Cómo pagar impuestos como empresario individual: los puntos principales. ¡Tributación de los empresarios individuales, posibles opciones y regímenes!
Todos los impuestos y pagos para empresarios individuales se pueden dividir en cuatro categorías principales:
- Pagos fijos en fondos extrapresupuestarios "para mí";
- Impuestos y pagos a fondos extrapresupuestarios. de los salarios de los empleados;
- Impuestos dependiendo dependiendo del sistema tributario elegido;
- Impuestos y tarifas adicionales (dependiendo de dependiendo del tipo de actividad).
Nota: en 2017, muchos empresarios individuales utilizan este sistema de contabilidad en línea para calcular impuestos y pagos.
Contribuciones de seguros de empresarios individuales a fondos extrapresupuestarios "para ellos mismos"
Un empresario individual debe pagar primas de seguro“para sí mismo” (pagos fijos) bajo cualquier sistema tributario, incluso si no realiza ninguna actividad y no recibe ningún beneficio. Si un empresario individual trabaja solo (sin empleados), entonces debe pagar contribuciones únicamente "para sí mismo".
Durante 2017, un emprendedor necesita realizar 2 pagos (cada trimestre o una vez al año):
| Fondo de pensiones | FOMS | Total |
|---|---|---|
| 23.400 rublos | 4.590 rublos | 27.990 rublos |
Además, los empresarios individuales cuyos ingresos anuales para 2016 y 2017 serán más 300.000 rublos, tendrá que pagar un 1% adicional del monto de los ingresos que excedan estos 300.000 rublos hasta el 1 de abril del próximo año.
Impuestos y pagos a fondos extrapresupuestarios con cargo a los salarios de los empleados
Un empresario individual puede contratar trabajadores bajo contratos de derecho laboral y civil (contrato de contratista, contrato de prestación de servicios y otros, para trabajo único o trabajo que no requiere el cumplimiento de normativa interna).
Es importante comprender que al contratar a un empleado, un empresario individual asume costos y responsabilidades adicionales:
- Calcula y retiene el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos pagados a sus empleados. Una vez al mes (el día después del pago del salario), un empresario individual está obligado a transferir el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13% a la inspección fiscal, actuando como agente fiscal.
- Paga primas de seguros a fondos extrapresupuestarios. Las contribuciones a los fondos extrapresupuestarios para los empleados se pagan todos los meses, en función del tamaño de las primas del seguro multiplicadas por salarios empleados.
Obtenga más información sobre impuestos y pagos de seguros para empleados.
nota Desde 2017, todas las primas de seguros, tanto fijas como para empleados, se pagan según los datos del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia. Esto se debe a la transición de la administración de las primas de seguros a la introducción del Servicio de Impuestos Federales en 2017.
Impuestos según el sistema tributario elegido
En total, existen cinco regímenes fiscales para empresarios individuales (uno general y cuatro especiales):
- El sistema tributario general es OSN;
- Sistema tributario simplificado - sistema tributario simplificado;
- Impuesto único para ingresos imputados - UTII;
- Sistema de tributación de patentes - PSN;
- Impuesto agrícola unificado - Impuesto agrícola unificado.
Puede obtener más información sobre cada régimen fiscal vigente en Rusia en esta página.
Impuestos y pagos adicionales para empresarios individuales.
Ciertos tipos de actividades requieren el pago de impuestos adicionales. Éstas incluyen:
- Impuesto de producción y ventas. bienes sujetos a impuestos especiales;
- Impuesto a la extracción de minerales (MET);
- Impuesto de aguas por el uso de masas de agua.
Los empresarios individuales con permisos y licencias especiales, además de impuestos adicionales, también deberán realizar:
- Pagos regulares por el uso del subsuelo;
- Tarifas por el uso de objetos de vida silvestre;
- Tasas por el uso de los recursos biológicos acuáticos.
Nota: Se deben pagar impuestos, tasas y cargos adicionales independientemente del sistema fiscal en el que se encuentre el empresario individual.
Cualquier empresario siempre está interesado en la cuestión de cómo obtener más beneficios y pagar menos impuestos. Puede reducir legalmente los impuestos eligiendo el sistema fiscal adecuado al realizar una actividad empresarial concreta. El Estado está tratando de apoyar a las pequeñas empresas y, por lo tanto, en 2017 se redujeron significativamente los impuestos para los empresarios individuales, lo que facilita el trabajo de los empresarios.
