulaire M-15 ?

La légalité et le caractère approprié de l’utilisation doivent être examinés du point de vue :

• Inspection du Service fédéral des impôts ;
• contribuable;
• autorités judiciaires.

Il précise que la vente de marchandises et de biens matériels à un tiers doit être accompagnée d'une facture au format TORG-12. Ce formulaire ne peut donc pas être remplacé par un autre formulaire.

Du point de vue du contribuable, la facture M-15 permet de déterminer de manière fiable le fait de livraison des objets de valeur, leur quantité, leur coût et leur montant.

Autrement dit, le formulaire M-15 peut très bien être utilisé comme document principal lors de la capitalisation des articles en stock achetés. La clause 2 de l'article 9 de la loi sur la comptabilité est citée pour justifier cette position.

Il énumère les exigences de base de la lettre de voiture, auxquelles le M-15 répond pleinement, notamment la présence de :

• titre du document ;
• dates de sa création ;
• le nom de l'organisation qui a rédigé le document ;
• contenu de l'opération commerciale ;
• mesurer les opérations commerciales en termes physiques et monétaires ;
• noms des postes des personnes responsables ;
• signatures personnelles des employés responsables.

Du point de vue du tribunal, le formulaire M-15 ne peut pas refléter avec précision la transaction commerciale entre le destinataire et le fournisseur. Il ne fournit tout simplement pas certains détails nécessaires.

Par exemple, des informations sur le vendeur et l'acheteur (adresses, coordonnées bancaires, numéros de téléphone), des informations sur le destinataire et l'expéditeur indiquant les adresses, les coordonnées et les coordonnées.

C'est pourquoi l'uniforme M-15 ne peut pas remplacer le . Il s'agit de la décision de justice rendue dans la résolution du FAS SZO n° A05-9970/2008 du 26 mars 2009.

Remplissage d'échantillon

Remplir le formulaire M-15 ressemble à ceci :

1. Remplir le tableau. La date d'établissement de la facture, l'expéditeur, le code du type de transaction et le destinataire responsable de la fourniture des biens et matériels sont indiqués.
2. La « Base » est renseignée en indiquant le type de document. Le nom et le nom complet du destinataire sont également notés. le destinataire direct et les détails de la procuration fournie par lui.
3. Nom des biens et matériaux et principales caractéristiques (taille, qualité, marque, etc.).
4. Numéro selon la liste de nomenclature.
5. Code des unités de mesure selon .
6. Nom des unités de mesure.
7. Quantité de matériaux expédiés à expédier.
8. Le nombre d'objets de valeur réellement libérés.
9. Le prix d'une unité de biens et matériaux hors TVA (en roubles et kopecks).
10. Coût total des articles en stock sortis hors TVA
11. Montant total de la TVA.
12. Le coût de toutes les marchandises, TVA comprise (colonne 10 + colonne 11).
13. Numéro d'inventaire.
14. Numéro de passeport des marchandises et matériaux (pour l'expédition de métaux précieux).
15. Numéro d'inscription sur la carte spéciale pour la comptabilité matières.

Une fois le remplissage terminé, le nombre d'objets de valeur émis, le montant total de la facture et la TVA incluse dans le montant total sont indiqués en bas du formulaire.

Ensuite, le document est signé par les personnes responsables. A ce stade, la facture est considérée comme finalisée.

FAQ

Malgré le fait que remplir le formulaire M-15 ne pose pas de difficultés particulières, grâce au formulaire intuitif, certaines questions se posent lors de l'utilisation du document.

Par exemple, comment préparer les documents de clôture lors de la réalisation d'opérations utilisant la lettre de voiture M-15. Quels documents sont nécessaires pour que l'opération soit considérée comme terminée.

Certains litiges surviennent concernant l'affichage des comptes comptables dans la facture. Est-il nécessaire d'indiquer les comptes pour lesquels des transactions seront ultérieurement effectuées pour refléter la transaction ?

Après tout, les matériaux sont transférés, mais ils sont répertoriés dans les registres de l’organisation et il est nécessaire de refléter d’une manière ou d’une autre le transfert de biens et de matériaux.

Quels documents de clôture sont nécessaires pour cela ?

