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Le budget de l'État et ses fonctions. Fonctions du budget de l'État Combien de fonctions le budget remplit-il

L'essence du budget se manifeste dans ses fonctions. Le budget a deux fonctions : diffusion et contrôle. Avec l'aide de la fonction de distribution, l'accumulation d'une partie du produit social dans le budget, en tant que fonds de fonds centralisé, et la répartition des fonds budgétaires entre les territoires du pays, les secteurs de l'économie nationale, la production et non -sphères de production, entre entités économiques, entre la population.

Les relations associées au retrait d'une partie des fonds des entités économiques et de la population au profit de l'État constituent l'un des groupes de relations budgétaires. L'accumulation de fonds dans le budget s'effectue principalement par voie fiscale, par le paiement de diverses taxes au budget, dont les principales sont la taxe sur la valeur ajoutée, les accises, l'impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Avec l'aide de la méthode fiscale, les droits de douane et les frais sont reçus dans le budget. Une partie des fonds va au fonds centralisé des fonds publics - le budget par une méthode non fiscale.

Les relations associées à l'allocation des fonds du budget, représentent le deuxième groupe de relations budgétaires. Les fonds budgétaires sont dépensés pour l'accomplissement par l'État de ses fonctions, afin d'égaliser le développement socio-économique des territoires du pays, d'améliorer le niveau de vie de la population et d'assurer la justice sociale dans la société.

En raison des conditions naturelles et climatiques différentes, des ressources naturelles hétérogènes disponibles dans les différentes régions du pays, des différents niveaux de leur développement économique et social, les fonds sont redistribués par le biais du budget entre les territoires du pays afin d'égaliser leur développement socio-économique et le niveau de vie de la population, à d'autres fins . Ainsi, par exemple, un soutien budgétaire traditionnel est reçu par les régions de l'Extrême-Nord et des régions équivalentes en raison de conditions naturelles et climatiques difficiles, la ville de Moscou reçoit des allocations budgétaires supplémentaires pour l'exercice des fonctions de la ville - la capitale de la pays, des fonds sont transférés aux républiques du sud pour restaurer l'économie détruite par la guerre.

Dans le cadre du développement prioritaire de certains secteurs de l'économie nationale, du soutien des secteurs d'importance stratégique pour le pays, à travers le budget, des fonds sont redistribués entre eux. Dans tous les pays développés, par exemple, l'agriculture est financée par le budget en tant que secteur stratégiquement important qui fournit au pays des ressources alimentaires. À différentes périodes de développement économique, en fonction des objectifs de restructuration structurelle de l'économie, des fonds budgétaires dans notre pays ont été alloués à l'industrie chimique, à la construction mécanique, aux industries complexes du carburant et de l'énergie, etc.

Le développement de la société est impossible sans le développement de la sphère sociale, par conséquent, des ressources importantes sont allouées à partir du budget pour le maintien de l'ensemble de la sphère non productive. Dans les pays développés, les dépenses sociales représentent plus d'un tiers de toutes les dépenses budgétaires. Il s'agit notamment des dépenses consacrées à la culture physique, aux sports et aux soins de santé, à la culture, à l'art et à la science, à l'éducation et à l'éducation. Grâce au financement budgétaire des activités des institutions budgétaires, les droits constitutionnels fondamentaux des citoyens sont respectés.

Des fonds budgétaires sont alloués à la mise en œuvre non seulement de programmes sociaux, mais également de programmes de production d'importance nationale. Les fonds du budget peuvent être alloués à des entités économiques spécifiques répondant à la commande de l'État, incluses dans le secteur prioritaire de l'économie, relevant du programme de développement économique financé par le budget.

Les citoyens du pays sont également des sujets recevant des fonds budgétaires. Des crédits budgétaires sont alloués pour le paiement d'allocations pour enfants, pour la nourriture, pour les familles à faible revenu et à faible revenu. Tous les citoyens du pays ne reçoivent pas directement des fonds budgétaires sous la forme d'avantages spécifiques, mais uniquement ceux qui en ont vraiment besoin. Le pays se concentre sur le ciblage de l'aide sociale.

La fonction de contrôle du budget est indissociable de la fonction de distribution. Les processus de distribution sont impossibles sans contrôle financier, en même temps, les relations de distribution dans la société font l'objet d'un contrôle financier. La fonction de contrôle du budget permet de contrôler l'optimalité des processus de répartition des fonds budgétaires, de comparer les résultats de répartition en valeur et en nature. De plus, la fonction de contrôle du budget permet de quantifier l'efficacité de l'utilisation des fonds budgétaires, en particulier, et de toutes les ressources financières en général, puisque c'est le budget et son état qui est l'un des principaux critères de état non seulement du système financier du pays, mais de l'ensemble de l'économie dans son ensemble. La planification des indicateurs budgétaires est effectuée sur la base de plans-prévisions du développement socio-économique du pays. Par conséquent, le non-respect du budget indique le non-respect d'autres indicateurs économiques et de production dans l'ensemble du pays.

Des indicateurs relatifs de l'état du budget tels que le niveau de ses recettes et de ses dépenses dans le PIB, le niveau du déficit budgétaire, la part des dépenses budgétaires dans le domaine social, sont utilisés dans les évaluations internationales du développement socio-économique de la pays.

Débattre des questions de l'essence et des fonctions du budget

Dans la littérature économique, il n'y a pas de consensus sur l'essence du budget et ses fonctions. La complexité de la détermination de l'essence du budget est due au fait que ce terme est utilisé pour désigner des phénomènes de nature différente.

Il existe plusieurs approches de budgétisation. Aujourd'hui, la compréhension matérielle et juridique du budget est pertinente. Au sens matériel (économique), il s'agit ici d'un fonds monétaire centralisé à une certaine échelle, qui est à la disposition d'une autorité dotée de pouvoir. Les juristes définissent traditionnellement un budget comme un « programme financier, plan d'activité », « plan de l'économie de l'État ». En même temps, selon ses caractéristiques juridiques, un tel plan financier est approuvé par la loi (pour les budgets fédéraux et régionaux) ou par une décision d'une autorité (pour les budgets municipaux). L'ambiguïté de la nature du budget est prouvée par l'existence d'au moins cinq sens dans lesquels le terme « budget » est utilisé :

1. Plan financier de l'État.

2. Fonds de fonds de l'État, qui couvrent les dépenses publiques.

3. Acte de l'Etat, loi fixant le plan financier de l'Etat.

4. Le système de certaines relations financières (économiques).

5. La forme de constitution et de dépense du fonds de fonds destiné au soutien financier des tâches et fonctions de l'État et des collectivités locales.

Dans la littérature financière, le budget a été le plus souvent interprété et est interprété comme un ensemble de certaines relations monétaires associées à la répartition du produit social total (PIB ou PNB) et du revenu national afin de constituer et d'utiliser un fonds de fonds. Ainsi, selon Rodionova V.M. « En termes d'essence économique, le budget de l'État est les relations monétaires qui naissent entre l'État et les personnes morales et physiques concernant la redistribution du revenu national (partiellement et la richesse nationale) dans le cadre de la constitution et de l'utilisation d'un fonds budgétaire destiné à financer le économie nationale, événements sociaux et culturels, besoins de la défense et de l'administration publique.

Dans le manuel "Le système budgétaire de la Fédération de Russie" édité par le prof. M.V. Romanovsky et prof. V.O. Vrublevskaya a déclaré que "le budget est un système de relations monétaires impératives, au cours duquel le fonds budgétaire est formé et utilisé".

D'après O.V. Sokolova "L'essence économique du concept de budget se révèle à travers la totalité des relations budgétaires dans la formation et l'utilisation du fonds budgétaire du pays."

Dans le Code budgétaire, le budget est défini comme "une forme de constitution et de dépense d'un fonds de fonds destiné à soutenir financièrement les tâches et fonctions de l'État et des collectivités locales".

La plupart des économistes pensent que les relations budgétaires résultent de la distribution et de la redistribution du produit social total et du revenu national en relation avec la formation et la dépense d'un fonds de fonds centralisé utilisé pour les besoins nationaux. Cependant, certains économistes pensent que le budget est destiné à la distribution du produit social, tandis que d'autres pensent que la distribution s'effectue avec l'aide des finances, et le budget ne fait que redistribuer ce qui a déjà été distribué par les finances.

