Cómo cerrar una cuenta de 25 en 1s 8.2. Distribución de costos usando el ejemplo de Diana LLC

Esto también se puede hacer utilizando indicadores naturales del volumen de producción de la División (horas de trabajo, metros cúbicos, kilovatios-hora, etc.). Segunda salida. Usa la cuenta 25. Te diremos cómo hacer esto por separado. Cuenta 25. Cuenta 25 “Costos generales de producción”: se divide únicamente por divisiones y elementos de costo. Además, las partidas de costos, al igual que en las cuentas 20 y 23, son una subcuenta rotativa, es decir, los costos se tienen en cuenta por partida solo como volumen de negocios, pero no como saldo. La Cuenta 25 recopila costos que se atribuyen a toda la División, pero que no se pueden atribuir a un Tipo de Actividad específico (Grupo de Nomenclatura) de esta División. Es decir, si cancelamos los gastos que pueden destinarse a todo tipo de actividades de la División, entonces podemos utilizar la cuenta 25.

¿Qué es "cuenta 20"? recuento 20 - "producción principal"

Atención

Después del cierre del período del informe, la expresión monetaria del volumen de negocios se carga en la cuenta contable 20. En este caso, los costos se pueden distribuir en proporción a un determinado indicador (la cantidad de materiales consumidos, salario, número de tipos de productos producidos) o transferido al costo de uno de los tipos de productos producidos en su totalidad.

Importante

Al comienzo del próximo período de informe, estas cuentas no deben tener saldo, la cantidad de trabajo en curso se refleja como el saldo al final del período en el débito de la cuenta 20. El flujo de documentos para la cuenta 20 La producción es interna proceso de la empresa, por lo que el flujo de documentos se basa en cálculos y certificados contables, regulaciones internas organizaciones.

Cómo cerrar 20, 23, 25, 26 cuentas en 1: contabilidad 8.3

Para nuestro ejemplo, dejaremos exactamente la opción original para completar el registro. Operación regular de cierre de mes “Cierre de cuentas 20, 23, 25, 26”: contabilidad Ahora llegamos al tema clave de este artículo, por el cual se inició todo “Cierre de cuentas 20, 23, 25, 26”.

El cierre se realiza como parte de la ejecución secuencial de operaciones de rutina al final del mes. Cerremos y analicemos las transacciones. Primero analicemos el conteo 26.
Permítanme recordarles que en contabilidad establecimos que los costos indirectos, es decir. la cuenta 26 se cierra a la cuenta 20.01 (seleccionó la opción “En el costo de productos, obras, servicios”). Al mismo tiempo, se estableció que la base de distribución entre los grupos de ítems de la cuenta 20 sería “Pago”.
Veamos cómo se cerró la cuenta 26 con el rubro de costo “Pago”.

Cálculo del coste real en pb. Cómo se supone que esto funcione

Fuente: http://www.audit-it.ru/articles/soft/ Tanto los principiantes como los usuarios experimentados tienen preguntas sobre cómo cerrar 20, 23, 25, 26 cuentas. Usando el ejemplo del programa “1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, veamos qué configuraciones deben realizarse para que las cuentas de costos se cierren correctamente todos los meses. Establecer una política contable La política contable de la organización se crea en el programa anualmente y junto con ella se completan libros de referencia: métodos para determinar los gastos indirectos y una lista de gastos directos. La captura de pantalla muestra que hay dos casillas de verificación disponibles:

• La “lanzamiento del producto” debe ser utilizada por aquellas organizaciones que se dedican a la producción.
• Las organizaciones que se especializan en brindar servicios de producción deben utilizar “Realizar un trabajo, brindar servicios a los clientes”.

Contabilidad 1c: ¡contabilidad de transacciones comerciales en detalle!

Así, para los costos de Producción Principal utilizamos una cuenta 20.01. En esta cuenta identificamos las divisiones donde recaudamos costos y que producen nuestros productos y servicios.
Y aquí indicamos aquellos tipos de actividades (tipos de productos) que producen estas divisiones. ¡No hay subcuentas adicionales! Para separar costos y producir productos se utiliza únicamente el subconto “Grupos de Nomenclatura”.