Contenido de página
Primero, es necesario explicar qué es el sistema tributario y por qué es necesario pagar impuestos.
El hecho es que el Estado patrocina muchas organizaciones presupuestarias, desde jardines de infancia hasta organizaciones sociales para el pago de prestaciones. Para contener todos estos organizaciones sin ánimo de lucro, requerido recursos financieros. Estos recursos financieros se obtienen precisamente mediante impuestos a la población activa y a los empresarios.
Así, el sistema tributario es la totalidad de todos los impuestos y tasas cobrados de acuerdo con el procedimiento establecido por la ley a los participantes en actividades comerciales.
El sistema fiscal de nuestro país está regulado por el Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Los súbditos de Rusia tienen derecho a realizar algunas modificaciones permitidas por la legislación básica de la Federación de Rusia. Por lo tanto, a la hora de elegir un sistema tributario, conviene familiarizarse con la legislación fiscal de su región.
Tipos de tributación para empresarios individuales en 2017
En Rusia existen cinco regímenes fiscales que se pueden aplicar. Un emprendedor puede elegir el modo más rentable para él o utilizar varios modos especiales a la vez.
Régimen fiscal general
La oportunidad de disfrutar de una exención fiscal se brinda a los empresarios individuales recién registrados o a los empresarios individuales que están cambiando al sistema tributario simplificado desde otro régimen. Las principales áreas de actividad que permiten disfrutar de vacaciones fiscales son la productiva, la social, la científica y la prestación de servicios domésticos.
Anteriormente, las autoridades regionales tenían derecho a reducir la tasa sobre "ingresos menos gastos" del 15% al 5% a su discreción.
Ahora las entidades constitutivas de la Federación de Rusia tienen derecho a reducir el tipo impositivo sobre los "ingresos" del 6% al 1% a su discreción.
Para no perder la oportunidad de realizar negocios bajo un régimen fiscal simplificado, los ingresos anuales no deben superar los 79,740 millones de rublos (en 2015, el límite era de 68,820 millones de rublos por año).
Además, para tener derecho a trabajar bajo el sistema tributario simplificado en 2017, la cantidad de ingresos durante 9 meses en 2017 no debe exceder los 59,805 millones de rublos.
Desde 2017, las organizaciones que tienen oficinas de representación en otras regiones tienen derecho a operar bajo un régimen tributario simplificado. Esta innovación no se aplica a organizaciones que operan en otras regiones de la Federación de Rusia.
A partir del 10 de abril de 2017 comenzará a regir uno nuevo. Los cambios en la forma están relacionados principalmente con la capacidad de establecer diferentes tipos impositivos. Se tendrá en cuenta la posibilidad de aplicar una tasa del 0%, y además en cada período de declaración el propio contribuyente indicará en el formulario la tasa impositiva sobre la base de “ingresos” (anteriormente se ingresaba el número 6 en el campo).
Desde 2017, los empresarios individuales pueden no tener en cuenta el IVA en sus ingresos en sus informes. Además, el IVA no se tiene en cuenta a la hora de calcular los impuestos. Anteriormente, el monto del IVA se indicaba en la factura y era obligatorio para el pago al presupuesto, además el mismo monto se incluía en el monto de los ingresos y se gravaba a la tasa correspondiente. Así, desde 2017 se elimina la doble imposición del IVA.
Impuesto unificado sobre la renta imputada (UTII)
Cuando trabaja bajo el régimen, un empresario individual paga un impuesto fijo único, que establece el estado para ciertos tipos de actividades. De hecho, bajo este régimen, el monto del impuesto no depende del monto de los ingresos. Por tanto, este régimen es beneficioso para aquellos empresarios que realmente tienen ingresos bastante elevados.
La tasa impositiva para UTII es del 15%. El impuesto se calcula utilizando un coeficiente deflactor que cambia cada año.
Por ejemplo, digamos que hay un impuesto fijo de 120.000 rublos por el tipo de actividad que realiza. Sus ingresos reales ascendieron a 6 millones de rublos. Si estuviera en un sistema tributario simplificado y pagara un impuesto de "ingresos menos gastos" del 15%, entonces la cantidad a pagar sería significativamente mayor, es decir, 900.000 rublos.
Los informes para UTII no son complicados, se presentan una vez por trimestre.