Certains économistes ne distinguent pas le budget comme une catégorie économique ou financière indépendante et ne le comprennent toujours que comme le plan financier du pays, tandis que d'autres considèrent le budget uniquement comme un fonds de fonds. Dans le manuel "Finance, circulation monétaire et crédit" éd. professeurs V.K. Senchagov et A.I. Arkhipov a déclaré: "Le budget de l'État est le principal plan financier du pays, garantissant la formation, la distribution et l'utilisation d'un fonds de fonds centralisé comme condition préalable au fonctionnement de tout État." D'après T. F. Yutkina "Le budget est le plan comptable de l'État, qui vous permet de contrôler le processus de transfert de fonds vers les recettes du Trésor et le processus d'utilisation des ressources budgétaires conformément au calendrier budgétaire des dépenses." Cette approche révèle le rôle du budget dans l'exercice par l'État de ses fonctions, mais ne reflète pas pleinement son essence.

Ces dernières années, les questions discutables de l'essence des catégories économiques ne sont pas abordées dans la littérature, les questions pratiques de nature appliquée sont principalement étudiées. C'est peut-être pour cette raison que le Code budgétaire définit le budget comme une forme de constitution et de dépense d'un fonds de fonds destiné à assurer les missions et les fonctions de l'Etat et des collectivités locales. Cependant, l'étude de la forme ne révèle pas encore le contenu économique de la catégorie. Les catégories économiques et financières sont une abstraction scientifique, mais constituent un outil important pour une connaissance approfondie des phénomènes financiers. Le budget en tant que catégorie financière a par nature un caractère objectif et reflète les relations qui existent réellement dans la société. Le budget est une catégorie complexe et diversifiée, reflétant le mouvement des autres catégories. Les recettes budgétaires reflètent les relations économiques qui naissent entre l'État et les entités commerciales et la population en relation avec le retrait d'une partie de leurs fonds afin de constituer un fonds budgétaire. Les dépenses budgétaires reflètent les relations économiques qui découlent des dépenses du fonds budgétaire à certaines fins.

La question des fonctions du budget est également discutable. Dans la littérature pédagogique, on peut dénombrer plus d'une quinzaine de fonctions du budget. Les plus fréquemment cités sont la distribution, le contrôle, la redistribution, le soutien financier de la politique sociale, la régulation étatique et la stimulation économique, la fonction de contrôle de la constitution et de l'utilisation d'un fonds centralisé de fonds, les fonctions de constitution et d'utilisation du fonds budgétaire, stimulant, allocatif et autres.

La plupart des économistes distinguent les fonctions de distribution (redistribution) et de contrôle du budget. Cependant, certains pensent que le budget ne fait que redistribuer ce qui a déjà été distribué par les finances et distinguent la fonction redistributive du budget, tandis que d'autres pensent que le budget n'exerce qu'une fonction distributive, au sein de laquelle se distinguent distribution primaire et distribution secondaire. À notre avis, la caractéristique essentielle du budget est la distribution du produit social et du revenu national afin de mobiliser leur part dans un fonds budgétaire centralisé avec la distribution ultérieure des fonds budgétaires à des fins spécifiques. En même temps, on ne peut nier que le budget sert à redistribuer le revenu national entre les branches de l'économie nationale, les territoires du pays, les sphères de production et de non-production, etc. Il nous semble que les processus de redistribution s'effectuent dans le cadre de la fonction de distribution du budget, en tant que catégorie économique.

Dans le manuel Sabanti B.M. les fonctions budgétaires ne sont pas du tout prises en compte. Il écrit "L'essence et le contenu du budget sont déterminés par les fonctions de l'État, dont la plus importante est la reproduction des rapports de production qui prévalent à un stade ou à un autre du développement de l'État."

Dans la littérature financière de ces dernières années, la fonction stimulante du budget est devenue assez courante, puisque l'allocation des crédits budgétaires doit inciter les entités économiques à les utiliser de manière efficace et économique, à mobiliser leurs propres ressources internes. Cependant, il faut être d'accord avec l'opinion de V.M. Rodionova qu'il faut distinguer entre l'essence de la catégorie économique et son rôle. Le rôle de la catégorie économique dans la reproduction sociale reflète le degré de son impact sur les processus de reproduction, et la fonction est le reflet de l'essence de la catégorie en action. La caractéristique essentielle du budget est son objectif public - constituer un fonds budgétaire à l'aide de la répartition du produit social et du revenu national afin de le dépenser pour les besoins nationaux. Dans le même temps, il convient de noter que les processus de distribution sont impossibles sans un contrôle financier constant sur la formation et la dépense des fonds, en l'occurrence le fonds budgétaire. Toutes les autres soi-disant fonctions du budget ne sont qu'une manifestation de la distribution et du contrôle. Les fonctions du budget dans l'interprétation de certains auteurs sont présentées dans le tableau 27.

Maillon principal du système financier, il remplit deux fonctions principales.

- La fonction distributive implique la concentration des fonds dans l'État à travers divers canaux de réception et leur utilisation pour remplir les objectifs et les fonctions de l'État. Cette fonction est exercée par le Trésor public à travers ses organes.

- La fonction de contrôle se manifeste dans la mise en œuvre de mesures de contrôle sur le processus de formation et d'utilisation des fonds dans divers maillons structurels de l'économie. Il est effectué par les inspections fiscales et la police fiscale, les trésors publics, la Banque centrale et d'autres organismes.

L'essence de toute catégorie économique, y compris le budget, se manifeste dans ses fonctions. Le budget étant la catégorie financière la plus volumineuse et la plus fondamentale, toutes les fonctions principales de la finance lui appartiennent : redistribution du PIB ; la régulation étatique et la stimulation de l'économie ; le soutien financier du secteur public et la mise en œuvre de la politique sociale ; contrôle du rouble sur la formation et l'utilisation des fonds de fonds centralisés.

En régulant ainsi les relations économiques, l'État est en mesure d'augmenter ou de restreindre délibérément le rythme de la production, d'accélérer ou d'affaiblir la croissance du capital et de l'épargne privée et de modifier la structure de la demande et de la consommation.

Le budget remplit un certain nombre d'autres fonctions. Ceux-ci inclus:

— Fonction d'information. Le budget est un indicateur de l'état actuel de l'économie, de la sphère sociale et de la situation politique du pays. La structure de ses revenus et de ses dépenses permet de juger des priorités de la politique de l'État, de l'étendue de l'influence des groupes d'intérêts individuels sur celle-ci. Par ailleurs, la loi de finances pour l'année suivante étant rédigée comme un document de programmation, elle agit comme une prévision de la situation économique future. Son développement s'accompagne de calculs prédictifs des principaux indicateurs de développement du pays, qui sont guidés non seulement par les institutions étatiques, mais également par les organisations du secteur non étatique de l'économie, ainsi que par les citoyens ordinaires. Les indicateurs de planification et de prévision prévus par la loi de finances forment certaines attentes de la société, qui peuvent être à la fois positives et négatives.

— Institutionnalisation des préférences publiques. Dans les États démocratiques, l'adoption d'une loi de finances est nécessairement précédée de son examen au parlement. A ce stade, des ajustements sont apportés au projet de loi élaboré par le gouvernement, en tenant compte des avis des députés représentant les intérêts de leurs électeurs. Ainsi, la structure du budget reflète les préférences du public en matière de politique publique. A travers les mécanismes de la démocratie représentative, ces préférences s'incarnent dans des nombres spécifiques de postes de revenus ou de dépenses.

Cette fonction du budget dans différents pays est mise en œuvre de différentes manières. Cela dépend du degré d'élaboration des procédures de participation des citoyens et de leurs représentants à l'élaboration de la loi de finances et au contrôle de son exécution. L'ordre établi du processus budgétaire, le degré de participation réelle des autorités représentatives à celui-ci, ainsi que le contrôle des électeurs sur les actions des organes élus sont d'une grande importance.

— Fonction de régulation. Dans une économie de marché, le principal instrument de régulation étatique
est le système financier dont le maillon central est le budget. Toute décision de politique économique importante doit être soutenue financièrement, de sorte qu'elle soit appuyée par des dépenses budgétaires appropriées.

L'influence du budget ne se limite pas au secteur public de l'économie et va bien au-delà. L'influence réglementaire s'exerce non seulement par les dépenses budgétaires, mais également par les impôts qui stimulent ou entravent le développement de certaines industries ou domaines d'activité.

TITRE III. MACROÉCONOMIE

THÈME 12. Le secteur financier de l'économie et les bases de son fonctionnement

4. Fiscalité : essence et principes.

Le concept de la finance et ses fonctions.