Es decir, para la correcta organización de la contabilidad, debemos determinar estrictamente qué divisiones tenemos como objetos contables y qué tipos de actividades realizan estas divisiones. Cuenta 23. Cuenta 23 – “Producción auxiliar”. Esta cuenta tiene los mismos análisis que la cuenta 20.01.

Pero aquí trabajamos en divisiones que no producen los productos principales y no participan en las actividades principales de nuestra empresa.
En el plan de cuentas 1C, las cuentas de gastos indirectos 25 y 26 no tienen la subcuenta "Grupo de nomenclatura". Por lo tanto, no pueden incluirse directamente en el costo de un tipo específico de producto: "Grupo de nomenclatura".

Dichos costos incluyen, por ejemplo, el costo de pagar salarios y primas de seguros para el personal directivo. Como ya dije, los gastos indirectos se recaudan en las cuentas 25 “Gastos generales de producción” y 26 “Gastos generales”.

No se pueden cancelar inmediatamente como costo, también escribí sobre esto. En contabilidad, existen dos opciones para cerrar dichas cuentas. El primero es la cancelación de importes de la producción principal a la cuenta 20.

Cuentas 20 23 25 26 que es

Información

ACERCA DE LAS CUENTAS DE CONTABILIDAD DE COSTOS EN 1C: CONTABILIDAD 8 Para contabilizar los costos en 1C: Contabilidad 8, se utilizan las cuentas 20, 23, 25, 26. Entendamos el trabajo y el propósito de estas cuentas. Cuenta 20.

Más precisamente, subcuenta 20.01 “Producción principal” La cuenta tiene un separador contable “Divisiones” (en el Plan de Cuentas, en la columna “Contabilidad por divisiones”, esta cuenta tiene una marca de verificación). Y hay dos subcuentas, "Grupos de nomenclatura" y "Artículos de costo". Es decir, la cuenta 20.01 está dividida dentro de sí misma: por divisiones, grupos de nomenclatura y partidas de costos. El subconto “Artículos de Costo” es una división por tipo de costo. Además, este subconto es inverso. Esto significa que en la cuenta 20.01 sólo se almacenan los volúmenes de negocios, pero no los saldos. El objetivo de este subconto es analizar la composición de costos. Este subconto también se utiliza para fines fiscales. No hay problemas especiales con esto. Por lo tanto, no lo consideraremos en detalle aquí.
Si selecciona la opción "Al costo de ventas (costeo directo)", los costos indirectos al cerrar el mes se amortizarán en Dt 90.08. Si selecciona la opción "En el costo de productos, obras, servicios", los costos indirectos se cargarán al cierre del mes a la cuenta de costos directos el 20 de enero, y luego la cuenta 20 se cerrará a la cuenta 43 " Productos terminados". Una vez marcada la casilla de verificación "Resultado del producto" en la política contable, el registro "Métodos para determinar los costos indirectos" está disponible para su configuración. Este registro se completa anualmente al crear la política contable de la organización, se registran qué partidas de costos se clasifican como costos indirectos y cuál es su base de distribución. Es necesario prestar atención al hecho de que si la organización utiliza el método de cálculo de costos directos, las entradas aquí deben realizarse solo para la cuenta 25.
Si cerró el 90 de agosto, entonces debe consultar la lista de gastos directos, quizás no haya suficientes entradas aquí;

• De acuerdo al reporte “Análisis del subconto: grupo de ítems, analice para qué grupo de ítems y rubro de costo no se produjo el cierre total/parcial de la cuenta 20/23 a la cuenta 90.02. Si las cuentas de gastos directos no se cierran al costo de producción, esto puede significar que hay trabajo en progreso en el programa, no hay suficientes entradas en la lista de gastos directos o no hay ingresos para este grupo de artículos.

Después de revisar los documentos y realizar cambios en ellos, deberá cerrar el mes nuevamente. También sucede que el programa produce errores que indican dónde está el problema y qué se debe hacer para corregir estos errores.
O, por ejemplo, cuando utilicemos la cuenta 20.01 de la división "Taller 10", usaremos estrictamente el grupo de nomenclatura "Producción de tubos redondos": este es el tipo de actividad que realiza la división "Taller 10". El “Taller 10” ya no nos produce nada. Por lo tanto, de acuerdo con la cuenta 20.01 de la división "Taller 10", no es necesario utilizar el grupo de nomenclatura "Trabajos del taller de carpintería"; es poco probable que el "Taller 10" se dedique de forma independiente a trabajos de carpintería.