Les documents finaux sont ceux qui certifient la réalisation de la transaction de la part des deux parties impliquées dans l'exécution de l'objet principal du contrat.

Pour qu'une transaction soit considérée non seulement comme payée, mais aussi légalement complétée, il doit y avoir une confirmation écrite.

La facture M-15 est établie sur la base d'un contrat de transfert de marchandises et de matériaux, d'un contrat de stockage, d'un ordre du gestionnaire de transfert de matériaux à la production et de documents similaires.

C'est-à-dire que la facture clôture ces documents, confirmant leur exécution et constitue une confirmation de l'acceptation des marchandises.

C'est sur la base de la valeur facturée que la valeur est amortie dans la comptabilité de la valeur d'émission de l'organisme et acceptée en comptabilité par le destinataire de la valeur.

Autrement dit, la facture elle-même est un document de clôture. Il est important de savoir que seuls les documents originaux ont force de loi.

Si, en raison de certaines circonstances, une copie de la facture a été fournie à un stade intermédiaire de la transaction, l'original doit néanmoins être présent dans les registres comptables.

L'absence de documents finaux peut être un motif de reconnaissance de la transaction comme non terminée et non clôturée.

La conséquence peut être une cotisation fiscale supplémentaire, puisque le comptable n'a pas le droit d'inclure des dépenses non documentées dans la déclaration.

Une facture est-elle obligatoire ?

Est-il nécessaire d'indiquer un compte comptable sur la facture M-15 ? Spécifier un compte permet de déterminer à quel compte correspondra le compte de stock en fonction d'une facture spécifique. Le comptable indique le compte requis.

Si, selon les règles de flux documentaire adoptées par l'organisation, la facture est établie par une autre personne (magasin ou employé chargé du stockage des objets de valeur), alors le comptable remplit les colonnes 1 et 1 du tableau principal M-15 avant de certifier le document:

Sur la base de tout ce qui précède, lors du déplacement de matériaux au sein d'une organisation, y compris le transfert vers des organisations tierces avec retour ultérieur, vous pouvez utiliser la lettre de voiture M-15.

En cas de vente, afin d'éviter les réclamations du bureau des impôts, il est plus conseillé d'utiliser le formulaire TORG-12.

Lors de l'utilisation du M-15, vous devez accorder une attention particulière au document servant de base et au respect des règles d'exécution du document.

À l'aide du formulaire OS-2, une facture est remplie pour le mouvement interne des immobilisations - par exemple, d'une division de l'entreprise à une autre. Le formulaire unifié du formulaire OS-2 a été approuvé par le décret du Comité national des statistiques du 21 janvier 2003 n° 7. Vous n'êtes pas obligé d'utiliser uniquement des formulaires unifiés - depuis 2013, les entreprises ont le droit de développer leurs propres formes de documents. L'essentiel est que les documents que vous élaborez contiennent tous les détails requis. Si vous décidez de développer le formulaire vous-même, vous pouvez utiliser le formulaire OS-2 comme exemple à remplir, en raccourcissant le formulaire ou vice versa, en y ajoutant les détails nécessaires.

Facture pour mouvement interne d'immobilisations

Dans quel cas peut-on devoir enregistrer le transfert d’une immobilisation ? Par exemple, vous décidez de réparer ou de reconstruire vous-même une immobilisation et pour cela vous devez déplacer l'objet dans un autre local.

Dans ce cas, vous devrez compléter les documents suivants :

• établir un rapport sur les défauts identifiés dans les immobilisations ;
• le gestionnaire doit émettre un arrêté pour éliminer les dysfonctionnements détectés ;
• Pour enregistrer le déménagement, remplissez une facture de mouvement interne.

Certaines personnes croient à tort que le transfert gratuit d'une immobilisation peut être émis avec une facture au format OS-2, mais ce n'est pas le cas. DANS dans ce cas le transfert d'une immobilisation doit être formalisé par un acte d'acceptation et de transfert de l'objet sous la forme OS-1, une facture sous la forme OS-2 est remplie par les entreprises uniquement pour les mouvements internes.