Sous finance fait référence à la totalité des relations économiques, manifestée dans le processus de formation, de distribution et d'utilisation des fonds en tant que ressources financières dans l'économie. Dans le même temps, sous ressources financières comprendre le revenu de toutes les parties de l'économie, des entreprises aux agences gouvernementales. Au sens large, les ressources de crédit des banques sont également appelées ressources financières. La différence entre eux réside dans le fait que le système financier au sens étroit du concept procède au retrait, à la distribution et à la redistribution de fonds gratuitement et de manière irrévocable, et que le système de crédit est une redistribution temporaire de fonds, c'est-à-dire remboursable et payant.

Il y a deux principaux fonctions financières :

La fonction de distribution, qui consiste en la distribution (redistribution) du revenu net. En conséquence, des fonds monétaires ciblés de l'État, des entités économiques et des revenus de la population sont formés et utilisés ;

La fonction de contrôle, qui consiste en la mise en œuvre par les organismes gestionnaires de ressources financières, du contrôle de leur disposition et de leur utilisation.

Secteur financier du système économique- il s'agit d'un ensemble de relations monétaires résultant de la formation et de la dépense de fonds monétaires dans l'économie nationale. Institutionnellement, le secteur financier de l'économie a une structure complexe et se compose de deux sous-systèmes :

Finance centralisée ou publique :

Le budget central

budgets locaux;

fonds hors budget.

Finance décentralisée :

finances d'entreprise;

· finances des organismes publics ;

finances des ménages.

Le budget de l'État et ses fonctions.

L'existence de l'État et sa participation active à l'économie supposent la disponibilité des fonds nécessaires à la mise en œuvre de telles activités. Ces fonds sont mis en œuvre par le budget de l'Etat, qui est le maillon principal du système financier de l'État. En tant que catégorie économique, il s'agit d'un ensemble de relations financières qui naissent entre l'État et les entités commerciales (personnes physiques et morales) concernant la formation, la distribution, la redistribution et l'utilisation du fonds de fonds de l'État.

Dans sa forme externe, le budget de l'État est une estimation annuelle des recettes et des dépenses de l'État, son principal plan financier.

La structure du budget de l'État a ses propres caractéristiques nationales et dépend du niveau de développement socio-économique de l'État, de sa structure administrative-territoriale, des principes de fonctionnement du système économique et d'autres facteurs.

Du point de vue de la structure organisationnelle du dispositif, le budget de l'Etat est divisé en trois éléments principaux :

- budget central (républicain, fédéral), quel est le budget du gouvernement du pays ;

- budgets locaux, qui représentent les budgets des autorités des unités de la structure administrative-territoriale du pays ;

- fonds hors budget, qui sont des fonds fiduciaires de fonds constitués au détriment de paiements spéciaux et destinés à résoudre certains problèmes. Elles jouissent d'une certaine indépendance, sont séparées du budget de l'État et sont gérées directement par les autorités centrales et locales.

Il y a une notion budget consolidé comme une combinaison de budgets étatiques et locaux.

Le budget de l'État est conçu pour refléter les revenus et les dépenses du gouvernement du pays. Il fait ce qui suit les fonctions :

Accumulation de ressources financières entre les mains des organes de l'État à des fins de distribution et de redistribution entre les industries et les régions, les groupes sociaux de la population ;

Assurer le maintien de l'Etat avec ses institutions destinées à mettre en œuvre les fonctions du pouvoir d'Etat ;

Stimulation du développement économique du pays ;

Protection sociale de la population du pays.

Recettes budgétaires─ les relations économiques qui surviennent dans le processus de formation d'un fonds centralisé de fonds publics, qui comprennent divers types de paiements ─ fiscaux et non fiscaux. Les revenus peuvent prendre la forme de recettes gratuites provenant de personnes physiques et morales, d'organisations internationales et de gouvernements étrangers. Les principales caractéristiques des recettes du budget de l'État sont la gratuité et l'irrévocabilité. La principale source de leur éducation est le revenu national, et parfois la richesse nationale.

Il existe trois principaux canaux de rentrées de fonds pour le budget: propriété de l'État, ressources nationales, paiements obligatoires des entreprises physiques et juridiques, ressources attirées sous forme de prêts de l'État, revenus de la vente de titres, loteries, etc. La composition et la structure des recettes budgétaires sont largement déterminées par la politique financière des États.

Dépenses du budget de l'État─ le processus d'allocation et d'utilisation des ressources financières accumulées dans les budgets de tous les niveaux du système budgétaire. La structure et le contenu des dépenses sont formés sous l'influence du niveau de développement des forces productives et des rapports de production, de la situation économique et sociale spécifique. L'influence est exercée par la politique financière de l'État, les priorités choisies pour le développement de la société et les méthodes de mise en œuvre des tâches fixées. Commun aux dépenses de tous les pays est leur objectif principal ─ pour assurer la performance de l'état de ses fonctions internes et externes. Le principal type de financement budgétaire est mise à disposition gratuite et irrévocable de fonds du budget d'un certain niveau pour la mise en œuvre des activités de l'État. Ce principe suppose que les fonds alloués à des fins et besoins nationaux n'ont pas besoin d'être remboursés.

La fourniture de fonds budgétaires s'effectue sous la forme de: crédits pour le maintien des institutions budgétaires, transferts, prêts, investissements dans des entreprises publiques, financements intergouvernementaux, fonds pour le remboursement des dettes, etc.

Un certain nombre d'articles du budget de l'État ont un caractère généralement accepté. Par conséquent, nous donnons une structure approximative du budget de l'État d'un pays à économie de marché :

je . Revenu – 100%

Taxes (droits, redevances) - 70 - 80% ;

Recettes non fiscales (revenus de la propriété de l'État, commerce extérieur, privatisation) - 8 - 10%

Autres taxes, redevances et recettes non fiscales, fonds budgétaires cibles - 10 - 20 %

II. Dépenses - 100%

Dépenses en services sociaux (soins de santé, éducation, prestations sociales) - 30 - 40 % ;

Coûts de production et besoins économiques (investissements, subventions aux entreprises publiques, subventions à l'agriculture, dépenses pour la mise en œuvre des programmes publics) - 10 - 20% ;

Dépenses de défense - 10 - 20 % ;

Dépenses administratives et de gestion (entretien des organes gouvernementaux et judiciaires, agences de sécurité, affaires intérieures) - 5 - 8% ;

Paiements sur la dette publique - 7 - 10% ;

Transferts aux autres niveaux de gouvernement - 10 - 15 % ;

Fonds budgétaires cibles, reconstitution des réserves de l'État -5 -10 % ;

Les dépenses budgétaires résolvent des problèmes de nature politique, sociale et économique.

Tâches politiques consiste à maintenir l'ordre socio-économique existant et comprend des coûts tels que l'administration publique, l'armée, la sécurité, les activités de politique étrangère, le soutien aux médias, etc.

Tâches sociales consistent à stabiliser la situation socio-économique du pays, à atténuer les différences de niveau de revenu et de niveau de vie des différents groupes de la population et à soutenir les industries fournissant des services sociaux.

Tâches économiques consistent à créer un environnement de marché concurrentiel en soutenant les petites entreprises et les mesures antitrust ; dans la restructuration de l'économie; en facilitant l'entrée des producteurs nationaux sur les marchés étrangers; dans le respect des obligations de paiement de la dette intérieure et extérieure.

3. Dette publique : interne et externe.

L'état idéal avec l'exécution du budget de l'État est la couverture complète des dépenses publiques par les recettes. Mais une caractéristique du budget de l'État dans presque tous les pays, y compris ceux dont l'économie est en transition, est sa déséquilibre , c'est à dire. Disponibilité déficit lorsque les dépenses dépassent les revenus. La situation inverse, lorsque les revenus dépassent les dépenses, est appelée surplus . Il y a un déficit dans la plupart des pays, qui est lié : au rôle croissant de l'État dans l'économie ; augmentation des dépenses à des fins sociales; une augmentation des coûts de maintenance de l'appareil administratif ; évolution conjoncturelle de l'économie.

Le déséquilibre du budget de l'État est l'un des facteurs les plus importants influençant le développement de l'économie et l'équilibre macroéconomique. La taille du déficit budgétaire de l'État affecte la taille de la demande globale, le niveau des prix, l'état de la balance des paiements, etc.

Le budget de l'État est déterminé par trois facteurs principaux :

Tendance à long terme des recettes fiscales et des dépenses publiques ;

Le stade du cycle économique dans lequel se situe le pays ;

politique actuelle du gouvernement.

En théorie, il y a aussi actif et passif déficits.

Le premier résulte des surcoûts. Il peut être associé à la croissance des investissements qui stimulent la création de nouvelles industries, ce qui conduit à la création d'emplois, augmente l'emploi et le niveau de revenu de la population. Tout cela conduit finalement à la croissance économique.