Un empresario individual en UTII tiene derecho a negarse a usarlo y abrirlo. El número de empleados no debe exceder las 100 personas.
Por tanto, es ventajoso aplicar este régimen fiscal cuando los ingresos son realmente elevados, ya que el importe del impuesto es fijo y no depende del beneficio recibido.
Cambios en UTII en 2017.
- Reducir el tipo impositivo en las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.
Las autoridades regionales tuvieron la oportunidad de reducir la tasa impositiva UTII del 15% al 7,5% a su discreción.
- Cambiado para calcular UTII.
El impuesto único sobre la renta imputada se calcula utilizando los coeficientes deflactores K1 y K2. En 2017, el coeficiente K1 es 1,798 y es común para todo el país. Federación Rusa(Originalmente se planeó que el coeficiente fuera 2.083, pero las autoridades decidieron dejarlo igual). Las regiones tienen derecho a fijar el coeficiente K2 a su propia discreción.
- Nueva forma de declaración UTII.
En 2017, se utilizará una nueva forma de declaración UTII. Los cambios están asociados a la posibilidad de reducir el tipo impositivo del 15% al 7,5%.
Impuesto Agrícola Unificado (USAT)
Empresarios individuales que operan en el campo. Agricultura, es decir, que producen, procesan y comercializan productos agrícolas, pueden aplicar el régimen del Impuesto Agrícola Unificado. Las organizaciones pesqueras también tienen derecho a aplicar el Impuesto Agrícola Unificado.
La tasa del Impuesto Agrícola Unificado es del 6% de los ingresos menos los gastos.
El impuesto se paga dos veces al año y la declaración se realiza según un esquema más simplificado y se presenta una vez al año al final del período impositivo.
Una de las condiciones para la posibilidad de aplicar el impuesto agrícola unificado es que los ingresos de las actividades agrícolas deben representar al menos el 70% de los ingresos totales.
Modificaciones al Impuesto Agrícola Unificado en 2017.
- El IVA no afectará los cálculos de impuestos.
Desde 2017, al declarar a los empresarios individuales, se permite no tener en cuenta el IVA en los ingresos. Además, el IVA no se incluye en los gastos al calcular el Impuesto Agrícola Unificado. Anteriormente, el monto del IVA se indicaba en la factura y debía pagarse al presupuesto, además el mismo monto se incluía en el monto de los ingresos y estaba gravado al 6%. Así, desde 2017 se elimina la doble imposición del IVA.
Sistema fiscal de patentes
El sistema de tributación de patentes sólo puede aplicarse para fines limitados, que están establecidos por la ley.
La esencia de este régimen es que un empresario individual compra una patente por un período determinado (de un mes a un año) y está exento de pagar impuestos y renunciar. declaración de impuestos. La única condición es pagar la patente a tiempo. El valor de la patente se calcula. autoridades regionales basado en el beneficio potencial que se puede obtener al realizar un determinado tipo de actividad.
Por supuesto, existen restricciones con este régimen fiscal: el número de empleados no supera las 15 personas, cantidad máxima El beneficio anual lo fijan las autoridades locales. No es necesario el uso de caja registradora, pero sí es necesario llevar un libro de ingresos y gastos. Para poder trabajar en otras regiones, es necesario comprar patentes por separado.
Cambios en el sistema fiscal de patentes en 2017.
- Vacaciones fiscales por hasta 2 años.
Para aquellos que se registran como empresario individual por primera vez y desean realizar actividades comerciales bajo el sistema de impuestos sobre patentes, o para los empresarios individuales que deciden cambiar a este régimen, el estado ha brindado la oportunidad de disfrutar de una exención fiscal para hasta 2 años. Al igual que con el sistema fiscal simplificado, las autoridades regionales establecen la lista de tipos de actividades y el momento de las exenciones fiscales a su propia discreción.
- Se ha ampliado la lista de actividades para la solicitud de una patente.
Desde 2017 se ha ampliado la lista de tipos de actividades empresariales en las que se puede aplicar el sistema de patentes. La lista se ha complementado con 16 tipos de actividades empresariales. Los nuevos párrafos comienzan a partir del párrafo 48.