Les informations selon lesquelles un élément d'immobilisation a été déplacé vers une autre division de l'organisation doivent également être incluses dans les documents remplis dans l'entreprise pour enregistrer la disponibilité et le mouvement des immobilisations. Le rôle d'un tel document peut être, par exemple, une fiche d'inventaire pour l'enregistrement des immobilisations selon le formulaire unifié n° OS-6, si l'on parle d'un groupe d'objets - une fiche de comptabilité groupée des immobilisations (formulaire N° OS-6a), un livre d'inventaire pour la comptabilisation des immobilisations ( Formulaire n° OS-6b).

Formulaire unifié OS-2. Remplissage d'échantillons.

La facture de mouvement interne OS-2 est remplie en 3 exemplaires dont l'un est conservé par la personne qui a réalisé le mouvement, le deuxième est destiné au destinataire et le troisième doit être transféré au service comptable.

Dans l'en-tête du formulaire sur face avant facture de mouvement interne, renseigner le nom de l'organisation, le livreur et le destinataire des immobilisations, le code du formulaire selon OKUD, le code selon OKPO, le numéro du document et la date de son établissement.

La partie principale de la loi OS-2 se compose d'un tableau qui contient 7 colonnes :

• Numéro du système d'exploitation dans l'ordre ;
• Nom de l'objet du système d'exploitation ;
• date d'achat;
• numéro d'inventaire;
• nombre d'objets;
• coût unitaire;
• coût de tout.

Sous le tableau se trouvent des lignes pour caractériser l'état technique de l'objet. Viennent ensuite les signatures de la personne qui remet et reçoit l'objet : fonction, signature et transcription de la signature, matricule, date. Formulaire unifié OS-2 est signé par le chef comptable.

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Facture pour la délivrance du matériel à côté est délivré lorsque des matériaux sont remis à des organisations tierces ou à des divisions de votre organisation, ainsi que lorsque des matériaux sont éliminés à la suite de leur vente.
Cette facture est émise par la division compétente de l'organisation exerçant des fonctions d'approvisionnement et de vente, ou officiel exercer des fonctions similaires, sur la base de contrats ou d'autres documents et de l'autorisation du chef de l'organisation.
Le formulaire intersectoriel standard n° M-15 a été approuvé par le décret du Comité national des statistiques de Russie du 30 octobre 1997 n° 71a.

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Comment remplir correctement le formulaire M-15

La facture est émise en deux exemplaires. L'un d'eux sert de base à la sortie des matières de l'entrepôt, le second est transféré au destinataire. Lors de la vente de matériaux et du transport de marchandises par route, en plus de la lettre de voiture M-15, une lettre de voiture est délivrée sous le formulaire n° 1-T.

Cette facture indique le prix contractuel des matériaux expédiés.

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Le formulaire unifié TORG-13 est délivré pour les mouvements de marchandises et de matériaux (marchandises, stocks, matériaux, conteneurs, etc.) au sein de l'organisation : entre divisions ou de l'entreprise mère vers une filiale, etc.

Le document n'est pas lié au mouvement des immobilisations de l'entreprise.

Formulaire TORG-13

Échantillon de remplissage TORG-13

Qui compile le formulaire TORG-13

Le formulaire de facture est rempli par l'employé responsable de l'entreprise ou du service responsable de l'expédition des marchandises. La facture est établie en deux exemplaires. Le premier reste chez l'expéditeur et sert à radier les articles en stock expédiés au service comptable. Le second, accompagné de la marchandise, est transféré au destinataire et est utilisé dans son service pour capitaliser la marchandise reçue.

L'entreprise a le droit de créer son propre exemple de formulaire TORG-13, d'y ajouter les colonnes nécessaires et de supprimer celles qui sont inutiles.

Comment remplir le formulaire de facture TORG-13

L'« en-tête » de la facture indique le nom de l'organisation au sein de laquelle les marchandises et matériaux sont déplacés
La partie supérieure du tableau contient les données de l'expéditeur et du destinataire, leur type d'activité. Le tableau inférieur indique la marchandise déplacée, ses données : qualité, unité de mesure, etc., la quantité de produit libérée, son prix d'enregistrement.
À la fin du tableau (sur la première et la dernière page du formulaire), un résumé de la quantité de marchandises fournies et de son coût est résumé.
Le formulaire est signé par les personnes financièrement responsables : qui ont libéré la marchandise et qui l'ont acceptée.
Le formulaire n'est pas tamponné.