La seconde est due à une baisse des recettes fiscales et autres (due à un ralentissement de la croissance économique, des sous-paiements).

Distinguer entre le déficit réel et structurel du budget de l'État. Déficit structurel survient, en règle générale, à la suite de la planification du budget de l'État par le gouvernement de telle manière que les dépenses dépassent les recettes pour résoudre certains problèmes de développement de l'économie nationale dans des conditions d'utilisation maximale des ressources économiques. Déficit réel diffère de la composante structurelle par la composante conjoncturelle, qui est cette partie du déficit apparue uniquement du fait que l'économie n'est pas au niveau de production qui utilise le plus possible les ressources disponibles. La différence entre le déficit réel et le déficit structurel est appelée déficit conjoncturel .

Il existe également un type particulier de déficit - déficience primaire. C'est la différence entre le déficit total et le montant des intérêts payés sur la dette. Avec le financement par la dette du déficit primaire, le montant principal de la dette et son ratio de service augmentent, c'est-à-dire que le "fardeau de la dette" dans l'économie augmente.

Un déficit budgétaire est considéré comme normal, correspondant approximativement au niveau d'inflation dans le pays. Les normes internationales suggèrent un éventuel déficit budgétaire au niveau de 2 à 3% du PNB. Habituellement, un déficit budgétaire allant jusqu'à 10 % du montant des recettes est considéré comme acceptable, tandis qu'un déficit de plus de 20 % est critique. Il y a les suivants moyens de couvrir le déficit budgétaire de l'État :

Émission de crédit et d'argent ;

Financement par emprunt sous forme de vente de titres publics ou de prêts de fonds extrabudgétaires et d'organismes financiers internationaux ;

Augmenter les recettes fiscales, ainsi que les revenus de la privatisation, même si cette méthode va au-delà du financement du déficit budgétaire au sens étroit du terme.

Les prêts publics sont moins dangereux que l'émission. Cependant, ils ont également un impact négatif sur le développement économique. En recourant au placement forcé de titres, le gouvernement viole la motivation du marché pour le comportement des entités économiques sur le marché financier. De plus, il fonctionne Effet brouette , qui consiste à réduire la trésorerie disponible sur le marché des capitaux pour les particuliers, ce qui freine le volume des investissements et, par conséquent, la croissance économique. En outre, le financement des dépenses publiques par l'émission de titres peut affecter négativement les termes du commerce extérieur et ainsi réduire davantage le taux de croissance de l'économie du pays.

Le financement par la dette intérieure des déficits publics n'est que modérément coûteux lorsque :

L'offre de ressources financières sur le marché national est relativement élastique ;

Le financement par la dette extérieure est limité ou relativement coûteux, tandis que la dette intérieure est négligeable.

Le financement extérieur concessionnel du déficit budgétaire est le plus attractif, car ce financement est associé à l'utilisation productive des ressources. Cependant, ces possibilités sont limitées. Par conséquent, le financement extérieur augmente la dette extérieure et crée le problème de son service.

La dette actuelle du gouvernement se transforme en dette publique. Dette de l'État - le montant total de la dette publique envers les détenteurs de titres publics, égal à la somme des déficits publics passés.

La dette publique est divisée en capital et courant. Capital - est le montant des titres de créance émis et en cours de l'État, y compris les intérêts courus, à payer sur ces titres. dette publique actuelle - Dépenses de paiement des revenus aux créanciers sur toutes les créances de l'État et sur le remboursement des obligations dont l'échéance est venue.

La dette publique est divisée en interne et externe . Dans la pratique mondiale, il existe les définitions suivantes :

Dette publique extérieure est une dette envers les États étrangers, les organisations et les individus. Cette dette est le plus lourd fardeau pour le pays, puisqu'il doit donner des biens de valeur, fournir certains services afin de payer les intérêts de la dette et la dette elle-même. Il faut aussi se rappeler que le prêteur fixe généralement certaines conditions, après quoi le prêt est accordé.

dette intérieure C'est le devoir de l'État envers sa population et ses entreprises. Les titres de créance peuvent prendre la forme de : prêts reçus par le gouvernement ; les prêts publics consentis par l'émission de titres pour le compte du gouvernement ; autres titres de créance. Les titres de créance peuvent être à court terme (jusqu'à 1 an), à moyen terme (de 1 an à 5 ans), à long terme (plus de 5 ans).

Le caractère problématique de la dette extérieure dépend de sa structure en termes d'urgence et de pertinence de remboursement, des réserves du pays, de l'ampleur et de la compétitivité de son économie. Dans la pratique des pays à économie de marché développée, la dette extérieure est considérée comme un problème grave si :

Le ratio de la dette extérieure au PIB dépasse 50 % ;

Le ratio de la dette extérieure aux exportations dépasse 273 % ;

Les paiements d'intérêts sur le service de la dette extérieure par rapport aux recettes d'exportation dépassent 30 %.

Dans ce cas, on parle de niveau d'endettement critique et la menace de perte d'indépendance économique du pays.

Conséquences d'avoir une dette publique importante (options principales) :

1. Le financement de la dette publique par des prêts au secteur privé entraîne généralement une augmentation du taux d'intérêt (le gouvernement est obligé d'offrir de plus en plus de titres publics, par conséquent, leurs prix baissent et le taux d'intérêt augmente ), une hausse du taux d'intérêt entraîne une réduction de la demande de biens d'investissement (tout d'abord, les investissements en capital fixe diminuent). Une diminution de l'investissement en capital fixe signifie qu'après un certain temps, le capital fixe dans le pays diminuera ou au moins son taux de croissance diminuera. Le capital fixe, comme vous le savez, est l'un des principaux facteurs de production, ce qui signifie que lorsqu'il diminue, les possibilités de croissance réelle du PNB sont compromises.

2. L'existence d'un déficit budgétaire du gouvernement et la croissance de la dette publique entraînent une augmentation des taux d'imposition (le gouvernement essayant d'obtenir plus de recettes). Une augmentation des taux d'imposition sape les incitations à l'activité entrepreneuriale et les incitations à travailler, ce qui entraîne une diminution de la production ou une diminution de son taux de croissance

3. Dans des conditions de récession ou de dépression économique, lorsque la confiance dans les titres publics est faible, le déficit budgétaire de l'État est couvert par la vente d'une augmentation de la dette publique à la banque centrale du pays. Cela conduit à une augmentation de la base monétaire et, in fine, à une augmentation de l'inflation.

Il convient de noter que la dette publique ne peut être appréhendée de manière simpliste. En macroéconomie, il existe un concept dette publique nette. En plus des passifs (dans ce cas, il s'agit de la dette de l'État), le gouvernement possède également des actifs (divers éléments de la propriété de l'État : actions d'entreprises avec participation de l'État, entreprises publiques uniquement, réserves d'or et de devises), c'est-à-dire en parlant de dette publique, il faut la comparer aux actifs publics.

Dette publique nette= dette publique - la valeur des actifs du gouvernement.

Évidemment, la situation est assez dangereuse lorsque la dette publique nette est importante.

Dans un contexte d'augmentation significative de la dette publique et de difficultés budgétaires croissantes, un pays peut recourir à refinancement de la dette publique (c'est-à-dire rembourser l'ancienne dette publique en émettant de nouveaux emprunts). Elle s'applique également au paiement des intérêts et au remboursement des emprunts sur la dette publique extérieure. En outre, des mesures telles que la conversion, la consolidation, l'unification, l'échange d'obligations à un taux de régression, le report de remboursement et l'annulation de prêts peuvent être utilisées dans la gestion de la dette publique.

Conversion- variation du rendement des crédits. Afin de réduire le coût de la gestion de la dette publique, l'État réduit, si possible, le montant des intérêts payés sur les emprunts. Cependant, une augmentation du rendement des titres publics pour les créanciers n'est pas exclue si un emprunt urgent est nécessaire pour l'État.

Sous consolidation s'entend d'une augmentation ou d'une diminution de la durée des prêts déjà retirés. Il est possible de combiner la consolidation avec la conversion.

Unification des prêts publics généralement effectuée en même temps que la consolidation, mais peut être effectuée en dehors de celle-ci. L'unification des prêts est la combinaison de plusieurs prêts en un seul, lorsque les obligations de prêts précédemment émis sont échangées contre des obligations d'un nouveau prêt. L'échange d'obligations selon le ratio régressif signifie que plusieurs obligations précédemment émises en ancienne monnaie dépréciée sont assimilées à une nouvelle en nouvelle monnaie pleine.