- Se ha modificado el coeficiente deflactor., Ciencias Agrícolas Unificadas, PSN. Cada sistema tributario tiene sus pros y sus contras, y la elección debe abordarse con cuidado para no pagar impuestos adicionales más adelante. En 2017, el estado introdujo cambios en el sistema tributario, principalmente relacionados con la reducción de las tasas impositivas y la provisión de exenciones fiscales para apoyar a las pequeñas empresas. Al mismo tiempo, se han introducido cambios importantes en materia de sanciones por no proporcionar información sobre los empleados contratados. En particular, para un mejor control, se introdujo un nuevo formulario de declaración 6-NDFL, que debe presentarse mensualmente, y se establecieron multas importantes por retrasos o evasión en el suministro de información relevante. Un empresario individual principiante debe estudiar detenidamente las posibilidades de cada régimen fiscal, teniendo en cuenta las innovaciones, y tomar la decisión correcta.
Su región 01 República de Adygea 02 República de Bashkortostán 03 República de Buriatia 04 República de Altai 05 República de Daguestán 06 República de Ingushetia 07 República de Kabardino-Balkarian 08 República de Kalmykia 09 República de Karachay-Cherkess 10 República de Karelia 11 República de Komi 12 República de Mari El 13 República de Mordovia 14 República de Sakha (Yakutia) 15 República de Osetia del Norte-Alania 16 República de Tartaristán 17 República 18 República de Udmurtia 19 República de Jakasia 20 República de Chechenia 21 República de Chuvash 22 Territorio de Altai 24 Territorio de Krasnoyarsk 25 Territorio de Primorsky 26 Stavropol Territorio 27 Territorio de Jabárovsk 28 Región de Amur 29 Región de Arkhangelsk 29 y Distrito Autónomo de Nenets 30 Región de Astracán 31 Región de Bélgorod 32 Región de Briansk 33 Región de Vladimir 34 Región de Volgogrado 35 Región de Vologda 36 Región de Voronezh 37 Región de Ivanovo 38 Región de Irkutsk 39 Región de Kaliningrado 40 Región de Kaluga 41 Región de Kamchatka 42 Región de Kémerovo 43 Región de Kirov 44 Región de Kostromá 45 Región de Kurgán 46 Región de Kursk 47 Región de Leningrado 48 Región de Lipetsk 49 Región de Magadan 50 Región de Moscú 51 Región de Murmansk 52 Región de Nizhny Novgorod 53 Región de Novgorod 54 Región de Novosibirsk 55 Región de Omsk 56 Región de Orenburg 57 Región de Oryol 58 Región de Penza 59 región permanente 60 Región de Pskov 61 Región de Rostov 62 Región de Riazán 63 Región de Samara 64 región de saratov 65 Región de Sajalín 66 región de sverdlovsk 67 Región de Smolensk 68 Región de Tambov 69 Región de Tver 70 región de tomsk 71 Región de Tula 72 Región de Tyumen 73 Región de Ulyanovsk 74 Región de Chelyabinsk 75 Región de Transbaikal 76 Región de Yaroslavl 77 Ciudad de Moscú 78 San Petersburgo 79 Región autónoma judía 86 Okrug autónomo de Khanty-Mansiysk-Yugra 87 Okrug autónomo de Chukotka 89 Okrug autónomo de Yamalo-Nenets 91 República de Crimea 92 ciudad de Sebastopol
Ingrese las primeras letras o el número de región, seleccione de la lista o en el mapa.
Fiscalidad en la Federación de Rusia Impuestos y tasas vigentes en la Federación de RusiaLegislación fiscal y aclaraciones del Servicio Federal de Impuestos de Rusia.Solución previa al juicio de disputas tributarias.Solución judicial de conflictos tributariosPresentación de informes fiscales y contables.Los precios de transferenciaGrupo consolidado de contribuyentesCódigos para la clasificación de los ingresos presupuestarios de la Federación de Rusia administrados por el Servicio Federal de Impuestos en 2017Fiscalidad de los ciudadanos rusos que trabajan en el extranjeroRecolección de reciclajeFiscalidad de las organizaciones sin fines de lucro.Tarifa comercialInformación sobre las entidades jurídicas creadas en los territorios de la República de Crimea y la ciudad de Sebastopol antes del 18 de marzo de 2014, información sobre las cuales se ingresó en el Registro Estatal Unificado de Entidades Jurídicas en relación con la adaptación de sus documentos constitutivos a la legislación. de la federación rusaDeclaración EspecialDeudaArchivo de noticias sobre deuda y quiebrasBancarrotaPruebaPrimas de seguros 2017Consentimiento del contribuyente para reconocer como públicamente disponible la información que constituye un secreto fiscalEtiquetado de productos Otras funciones del Servicio de Impuestos Federales Contabilidad para organizaciones e individuos.Registro Unificado de Pequeñas y Medianas EmpresasRegistro de personas jurídicas y empresarios individuales.Actividades reguladas por el estadoEstadísticas y análisisAnti corrupcionRegistros y verificación de contrapartes.Fiscalidad internacionalRegistro de equipos de caja registradora.Acreditación de sucursales y oficinas de representación de personas jurídicas extranjeras.Envío de información a organizaciones del mercado financieroCambios en la legislación de registro a partir del 1 de enero de 2016.control de divisasProporcionar al cobrador información sobre las cuentas bancarias del deudor. Acerca del Servicio Federal de Impuestos de Rusia Contactos y solicitudes
Entidades legales, y empresarios individuales Quienes inician sus actividades comerciales profesionales pueden elegir una de dos opciones de sistema tributario: general o simplificado.