Puede darse una situación en la que una división produzca solo un tipo de producto por el cual recaudamos costos. Por ejemplo, la división Kamyshin Billet Shop. Para él existe exactamente un tipo de actividad: “Adquisiciones”.

“Blanks” son los productos que produce la “Blanks Shop”.

La presencia de producción auxiliar o un extenso sistema de talleres de producción y edificios administrativos requiere el uso de las cuentas 23, 26, 29, 25 en contabilidad, que recopilan todos los costos relacionados con el costo del tipo principal de producto. La Cuenta Contable 20 "Producción principal" en contabilidad tiene como objetivo reflejar toda la producción y los costos comerciales generales.

Es un balance activo, sintético y la cuenta se cierra al final del ciclo de producción. Como regla general, la vigésima cuenta no tiene saldo. El balance puede reflejar la cantidad de trabajo en curso en una fecha específica. Si una empresa produce simultáneamente varios tipos diferentes de productos, entonces la cuenta contable 20 se mantiene para cada elemento analítico por separado. El crédito de la cuenta sirve para cancelar el costo total (de producción) de producción.

La cuenta 25 de contabilidad es una cuenta activa "Gastos generales de producción", destinada a reflejar los montos de los gastos de servicio de la producción principal y auxiliar de la empresa. Utilizando publicaciones estándar y ejemplos prácticos para principiantes, estudiaremos los detalles del uso de la cuenta 25, el procedimiento para asignar costos y cerrar una cuenta.

Como todas las cuentas de gastos, está activa y no tiene saldo al final del período del informe. Los gastos de la cuenta 25 son indirectos, es decir, tienen en cuenta costos cuyo costo no puede atribuirse directamente a tipos específicos de productos.

La lista de gastos cobrados en la cuenta 25 contiene los siguientes gastos:

• salarios de los empleados;
• gastos administrativos;
• Viajes de negocios;
• primas de seguros;
• mantenimiento de equipos de producción;
• mantenimiento y reparación de edificios, sistemas de producción;
• mantenimiento de instalaciones de producción;
• pérdidas de producción, etc.

La contabilidad analítica de los gastos generales se desglosa por departamento y partida de costo.

La cuenta no se podrá utilizar si la organización tiene un número limitado de artículos producidos. En este caso, basta con utilizar las cuentas 20 y 23. Pero para muchas organizaciones, el uso de costos indirectos es más rentable en términos de calcular las ganancias.

Para calcular la ganancia se toman los costos directos e indirectos. Los gastos indirectos, incluida la cuenta 25, se cancelan por completo, lo que reduce el impuesto sobre la renta.

Los montos de la cuenta 25 no participan en la formación del costo, se dan de baja en las cuentas 20, 23 y 29. La metodología de cancelación y el procedimiento de distribución los fija la empresa en sus políticas contables.

Subcuentas

Se pueden abrir subcuentas en la cuenta “Gastos generales de producción”:

• 25.01 — “Mantenimiento y operación de equipos”;
• 25.02 — “Gastos generales del taller”.

En este caso, la primera subcuenta toma en cuenta y monitorea la implementación de la estimación de costos para mantener y garantizar la operatividad del equipo. Para las organizaciones de construcción, este equipo son máquinas de construcción y otros mecanismos.

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Los gastos generales de producción (taller general) incluyen los costos de gestión y mantenimiento de las unidades estructurales de la producción principal y auxiliar.

Asignación de costos

Los costos de la cuenta 25 se distribuyen a las cuentas 20, 23 y 29 por tipo de producto en proporción a la base establecida. La base de distribución de los costos indirectos se determina de acuerdo con recomendaciones metodológicas desarrolladas para diversas industrias.

La elección de la metodología de distribución desde una perspectiva contable se selecciona dependiendo de los propósitos de la presentación de informes. El método que requiere menos mano de obra es el que se utiliza con mayor frecuencia: la distribución de los costos indirectos sobre una base común.