Report de remboursement du prêt (défaut technique) utilisé par le gouvernement dans les cas où l'émission de nouveaux prêts n'apporte pas d'avantages économiques, parce que la majeure partie du produit des nouveaux prêts est utilisée pour rembourser et payer les intérêts des anciens. Lorsque le remboursement des prêts est retardé, les termes sont reportés et le paiement des revenus s'arrête. Le report du remboursement des prêts est similaire à la consolidation, mais lorsque les prêts sont consolidés, les détenteurs d'obligations continuent de percevoir un revenu sur ceux-ci.

Sous annulation de la dette publique (défaut légal) est compris comme une mesure, à la suite de laquelle l'État renonce complètement à ses obligations sur les prêts émis. C'est généralement une conséquence de l'arrivée au pouvoir de nouvelles forces politiques.

La préparation du budget de l'État est une fonction du ministère des Finances, qui s'appuie sur de nombreuses évolutions des ministères et des services d'analyse. Dans le même temps, les objectifs de développement socio-économique du pays, les restrictions externes et internes imposées aux possibilités de constituer le volet recettes du budget sont pris en compte.

Il existe différents concepts de réglementation budgétaire de l'État:

équilibrage annuel des revenus et des dépenses- chaque exercice, les recettes doivent être égales aux dépenses (la possibilité de régulation budgétaire et fiscale est limitée selon l'état de l'économie, qui conduit à un déficit budgétaire ou à son excédent) ;

cycle économique- en période de baisse de la production, le gouvernement augmente les dépenses - augmentation du déficit, et en période de croissance - réduit les coûts, ce qui augmente l'excédent de revenu, qui en fin de cycle industriel couvrira le déficit ;

finances fonctionnelles- Assurer l'équilibre macroéconomique, même si cela conduit à un déficit budgétaire de l'Etat. Les économistes qui partagent ce concept pensent que :

La croissance économique entraîne une augmentation du revenu national et des recettes fiscales pour le budget ;

Le gouvernement peut toujours augmenter les impôts, émettre plus d'argent, et donc éliminer le déficit ;

Le déficit budgétaire n'affecte pas négativement le développement de l'économie.

4. Fiscalité : essence, principes.

Le processus de formation des recettes budgétaires est basé sur la collecte par l'État des paiements obligatoires aux budgets de tous les niveaux. La part la plus importante de ces paiements est représentée par les impôts et les revenus qui leur sont équivalents.

impôts sont des frais obligatoires imposés par la loi de l'État. Ainsi, l'essence des impôts est le retrait par l'État d'une certaine partie du produit intérieur brut sous la forme d'une contribution obligatoire à la société.

Objets d'imposition les revenus, le coût des marchandises, certains types d'activités, l'utilisation des ressources naturelles, le transfert de propriété, les transactions avec des valeurs mobilières et d'autres objets établis par la loi.

Lors de l'établissement des impôts, des concepts tels que la charge fiscale, l'assiette fiscale, les avantages fiscaux apparaissent.

fardeau fiscal- le montant que paient les contribuables. Il est déterminé par la politique fiscale du gouvernement, le niveau de revenu.

L'assiette fiscale- le montant sur lequel les taxes sont prélevées.

crédit d'impôt- l'outil principal pour l'utilisation opérationnelle du système fiscal. Il existe les types d'avantages fiscaux suivants :

Objet minimum non imposable de l'impôt ;

Soustraction à l'impôt de certains éléments de l'objet de l'impôt ;

Baisse des taux d'imposition;

Déduction de l'assiette fiscale ;

crédit d'impôt;

La fiscalité dans n'importe quel pays devrait être basée sur les éléments suivants des principes:

1) en tenant compte des possibilités du contribuable ;

2) obligations ;

3) simplicité et commodité des calculs ;

4) taxation unique ;

5) flexibilité du système fiscal ;

6) efficacité en termes de redistribution des fonds.

Les impôts font ce qui suit les fonctions

1) fiscal, ce qui signifie que le budget de l'État est financé par les impôts ;

2) la fonction sociale, qui est de maintenir l'équilibre dans la société ;

3) la fonction régulatrice, manifestée dans le fait que l'État, avec l'aide des impôts, affecte l'état de l'économie ;

4) contrôle, car il vous permet de contrôler les activités des entreprises, la distribution et l'utilisation des ressources financières et autres;

5) distribution, c'est-à-dire avec l'aide des impôts, il est possible de déplacer des ressources financières entre les industries, les régions, les groupes sociaux, les structures organisationnelles ;

6) stimulant, c'est-à-dire grâce à des incitations fiscales et à la différenciation des taux d'imposition, l'État peut encourager le développement de certaines industries, industries, types de produits, régions du pays.

Afin d'évaluer l'équité et l'égalité de la perception de l'impôt auprès des contribuables, dans les pays à économie de marché, le concept d'imposition progressive est utilisé, c'est-à-dire le rapport entre le montant prélevé sous forme d'impôt sur le revenu et le montant du revenu. En raison de ce dans le système fiscal les types d'impôts suivants: 1. Impôt proportionnel indique que le montant absolu de l'impôt est proportionnel à la base imposable. 2. impôt régressif signifie une diminution de l'impôt en termes de pourcentage à mesure que la base imposable augmente. 3. Taxe progressive indique qu'en termes de pourcentage, la taxe est d'autant plus élevée que la base imposable est élevée.

Du point de vue du mode de perception, les impôts sont divisés en direct et indirect. Les premiers sont prélevés sur les revenus et les biens des personnes morales et physiques (impôts sur le revenu, sur le revenu, sur les biens immobiliers). Ces impôts sont directement proportionnels à la solvabilité du contribuable ; le second - sont établis sous la forme de surtaxes au prix (tarif), l'augmentant (TVA, accises, droits de douane).

Par zone de distribution, les taxes sont divisées en à l'échelle nationale et local.

Du point de vue de l'utilisation des fonds reçus, ils allouent sont communs ( n'ont pas de finalité spécifique quant à leur utilisation) et impôts spécifiques(destiné à être utilisé à certaines fins).

Le système fiscal remplit ses fonctions si le taux d'imposition est correctement déterminé. C'est une tâche extrêmement importante et difficile. Sur la base de la courbe de Laffer (un économiste américain) (Fig. 1), il a été constaté qu'une augmentation du taux d'imposition jusqu'à un certain niveau critique entraîne une augmentation des recettes budgétaires sans nuire à l'incitation entrepreneuriale. Cependant, ayant atteint la valeur maximale au niveau optimal d'imposition, les recettes budgétaires commenceront à baisser, car. Une nouvelle augmentation du taux d'imposition entraînera :

a) à la formation d'une économie souterraine en dissimulant des activités aux autorités fiscales ;

b) la cessation des activités par les entreprises en raison de son inefficacité.

impôt

Reçus

maximum

0 (50% selon Laffer) 100% Taux

Fig. 1. Courbe de Laffer.

Il est généralement admis que le taux d'imposition optimal se situe au niveau de 30 à 35 %.

En République de Biélorussie, le système fiscal est représenté par les types d'impôts et paiements similaires suivants :

1). Impôts indirects.

1.1. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA). L'objet de l'imposition est le produit de la vente de biens, travaux, services, autres objets et leur autre cession (transfert gratuit, avarie, pénurie, etc.), ainsi que le coût des biens importés sur le territoire de la République de Biélorussie. La méthode de calcul de la taxe par compensation est en vigueur, dans laquelle la différence entre le montant de la taxe à payer et le montant de la taxe à payer aux fournisseurs sur les valeurs acquises est soumise au paiement. Le taux de base est de 20 %, mais des taux de 0 %, 0,5 %, 10 % et 22 % s'appliquent également.

1.2. accises. L'objet de l'imposition est le produit de la vente de certains biens soumis à accises, ainsi que le coût de ces biens importés sur le territoire de la République du Bélarus. Les taux sont fixés pour chaque produit séparément, soit en pourcentage du coût (spécifique), soit en un certain montant en euros ou en dollars américains par unité de mesure (ad valorem) ou combinés.

2) Impôts directs inclus dans les coûts des entreprises.

2.1. collecte auprès des fabricants. L'objet de la taxation est le coût des matières premières agricoles ou sauvages achetées en vue d'une transformation ultérieure ou de la vente. Le taux est de 5 %.

2.2. Taxe écologique. Objets de taxation: volumes de ressources naturelles extraites, volumes d'émissions (rejets) de polluants, volumes de déchets placés dans les lieux de leur stockage, volumes de pétrole et de produits pétroliers transportés à travers le territoire et transformés dans le pays, volumes de production et d'importation d'emballages à base de papier, carton, plastique et autres matériaux. Les taux sont fixés pour chaque objet d'imposition en standard (dans la limite approuvée) et en dépassement (augmenté de 10 à 15 fois).

2.3. Paiements pour un terrain ou loyer pour un terrain. L'objet de l'imposition est la superficie du terrain détenu (utilisé) par l'entreprise. Les tarifs sont fixés en fonction de la destination du terrain, de sa qualité et de sa localisation, et sont ajustés annuellement (paiement du terrain) ou fixés en dollars américains (loyer).

2.4. Péages pour les véhicules lourds et surdimensionnés sur les routes de la République de Biélorussie. Il est installé à l'entrée du réseau routier en pesant la charge à l'essieu en roubles biélorusses pour chaque tonne-kilomètre de dépassement de la charge autorisée.

2.5. Péages sur routes et ponts à péage. Il est facturé aux véhicules suivant la route "Kozlovichi - Minsk - la frontière de la Fédération de Russie". Tarifs en euros selon la hauteur de la voiture.

2.6. Cotisations d'assurance obligatoires au Fonds de protection sociale du Ministère du travail et de la protection sociale de la République du Bélarus. Établi en pourcentage des salaires accumulés des employés. Taux de 34% pour les employeurs (il existe des taux de 29%, 28%, 24% et 5%) et 1% pour les salariés.

2.7. Primes d'assurance obligatoires pour la prévoyance professionnelle. Elles sont prélevées sur les salaires accumulés des salariés qui, selon la législation, ont droit à des pensions professionnelles. Les tarifs de chaque profession sont fixés annuellement par le Gouvernement.

2.8. Primes d'assurance obligatoire pour l'assurance obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles. Facturé en pourcentage du salaire accumulé à Belgosstrakh. Les taux sont établis en fonction du principal type d'activité de l'entreprise ou de l'organisme, le taux de base pour la plupart des industries est de 0,6 %.

2.9. Contributions aux fonds d'innovation. Payé en pourcentage du coût de production (services rendus, travail effectué). Obligatoire pour les entreprises publiques et les entreprises avec une participation de l'État, les autres peuvent leur apporter volontairement de l'argent, à l'exception des entreprises impliquées dans la construction et la production de matériaux de construction, pour lesquelles le paiement des déductions est obligatoire quel que soit le forme de propriété. Le taux de base est de 0,25 %, cependant, des taux plus élevés allant jusqu'à 19,5 % sont fixés pour certaines industries.

2.10. Taxe de propriété. Payé à partir de la valeur résiduelle (initiale moins l'amortissement) des bâtiments et des structures détenus ou utilisés par les entreprises et les particuliers. Le taux est fixé par les collectivités territoriales à hauteur de 0,5% à 1% pour les entreprises et de 0,1% pour les particuliers.

3. Impôts directs payés sur les bénéfices perçus par l'entreprise.

3.1. impôt sur le revenu. Elle est prélevée sur le montant des bénéfices perçus par l'entreprise moins la taxe foncière. Le taux est de 18% dans certains cas 9% et 10%, de nombreuses prestations sont prévues.

3.2. Collecte auprès des utilisateurs. Rémunération forfaitaire pour l'utilisation des parkings (pour tous les propriétaires de voitures) et pour la possession d'animaux domestiques (pour tous les propriétaires d'animaux).

3.4. collecte en mer. Payé à partir des montants transférés aux résidents des pays et territoires inclus dans la liste des zones offshore à hauteur de 15% des montants transférés.

4. Impôts directs liés à la valeur de la propriété.

4.1. Droits de douane. Payé à partir de la valeur en douane des biens déplacés à travers la frontière de la République du Bélarus. Les taux pour chaque type de propriété sont établis annuellement par le gouvernement soit en pourcentage de la valeur (spécifique), soit en un certain montant en euros ou en dollars américains par unité de mesure (ad valorem) ou combinés.

4.2. Taxe sur l'achat de véhicules à moteur . Payé par les entreprises du coût des véhicules achetés à hauteur de 3% lors de l'immatriculation du véhicule.

5. Impôts retenus sur le revenu des bénéficiaires à la source du paiement.

5.1. Impôt sur le revenu des organisations étrangères qui n'opèrent pas en République de Biélorussie par l'intermédiaire d'un établissement stable. Payé à partir du coût des services payés aux organisations étrangères selon la liste établie par le gouvernement de la République du Bélarus. Le taux de base est de 15 %, mais il existe d'autres taux. Dans le même temps, le paiement de services dans des pays avec lesquels des accords visant à éviter la double imposition ont été conclus est exonéré de paiement, si ce type de service en vertu de cet accord est soumis à imposition dans un autre pays.

5.2. Impôt sur le revenu. Rémunéré à partir des revenus perçus par les particuliers. Les salaires sont prélevés sur les sources de paiement (employeurs) et transférés au budget. Pour les revenus d'entreprise et autres, il est payé par les particuliers eux-mêmes. Taux de 12 % moins les exonérations (550 000 par personne, 155 000 par enfant, etc.) et 15 % sur certains revenus professionnels. D'autres tarifs s'appliquent au cas par cas.

6. Impôts sous régimes fiscaux spéciaux.

6.1. Taxe sur les jeux.

Objets d'imposition : tables de jeu ; machines à sous; caisses totalisateurs ; caisses des bookmakers. Les taux sont fixés en fonction du type d'objets d'imposition, de leur nombre et de la localité dans laquelle ils se situent.

6.2. Impôt dans le cadre du régime simplifié d'imposition. Payé au choix des entreprises qui ne dépassent pas les paramètres établis en termes de nombre d'employés et de revenus en pourcentage du chiffre d'affaires ou du revenu brut. Les taux sont fixés à 5 % du chiffre d'affaires pour les non-payeurs de TVA, 3 % pour les assujettis à la TVA et 3 % pour les entreprises commerciales. Il existe des tarifs préférentiels pour les zones rurales.

6.3. Taxe unique pour les producteurs de produits agricoles. Payé à hauteur de 2% du produit de la vente de produits agricoles.

6.6. Impôt unique des entrepreneurs individuels et autres particuliers. Elle est payée mensuellement par les particuliers qui font le commerce de certains biens et fournissent des services selon la liste établie. Les tarifs sont fixés par forfaits en euros.

Informations similaires.

1. Fonction de contrôle. Le budget permet un contrôle des actions de l'exécutif, qui peut être exercé sous diverses formes - par des organes spécialisés dotés de pouvoirs de contrôle (par exemple, la Chambre des comptes), par une organisation supérieure, etc. Dans les pays aux traditions démocratiques développées , le contrôle public est d'une grande importance, pour le développement duquel des programmes spéciaux sont adoptés pour accroître la transparence du système budgétaire. Le budget est adopté sous forme de loi et impose ainsi des restrictions aux actions du gouvernement. Elle fixe par la loi les limites de certains postes de revenus et de dépenses, que l'État doit strictement respecter dans la conduite de sa politique socio-économique.

Le budget objectivement, à travers les caractéristiques quantitatives de la constitution et de l'utilisation des fonds de l'État, reflète les processus économiques qui se déroulent dans les maillons structurels de l'économie. Grâce à cette propriété, le budget peut "signaler" comment les ressources financières des différentes entités commerciales sont mises à la disposition de l'État, si la taille des ressources centralisées correspond au volume des besoins de l'État, si les investissements publics directs fonctionnent efficacement, etc. dans le processus budgétaire, les faiblesses, les points faibles de l'économie du pays sont mis en évidence.

Le gouvernement a la possibilité, en ajustant le sens de circulation des ressources financières centralisées, d'intensifier l'activité de certaines industries et secteurs de l'économie. Par conséquent, la fonction de contrôle du budget n'est pas prohibitive, pas restrictive, elle permet de contrôler le degré et les formes d'influence de l'État sur le processus de reproduction.

2. Fonction d'information. Le budget est un indicateur de l'état actuel de l'économie, de la sphère sociale et de la situation politique du pays. La structure de ses revenus et de ses dépenses permet de juger des priorités de la politique de l'État, de l'étendue de l'influence des groupes d'intérêts individuels sur celle-ci. Par ailleurs, la loi de finances pour l'année suivante étant rédigée comme un document de programmation, elle agit comme une prévision de la situation économique future. Son développement s'accompagne de calculs prédictifs des principaux indicateurs de développement du pays, qui sont guidés non seulement par les institutions étatiques, mais également par les organisations du secteur non étatique de l'économie, ainsi que par les citoyens ordinaires. Les indicateurs de planification et de prévision prévus par la loi de finances forment certaines attentes de la société, qui peuvent être à la fois positives et négatives.