Publicaciones típicas para la cuenta 25

Contabilizaciones a la cuenta 25 “Gastos generales de producción”

Ejemplo 1

La empresa Avest incurrió en los siguientes gastos en julio de 2016:

• salario del personal directivo: 315.000 rublos;
• contribuciones a fondos extrapresupuestarios: 94.500 rublos;
• servicios públicos: 98.000 rublos;
• depreciación del edificio industrial - 31.000 rublos.

El contador refleja estas transacciones con contabilizaciones:

Ejemplo 2

Consideremos un ejemplo de la distribución de costos de la cuenta 25 entre talleres.

La empresa KapStroyProekt dispone de 3 talleres de producción. Los costos de cada taller se asignan directamente a tipos específicos de productos o se distribuyen entre otros tipos de productos en proporción a los tipos individuales de gastos.

Supongamos que la empresa "KapStroyProekt" incurrió en costos generales de producción durante un determinado período de informe:

• para el mantenimiento de edificios con fines industriales generales: 180.000 rublos;
• para protección laboral: 90.000 rublos;
• para los salarios de los gerentes de tienda: 310.000 rublos;
• para premios a "excelentes trabajadores de producción": 120.000 rublos.

El importe total de estos costes se distribuye entre los tres talleres de acuerdo con los costes directos de cada taller. Salarios de los empleados:

• taller número 1: 220.000 rublos;
• taller número 2: 400.000 rublos;
• taller número 3 - 105.000 rublos.

Costos directos por taller:

• taller número 1: 60.000 rublos;
• taller número 2: 80.000 rublos;
• taller número 3 - 40.000 rublos.

De acuerdo con la política contable de la organización, los gastos de taller se distribuyen entre los talleres en proporción a los costos incurridos:

• Durante el período que se examina, el importe total de los gastos de taller fue: 180.000 + 90.000 + 310.000 + 120.000 = 700.000 rublos;
• Los costes de todos los talleres fueron: 220.000 + 400.000 + 105.000 + 60.000 + 80.000 + 40.000 = 905.000 rublos.

Calculamos el coeficiente de distribución:

1. Tienda nº 1: (220.000 + 60.000)/905.000* 100 = 31%
2. Tienda nº 2: (400.000 + 80.000)/905.000 * 100 = 53%
3. Tienda nº 3: (105.000 + 40.000)/905.000 * 100 = 16%

Calculamos la distribución de gastos generales entre talleres:

1. Taller nº 1: 700.000 * 31% = 217.000 rublos;
2. Taller nº 2: 700.000 * 53% = 371.000 rublos;
3. Taller nº 3: 700.000 * 16% = 112.000 rublos.

El cierre de la cuenta número 25 se reflejará en las siguientes transacciones:

Conclusión

La cuenta 25 rara vez se utiliza en actividades comerciales. Esta cuenta se utiliza como vínculo intermedio para determinar el costo de producción. Como todas las cuentas de gastos, la cuenta es renovable, es decir, no tiene saldos al final del período.

Desde el punto de vista de la actividad económica, la asignación de costos generales de producción está justificada para las empresas industriales que tienen una estructura ramificada de producción principal y auxiliar. Todas las demás organizaciones pueden arreglárselas con 26 cargos.

El cierre de un mes incluye varias operaciones de rutina, tales como: cálculos de depreciación, cálculos de costos, etc. Estas operaciones se reflejan en una secuencia estricta, cuya violación conduce a errores, como resultado de lo cual no se puede completar la operación de cierre del mes. .

El Asistente de Fin de Mes le permite realizar las siguientes operaciones, tales como:

establecer la secuencia correcta de operaciones al cerrar el mes;

cierre parcial del mes;

cancelar el fin de mes;

cancelación parcial de la operación de cierre de mes;

negarse a cerrar el mes en el período actual;

generar informes que expliquen los cálculos y reflejen los resultados de la realización de operaciones de rutina;

ver los resultados de realizar una operación de rutina;

Elaborar un informe detallado sobre la realización de todas las operaciones relacionadas con el cierre del mes.