3. Institutionnalisation des préférences publiques. Dans les États démocratiques, l'adoption d'une loi de finances est nécessairement précédée de son examen au parlement. A ce stade, des ajustements sont apportés au projet de loi élaboré par le gouvernement, en tenant compte des avis des députés représentant les intérêts de leurs électeurs. Ainsi, la structure du budget reflète les préférences du public en matière de politique publique. A travers les mécanismes de la démocratie représentative, ces préférences s'incarnent dans des nombres spécifiques de postes de revenus ou de dépenses.

4. Fonction de régulation. Dans une économie de marché, le principal instrument de régulation étatique est le système financier, dont l'élément central est le budget. Toute décision de politique économique importante doit être soutenue financièrement, de sorte qu'elle soit soutenue par des dépenses budgétaires appropriées.

En dépensant pour la santé, l'éducation, la sécurité sociale, l'État régule le développement social et le niveau de vie de la population du pays. A l'aide de dépenses de soutien à certains secteurs de l'économie, on assure la production de biens et de services socialement significatifs qui, du point de vue du marché, peuvent être inefficaces. Le budget est un instrument de la politique régionale, puisque les fonds des régions donatrices sont utilisés pour soutenir les zones déprimées et en crise qui ont un potentiel économique insuffisant ou qui subissent les conséquences de situations d'urgence.

5. Redistributif– égalisation des revenus entre groupes et couches de la société (réduction des inégalités sociales, soutien aux personnes en zone de risque social, prise en charge des personnes handicapées, etc.). Il reflète la redistribution des ressources entre les régions du pays, les secteurs les plus significatifs de l'économie à une période donnée. À travers le budget de l'État, le pays concentre une part importante du revenu national pour financer l'économie, les événements sociaux et culturels, renforcer la défense et maintenir le gouvernement et le gouvernement.

6. Reproduction. L'équilibre du budget lorsqu'il est mis en œuvre à différentes étapes et étapes de la production, de la distribution, de l'échange et de la consommation régule le processus de production qui se répète constamment. Avec l'aide du budget fédéral, la croissance économique est soutenue, des secteurs clés de l'économie sont développés, les structures économiques sont réformées et le progrès scientifique et technologique s'accélère.

En fonction de l'impact sur le processus de reproduction élargie, les dépenses budgétaires sont divisées en dépenses courantes (fournissant les besoins actuels) et en capital (fournissant les besoins d'investissement et la croissance des réserves).

7. Stimulant. Soutien de l'État aux secteurs avancés de l'économie (aviation, programmes spatiaux, industrie nucléaire, génie énergétique, etc.). l'accompagnement est associé à la mise en œuvre de projets hautement efficaces et à retour sur investissement rapide.

8 Fiscal- d'une part, fournir à l'État des ressources financières pour la mise en œuvre de tâches directes d'administration, de défense, de politique étrangère et sociale, c'est-à-dire mettre en œuvre les services publics qui lui sont confiés par la société.

Cette fonction vise à créer les conditions d'un déploiement et d'une utilisation efficaces de toutes les ressources dont dispose l'État et à maintenir un certain niveau d'activité économique. La politique budgétaire de l'État est la politique de réduction du déficit budgétaire à un niveau correspondant aux principaux objectifs macroéconomiques : contrôle de l'inflation, augmentation de l'activité d'investissement de toutes les ressources financières et croissance du potentiel économique général de la société.

8. Sociale. Couvre tous les domaines du développement social. Le budget fédéral finance non seulement des branches de production matérielle, mais aussi des sphères non productives : éducation, santé, culture, etc. Permet d'atteindre un développement accéléré du potentiel humain - le moteur du progrès social. Compte tenu des fonds hors budget, le budget couvre les institutions d'importance sociale et culturelle, ce qui permet d'apporter un soutien social aux groupes vulnérables de la population, d'assurer le fonctionnement des institutions sanitaires, éducatives et culturelles.

En dépensant pour la santé, l'éducation, la sécurité sociale, l'État régule le développement social et le niveau de vie de la population du pays. Le budget est un instrument de la politique régionale, puisque les fonds des régions donatrices sont utilisés pour soutenir les zones déprimées et en crise qui ont un potentiel économique insuffisant ou qui subissent les conséquences de situations d'urgence.

Ces fonctions du budget sont de nature objective et se déroulent dans n'importe quel pays du monde, quel que soit le niveau de développement des institutions démocratiques et la nature de la politique économique de l'État.

Propriétés requises budget

Pour que le système budgétaire puisse remplir efficacement les fonctions qui lui sont assignées, il est nécessaire de remplir un certain nombre d'exigences obligatoires:

Transparence budgétaire- ouverture à l'information du système budgétaire non seulement pour les organes de l'État, mais aussi pour la société dans son ensemble ; l'exhaustivité du reflet des recettes et dépenses budgétaires, l'ouverture de la méthodologie de calcul de ses articles individuels; exactitude, fiabilité et ponctualité des rapports d'exécution budgétaire ; une définition claire des procédures de préparation, d'approbation et d'exécution ; disponibilité de mécanismes de contrôle efficaces à toutes les étapes du processus budgétaire.

Réglementation claire- pour accroître la transparence du processus budgétaire, il est nécessaire de réglementer clairement toutes ses étapes et les pouvoirs de ses participants. La législation définit les fonctions des autorités publiques individuelles impliquées dans l'élaboration et l'exécution du budget, la procédure de leur interaction à différentes étapes du processus budgétaire, et un certain nombre d'autres points.

ouverture Les documents budgétaires permettent aux citoyens et aux organisations de se faire une idée des orientations de la politique socio-économique de l'État, non seulement pour l'année prochaine, mais également pour une période plus longue. Par conséquent, les documents les plus importants accompagnant le processus budgétaire doivent être publiés dans les médias. Cela s'applique non seulement au texte approuvé de la loi de finances pour l'année prochaine, mais également à d'autres documents: évaluations de l'état actuel de l'économie du pays et prévisions de son développement, concept de politique de l'État, rapports sur l'exécution du budget , etc.

Complétude du budget- l'exigence de son exhaustivité est étroitement liée à la transparence du budget. Le budget devrait couvrir tous les flux financiers des institutions publiques. Différents types de revenus devraient être crédités sur un compte budgétaire unique à partir duquel toutes les dépenses envisagées sont financées. Si cette exigence n'est pas remplie, le budget ne peut remplir pleinement ses fonctions, principalement d'information et de contrôle.

Système budgétaire -

Le système budgétaire de la Fédération de Russie- sur la base des relations économiques et de la structure étatique de la Fédération de Russie, régies par l'État de droit, la totalité du budget fédéral, les budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie, les budgets locaux et les budgets des fonds extrabudgétaires de l'État

Il se compose de budgets de trois niveaux :

- je nivelle- le budget fédéral et les budgets des fonds hors budget des États ;

Budget fédéral - le maillon principal du système financier et budgétaire - est une forme de constitution et d'utilisation d'un fonds centralisé de fonds pour assurer les fonctions des pouvoirs publics. Le FB mobilise les ressources financières nécessaires à leur redistribution ultérieure et à leur utilisation aux fins de la régulation par l'État du développement économique du pays et de la mise en œuvre de la politique sociale sur le territoire de la Fédération de Russie. Aux dépens des fonds FB, les dépenses suivantes sont couvertes : entretien des organes de l'État, satisfaction des besoins de la défense du pays, aide financière aux sujets de la Fédération, service de la dette publique, reconstitution des stocks de l'État, réserves, etc.

Fonds hors budget de l'État - fonds de fonds constitués en dehors du budget fédéral et des budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie. Conçu pour mettre en œuvre les droits constitutionnels aux pensions, à l'assurance sociale, à la sécurité sociale en cas de chômage, aux soins de santé et aux soins médicaux.

- Niveau II- les budgets des sujets de la Fédération de Russie et les budgets des fonds publics territoriaux hors budget ;

Le budget du sujet de la Fédération de Russie - la forme de constitution et de dépense des fonds destinés à assurer les tâches et fonctions liées aux sujets de la juridiction du sujet de la Fédération. Conjointement avec l'ensemble des budgets des communes situées sur le territoire du sujet de la Fédération, il constitue le budget consolidé de ce sujet.

- Niveau III - budgets locaux- la forme de constitution et de dépense des fonds destinés à assurer les tâches et fonctions assignées aux sujets de l'administration locale.

Le budget de l'État, comme l'ensemble du système financier, a deux fonctions - distributive (redistributive) et de contrôle.