Al cerrar las cuentas de gastos 20, 23, 25, 26, se comprueba el correcto reflejo de las transacciones comerciales. Como resultado de esta verificación, se pueden detectar rotaciones y saldos incorrectos en las cuentas de costos de producción y datos incorrectos en los registros. En esta situación no se puede realizar el cierre de cuentas de costos, por lo que aparecen mensajes de error. A continuación se detallan los errores más comunes que ocurren al intentar realizar la operación de “fin de mes”.

Producción de productos, prestación de servicios o saldos de trabajo en curso nulos o no reflejados

Al cerrar las cuentas de costos 20, 23, 25, 26, se muestra el mensaje: "La producción de productos, la prestación de servicios o los saldos de WIP no se reflejan". Es necesario comprobar cómo se estableció la base para la distribución de los gastos directos en la política contable (menú Empresa → Política contable → Política contable de las organizaciones, pestaña Producción). La base de distribución de los costos directos puede ser: basada en el costo de producción planificado, basada en los ingresos.

Si la distribución de los costos directos se realiza de acuerdo con el costo planificado de producción, entonces es necesario verificar si el costo planificado es igual a cero.

Para hacer esto, es necesario generar un informe Análisis de la cuenta 20(23) con detalle por subdivisiones y grupos de nomenclatura, así como verificar el cumplimiento de los montos de los gastos corrientes (rotación de débito) y los montos del costo de producción planificado. (rotación de crédito).

En este caso, las rotaciones de débito y crédito deben ser distintas de cero. Si no hay rotación del préstamo (cero), se deduce que no hubo producción, entonces es necesario reflejar los saldos del trabajo en curso utilizando el documento "Inventario de trabajo en curso".

Cuando los gastos directos se distribuyen según los ingresos, es necesario comprobar si los ingresos de un período determinado son iguales a cero. Para hacer esto, es necesario generar un informe “Análisis de subconto” con el tipo de subconto Grupos de nomenclatura, y también verificar la presencia de facturación en las cuentas 90 y 20.23.

Si no se proporcionaron servicios durante el período del informe, entonces es necesario reflejar el WIP restante utilizando el documento "Inventario de WIP".

El orden de divisiones no está establecido.

Si las operaciones de cierre de cuentas de costos se determinan manualmente (Política contable, pestaña Lanzamiento de productos, servicios), entonces se debe especificar esta secuencia. Para hacer esto, debe crear un documento "Establecer el orden de los departamentos para cerrar las cuentas de costos". Si dicho documento ya se ha creado, es posible que contenga datos irrelevantes. Para corregir este error es necesario crear un nuevo documento con la fecha actual, completando automáticamente el documento usando el botón “rellenar”

El análisis de costos no se completa o se completa incorrectamente

Para cerrar correctamente las cuentas de costos, es muy importante indicar correctamente todos los objetos de la contabilidad analítica de costos al reflejar los gastos y la producción. Para comprobarlo, debe generar un informe: Balance de facturación de las cuentas 20, 23, 25, 26 con detalles de todo tipo de subcuentas.

En la facturación del débito de las cuentas 20, 23, se requiere completar los siguientes detalles: División, Grupo de nomenclatura, Rubro de costo. Para facturación sobre crédito de las cuentas 20, 23 - División, Grupo de Nomenclatura. Para rotaciones en el débito de las cuentas 25, 26 - División, Partida de costo.

20 la cuenta no se cierra cuando no se completa la columna Subconto en el reflejo de la venta de servicios en el documento Ventas de bienes y servicios en la pestaña Servicios. Para verificar si la columna Subconto está completa, debe consultar los registros del registro de acumulación Ventas de servicios y verificar si la columna Grupo de nomenclatura está completa.

Al cerrar las cuentas de gastos 20, 23, 25, 26, es posible que se muestre el siguiente mensaje: "El grupo de artículos para la emisión está especificado incorrectamente". No se puede utilizar el mismo grupo de artículos en los documentos "Ventas de bienes y servicios" en la pestaña Servicios en la columna Subconto y en los documentos "Ley sobre la prestación de servicios de producción" y "Informe de producción para el turno".

Para verificar la exactitud de los grupos de nomenclatura especificados para la producción de productos, es necesario comparar las entradas en el registro de acumulación "Producción de productos a precios planificados (contabilidad)" en la columna del grupo de nomenclatura, así como en el registro de acumulación " Ventas de servicios en la columna del grupo Nomenclatura”.

El registro contable de contraemisión no está cumplimentado.

Si su organización tiene un contraproblema, para cerrar correctamente las cuentas costosas, debe ingresar entradas en el registro de información "Contraproblema".

La contraproducción suele estar presente si los productos producidos en el período actual se cargan como gastos de producción. Esto se puede verificar utilizando el informe de Análisis de cuenta para las cuentas 20, 23, 25, 26. Si el informe de Débito contiene la cuenta 43, entonces puede haber un problema en el contador.

Realice la operación de “cerrar mes” haciendo clic en el botón “realizar cierre de mes”

Configurar políticas contables

Anualmente se crea una organización contable en el programa y junto con ella se completan libros de referencia: métodos para determinar los costos indirectos y una lista de costos directos.

La captura de pantalla muestra que hay dos casillas de verificación:

« Producción" - debe ser propiedad de aquellas organizaciones dedicadas a la producción.

« » – debe ser utilizado por organizaciones que se especialicen en brindar servicios de producción.

Si no se selecciona ninguna de estas configuraciones, se entiende que el programa mantiene registros contables de la dirección - "comprado - vendido" - no se producirá nada ni se proporcionará ningún servicio, por lo tanto, la cuenta 20 no se utilizará en absoluto en las actividades de dicha organización.

Las cuentas 20, 23, 25, 26 recopilan los costos de producción: las cuentas 20 y 23 reflejan los gastos de la organización que pueden atribuirse a un tipo específico de producto (costos directos, y las cuentas 25 y 26) gastos que se relacionan con la producción de varios tipos en una vez productos, es decir, costos indirectos. En el plan de cuentas "1C: Contabilidad 8", las cuentas de gastos directos tienen la subcuenta " grupo de nomenclatura", por lo tanto, dichos gastos pueden cargarse directamente al costo de producción de un grupo de productos específico. Los gastos indirectos no tienen subconto" grupo de nomenclatura“En consecuencia, no pueden incluirse directamente en el coste de un tipo específico de producto.

Al configurar la bandera " Realización de trabajos y prestación de servicios a clientes."Se vuelve disponible un campo en el cual debes seleccionar una condición para cerrar la cuenta el 20 de enero a fin de mes, ten en cuenta que esta condición aplica solo para los servicios:

Sin tener en cuenta los ingresos, todos los costos acumulados en la cuenta 20.01 se cancelarán como operación de rutina al cerrar el mes el día 90.02.1 " Costo de ventas de actividades con el sistema tributario principal.", independientemente de si hubo ingresos o no.

Teniendo en cuenta todos los ingresos, esta condición es completamente opuesta a la anterior, es decir, si al final del mes la organización tiene ingresos para un grupo de productos específico, entonces se cerrará la cuenta 20.01, si no hubo ingresos, no se cerrará. Además, si al final del mes es necesario reflejar el trabajo en curso para un grupo de artículos cerrado, entonces es necesario publicar el documento " Inventario en proceso de trabajo", en el que se indica un grupo de productos específico que no debe cerrarse en la cuenta de costos 90.02.1.

Teniendo en cuenta los ingresos únicamente por servicios de producción, esta opción para cancelar costos en la cuenta 20.01 está dirigida a organizaciones que brindan servicios de naturaleza productiva; las transacciones de este tipo se reflejan en el documento " Provisión de servicios" Con esta opción, solo se tendrá en cuenta el importe de los ingresos que se contabilizaron mediante el documento anterior. Si el documento " Ventas de bienes y servicios.", entonces estos ingresos se ignorarán para cancelar los costos.

También aquí debes seleccionar la configuración para cerrar los gastos indirectos reflejados en la cuenta 26. Si seleccionas la opción “ EN costo de ventas (costeo directo)", los costes indirectos a final de mes se amortizarán a 90,08 Dt. Si selecciona la opción "En el costo de productos, obras, servicios", los costos indirectos se cargarán al cierre del mes a la cuenta de costos directos 20/01, y luego la cuenta 20 se cerrará a la cuenta 43 " Productos terminados».