Avec l'aide de la fonction de distribution du budget, les fonds sont distribués aux sphères de production et de non-production, la distribution interterritoriale et intersectorielle des ressources financières, des fonds à vocation spéciale sont formés, les fonds sont concentrés entre les mains du état et utilisé pour répondre aux besoins nationaux.

La répartition intersectorielle et territoriale du revenu national s'effectue conformément aux besoins du développement économique et social des régions et des industries.

La sphère non productive ne participe pas à la création du revenu national, mais en est le consommateur actif. Des fonds sont alloués à partir du budget des travailleurs de ces secteurs pour les salaires, l'équipement technique et l'entretien des institutions non productives (soins de santé, éducation, etc.). Par le biais des dépenses et des impôts, le budget de l'État agit comme une institution importante pour la distribution (régulation) et la stimulation de l'économie et de l'investissement, et l'augmentation de l'efficacité de la production. Par le biais du budget, un soutien de l'État est fourni à certains secteurs de l'économie - la construction aéronautique, les programmes spatiaux, l'industrie nucléaire, l'ingénierie énergétique, l'industrie du charbon et quelques autres. Un tel soutien est souvent associé à la mise en œuvre de projets très efficaces et à retour sur investissement rapide. Les impôts servent à réguler l'économie.

Lors de la répartition des ressources financières par le biais du budget, l'orientation sociale des fonds budgétaires est importante. En matière de politique sociale, les principales priorités sont le soutien aux couches les moins protégées de la population (retraités, handicapés, étudiants, familles à faibles revenus), ainsi que le soutien aux institutions de santé, d'éducation et de culture, et la résolution du problème du logement.

La fonction de contrôle du budget de l'État s'exerce dans le processus de génération de recettes budgétaires et de financement des secteurs de l'économie nationale. Dans les conditions de formation des relations de marché, l'importance du contrôle budgétaire dans le processus de mobilisation des ressources et de leur utilisation augmente. La fonction de contrôle du budget permet, par la constitution et l'utilisation du fonds de fonds publics, de «signaler» comment les ressources financières (impôts et autres ressources) de différentes entités commerciales entrent dans les recettes budgétaires. La base de la fonction de contrôle est le mouvement des ressources budgétaires, reflété dans les indicateurs pertinents des recettes budgétaires et des affectations de dépenses.

Le contrôle budgétaire a trois objectifs principaux :

- mobilisation des fonds pour la caisse centralisée de l'Etat ;
- respect du mode d'économie lors de la dépense des ressources financières;
- Améliorer l'efficacité des dépenses des fonds budgétaires.

La fonction de contrôle du budget s'exprime également dans le fait que, étant lié à l'économie nationale, le budget montre le cours des processus, les tendances qui s'y manifestent. La réception des fonds dans le budget et leur utilisation montrent à la fois des succès et des lacunes dans les sphères de la production et de la circulation. Cela vous permet d'éviter l'apparition de déséquilibres dans le temps. Avec l'aide du budget, un contrôle est exercé sur l'utilisation rationnelle des ressources financières.

Ainsi, les principales fonctions du budget de l'État, en tant que principal plan financier de l'État, sont : 1) la redistribution du revenu national et du PIB, qui affecte la régulation de l'État et la stimulation de l'économie, le soutien financier à la politique sociale ; 2) le contrôle de la constitution et de l'utilisation du fonds de fonds.

Environ 50 % du produit intérieur brut est redistribué par le biais du budget de l'État. Le budget est largement utilisé pour la redistribution intersectorielle et territoriale des ressources financières, en tenant compte des exigences de la répartition la plus rationnelle des forces productives, de l'essor de l'économie et de la culture des régions de la Fédération de Russie. Dans les conditions modernes, les plus prioritaires sont l'agro-industrie, le carburant et l'énergie, les complexes militaro-industriels et les transports.

Le budget contribue à la formation d'une structure rationnelle de la production sociale, à l'amélioration des proportions, à une utilisation plus efficace des fonds. Dans le processus de planification budgétaire, le rapport le plus approprié entre les fonds de fonds centralisés et non centralisés est établi.

Si nous considérons le budget, nous verrons qu'il se compose de deux parties interconnectées : les recettes, qui contiennent le transfert de tous les fonds entrants, et les dépenses, qui combinent tous les types de coûts encourus. La partie recettes a été créée afin de fournir les ressources déclarées dans le devis. La partie dépenses exprime la direction dans laquelle l'argent économisé dans le budget est dépensé.

L'organisation du système budgétaire d'un État dépend avant tout de sa structure étatique. Le système budgétaire a une structure à deux niveaux dans les États avec un mécanisme unique. Dans ces États, par exemple la Fédération de Russie, les États-Unis d'Amérique, l'Allemagne, il existe un lien transitoire - les coûts financiers des sujets de la fédération, des États, des territoires.

En utilisant l'exemple du concept budgétaire de la Fédération de Russie, nous imaginons que ce concept budgétaire est basé sur les budgets économiques de trois niveaux différents :

le premier niveau - le budget national de l'État et les coûts financiers des fonds municipaux hors budget;

le deuxième niveau - les coûts financiers des entités constitutives de la Fédération de Russie et les coûts financiers des fonds non budgétaires municipaux territoriaux;

le troisième niveau - les dépenses financières régionales.

Le budget de l'État fédéral et les coûts financiers désagrégés des entités constitutives de la Fédération de Russie constituent le budget de l'État unifié de la Fédération de Russie.

Le budget fédéral est le 1er niveau du concept de la Fédération de Russie. Le budget de l'État fédéral est considéré comme un projet monétaire important du pays, qui est ratifié par l'Assemblée fédérale sous la forme d'une loi fédérale.

En fait, le budget de l'État fédéral est considéré comme le principal outil de répartition des revenus de l'État et du PIB, à travers lequel les fonds en devises sont concentrés, nécessaires pour coordonner la formation financière de l'État et la mise en œuvre des personnalités politiques sociales dans un seule localité de la Fédération de Russie. Le budget fédéral est basé sur la nécessité de mettre en œuvre la stratégie de finances publiques privilégiée. Les principales fonctions du budget fédéral sont : la répartition des revenus de l'État et du PIB ; peuplement populaire et revitalisation économique; provision monétaire des politiciens sociaux; surveiller la formation et la consommation d'un fonds centralisé de monnaie monétaire.

Les budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie s'inscrivent dans le deuxième niveau du système monétaire de l'État. Le budget du sujet de la Fédération de Russie est une configuration de la création et de la dépense de fonds prédéterminés pour assurer les tâches et les fonctions assignées aux objets du sujet de la Fédération de Russie.

Les budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie sont l'un des canaux importants pour porter à l'attention des résidents les dernières conséquences de la production. À partir de ces budgets, la formation de secteurs du secteur de la production est financée dans une large mesure, principalement les industries locales légères et alimentaires, les services publics et la promotion des transports et des communications.

Les budgets des sujets revêtent une importance particulière dans l'organisation des tâches nationales et sociales, principalement dans la répartition des fonds publics pour l'entretien et la promotion de l'infrastructure sociale de la société.

La répartition des ressources financières nationales entre les niveaux du système budgétaire se fonde sur les vues de l'indépendance des budgets, de leurs aides d'État et de l'aménagement territorial des clés de leurs revenus. Sur la base de ces principes, les revenus des budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie sont constitués au détriment de leurs sources de revenus propres et réglementaires.

Les budgets locaux constituent le troisième niveau de l'organisation budgétaire de la Fédération de Russie. De l'art. 14 du RF BC établit le budget de la commune (budget local) comme une configuration pour la création et la dépense de ressources financières destinées à fournir les tâches et les fonctions liées aux objets du gouvernement local.

Une tâche importante de mise en œuvre de la politique publique de l'État a été confiée aux administrations locales. Le financement des services publics aux habitants s'effectue en grande partie aux dépens des budgets locaux.

Les résultats des processus économiques et sociaux se manifestent le plus clairement dans la part des dépenses des budgets locaux. L'augmentation des dépenses est associée à une augmentation du niveau des dépenses sur l'entretien des logements et des articles communaux et culturels et ménagers, sur l'amélioration des territoires, avec un nouveau bâtiment. Ces dernières années également, le transfert de divers objets départementaux, tels que le logement, les organisations socioculturelles et les organisations de services aux consommateurs, à la propriété municipale a été largement pratiqué, ce qui entraîne une forte augmentation des dépenses budgétaires.

Il convient de noter que la structure des dépenses de certains types de budgets locaux n'est pas la même et dépend du volume de l'économie et de la compétence de ses organes de l'administration de diverses organisations territoriales.