Después de comprobar el “ Producción"el registro pasa a estar disponible para personalización" Métodos para determinar los costos indirectos." Este registro se completa anualmente al crear la política contable de la organización, se registran qué partidas de costos se clasifican como costos indirectos y cuál es su base de distribución. Es necesario prestar atención al hecho de que si la organización utiliza el método de cálculo de costos directos, entonces las entradas aquí deben realizarse solo para la cuenta 25. Al crear entradas en este registro, es necesario indicar la fecha a partir de la cual la entrada es válida (cada la entrada posterior con una nueva fecha cancela la anterior), organización, cuenta de costos, elemento de costo y base de asignación para el elemento especificado.

Hay varias opciones para elegir una base de asignación de costos indirectos:

Volumen de producción: la cuenta 25 se cierra a la cuenta 20, si la base de datos contiene el documento "Informe de producción para un turno", con este método veremos la cantidad de productos producidos.

Costo planificado: la cuenta 25 se cierra en la cuenta 20 si hay un documento "Informe de producción para un turno", pero con este método, a diferencia del volumen de producción, solo veremos la cantidad de productos producidos.

Salarios: la cuenta 25 se cerrará en la cuenta 20 en proporción a los salarios por partidas de costos en NU - salarios.

Costos de materiales: la cuenta 25 se cerrará en la cuenta 20 en proporción a los costos de materiales según las partidas de costos en NU - costos de materiales.

Ingresos: para que se cierre una cuenta, debe haber ingresos, es decir, la base de datos contiene documentos de ventas o un acto de prestación de servicios.

Costos directos: la base es el volumen de negocios de la cuenta 20, sin selección por partidas de costo.

Partidas de costos individuales: la base es el volumen de negocios en la cuenta 20, con selección de acuerdo con la lista especificada de partidas de costos en el campo "lista de partidas de costos".

No distribuido: cuando seleccione esta base, no se cerrará nada; deberá cerrarlo manualmente. Esta base de distribución se utiliza en casos excepcionales cuando el cierre estándar utilizando las bases de distribución anteriores no es adecuado.

Lista de gastos directos

Para cumplimentar correctamente el informe y calcularlo es necesario configurar anualmente el listado de gastos directos (menú “ Principal» – « Impuestos e informes» – « Impuesto sobre la renta» – « Lista de gastos directos"). A medida que mantiene registros durante todo el año, puede agregar nuevos elementos a esta lista que se relacionen con los gastos directos para el mantenimiento correcto de registros.

En este directorio se configuran entradas para el correcto cierre de las cuentas 20 y 23. Similar al directorio de gastos indirectos, los registros se crean usando el botón " Crear" Se indica el período de vigencia, organización, tipo de gasto contable tributario, cuenta de débito, para mayor detalle también se puede indicar un rubro de costo contable (un tipo de gasto en un sistema de contabilidad tributaria puede incluir varios rubros contables, puede consultar esto consultando el libro de referencia “ Gastos" (menú " Directorios" - "Ingresos y gastos" - "Partidas de costos»).

Los rubros de gastos que no figuran en esta lista son reconocidos automáticamente por el programa como costos indirectos incluso cuando el mes se cierra con una operación regulatoria " Cierre de cuentas: 20, 23, 25, 26» se dan de baja en la contabilidad fiscal a la cuenta 90.08.

Recomendaciones para corregir errores que se producen al cerrar un mes

Una situación muy común es que el cierre de mes fue exitoso, el programa no produjo ningún error, pero al generar el balance, el usuario nota que el 20 de enero se cerró la cuenta del 90 de agosto o no se cerró. en absoluto. Necesitas hacer lo siguiente:

mire las entradas en la operación de rutina “Cerrar cuentas: 20, 23, 25, 26” en qué cuenta se cerró la cuenta 20/23. Si cerró el 90 de agosto, entonces debe consultar la lista de gastos directos, quizás no haya suficientes entradas aquí;

De acuerdo al reporte “Análisis del subconto: grupo de ítems, analice para qué grupo de ítems y rubro de costo no se produjo el cierre total/parcial de la cuenta 20/23 a la cuenta 90.02. Si las cuentas de gastos directos no se cierran al costo de producción, esto puede significar que hay trabajo en progreso en el programa, no hay suficientes entradas en la lista de gastos directos o no hay ingresos para este grupo de artículos.

Después de revisar los documentos y realizar cambios en ellos, deberá cerrar el mes nuevamente.

También sucede que el programa produce errores que indican dónde está el problema y qué se debe hacer para corregir estos errores. Aquí todo es sencillo, debes leer toda la información que te proporcionó el programa, corregir errores siguiendo las recomendaciones y cerrar el mes nuevamente.

En conclusión, llamemos la atención una vez más sobre el hecho de que la política contable de la organización se crea anualmente y, junto con ella, se crean métodos para distribuir los costos indirectos y una lista de costos directos. La lista de gastos directos se debe precisamente a la presencia de entradas en ella, el programa “1C: Contabilidad 8”, ed. 3.0, determina qué cancelar como gastos indirectos al cerrar el mes y qué como gastos directos.

política de contabilidad de costos 1C

Las cuentas de costos (20, 23, 25, 26) se cierran automáticamente en 1C al realizar la operación de rutina "".

Sin embargo, este proceso muchas veces termina con errores. La razón principal son los datos iniciales ingresados ​​incorrectamente. Veamos qué errores de datos provocan con mayor frecuencia errores en 1C 8.3 al cerrar las cuentas 20, 23, 25, 26.

En primer lugar, comprendamos qué son los costos directos e indirectos. ¿Por qué los datos de la cuenta de costos a menudo no se cierran en 1C?

La Figura 1 muestra esquemáticamente los costos directos, es decir aquellos que pueden atribuirse a productos específicos. Estos costos se cargan en 20 cuentas (producción principal) y 23 (auxiliares).

Por “costo” podemos entender los salarios de los trabajadores de producción, el costo de los consumibles, la depreciación de los equipos y otros tipos de costos. Lo principal que une estos costes es que los productos a los que se refieren se conocen de antemano.

Diferentes colores indican productos y costos con la misma analítica. En 1C: esto (y, posiblemente, divisiones, si se configura su uso). Para que el costo "vaya" al producto deseado, debe tener los mismos análisis.

Dentro de un grupo de productos, los costos se distribuyen en proporción al costo planificado.

El “Costo 10” (Fig. 1) quedará “colgado” en el departamento, ya que sus análisis no coinciden con ningún producto. Este es el principal motivo de errores al cerrar 20 cuentas.

En este caso, en el programa una vez cerrado el mes, el cálculo del coste se verá así (Fig.2):

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Como puede ver, en el informe apareció una línea con costo cero, aunque hay costos tanto directos (“nueces”) como indirectos (“mano de obra”). No hay ningún problema para este grupo de nomenclatura. Para corregir el error al cerrar la cuenta 20 en Contabilidad 1C, debe verificar los costos del grupo de artículos "Calzado".

Para el análisis, puede utilizar el informe estándar "Análisis de subconto" (Fig. 3). Lo más probable es que para el costo de “Nueces” se deba seleccionar el “Grupo de nomenclatura principal”, según el cual se produjo la “Mantequilla de nueces”.

Costos indirectos en las cuentas 25 y 26.

Veamos los costos indirectos (Fig. 4). Se aplican a varios tipos de productos a la vez, por lo que requieren distribución. Dichos costos se tienen en cuenta en las cuentas 25 y 26. Estos pueden incluir tenderos, despachadores, contadores, los mismos (si el equipo se utiliza para producir diferentes tipos de productos), etc.

Los costos indirectos se distribuyen entre las partidas de costos en proporción a la base de distribución. En la Fig. 4, cada elemento de costo tiene su propio color y cada producto tiene una base correspondiente (del mismo color).

Condiciones necesarias para la distribución:

• para cada artículo se debe asignar un método de distribución;
• la base correspondiente debe estar “unida” al producto.

Por ejemplo, el rubro "Materiales básicos" se distribuye en proporción al costo planificado. Esto significa que este valor debe estar indicado en el programa de cada producto. En 1C, el costo planificado se registra en el documento "Configuración de precios de artículos".

En la Fig. 4, los costos "púrpuras" no se distribuirán, ya que no se ha determinado la base para ellos. Por ejemplo, se les fijó el método de distribución “Salarios”, pero en el período actual no hubo costos directos para el rubro correspondiente.