El sistema tributario simplificado (STS) es uno de los regímenes tributarios que implica un procedimiento especial para el pago de impuestos y está dirigido a representantes de las pequeñas y medianas empresas.
Para aplicar el sistema tributario simplificado se deben cumplir ciertas condiciones:
Empleados < 100 Humano
Ingreso < 150
millones de rublos
Valor residual <150 millones de rublos
Condiciones separadas para organizaciones:
- La participación de otras organizaciones en él no puede exceder 25%
- Prohibición del uso del sistema tributario simplificado para organizaciones que tengan sucursales
- Una organización tiene derecho a cambiar al sistema tributario simplificado si, según los resultados de nueve meses del año en el que la organización presenta un aviso de transición, sus ingresos no excedieron los 112,5 millones de rublos (artículo 346.12 del Código Tributario de La Federación Rusa)
En relación con la aplicación del sistema tributario simplificado, los contribuyentes están exentos de los impuestos pagados en relación con la aplicación del sistema tributario general:
Procedimiento de transición voluntaria. Hay dos opciones:
1
Transición al sistema tributario simplificado simultáneamente con el registro de empresarios y organizaciones individuales
La notificación podrá presentarse junto con un paquete de documentos para el registro. Si no lo ha hecho, tiene otros 30 días para pensarlo (cláusula 2 del artículo 346.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)
2
Transición al sistema tributario simplificado desde otros regímenes tributarios
La transición al sistema tributario simplificado solo es posible a partir del próximo año calendario. La notificación debe presentarse a más tardar el 31 de diciembre (cláusula 1 del artículo 346.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)
Transición al sistema tributario simplificado con UTII desde el inicio del mes en que terminó su obligación de pagar el impuesto único sobre la renta imputada (inciso 2 del artículo 346.13 del Código Tributario)
En este caso, el contribuyente deberá notificar a la autoridad tributaria sobre la transición al sistema tributario simplificado a más tardar 30 días naturales a partir de la fecha de terminación de la obligación de pagar UTII.
La notificación puede presentarse en cualquier forma o en la forma recomendada por el Servicio Federal de Impuestos de Rusia.Objeto de tributación
En el marco del sistema tributario simplificado, se puede elegir el objeto de tributación: ingresos o ingresos reducidos por el monto de los gastos incurridos (a veces dicen “ingresos menos gastos”, artículo 346.14 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Es posible cambiar el objeto tributario solo a partir del próximo año notificando por escrito a la autoridad tributaria antes del 31 de diciembre.
Tarifas y procedimiento de pago.
El impuesto se calcula mediante la siguiente fórmula ():
Suma
impuesto = tasa
impuesto * Impuesto
base
Para un sistema tributario simplificado, las tasas impositivas dependen del objeto de tributación elegido por el empresario u organización.
Para el objeto de tributación “ingresos” la tasa es 6% . El impuesto se paga sobre el monto de los ingresos. Según las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, la tasa puede reducirse al 1%. Al calcular el pago del primer trimestre, se toman los ingresos del trimestre, del semestre, los ingresos del semestre, etc.
Si el objeto de tributación son “ingresos menos gastos”, la tasa es 15% . En este caso, para calcular el impuesto se toman los ingresos reducidos por el monto del gasto. Al mismo tiempo, las leyes regionales pueden establecer tipos impositivos diferenciados según el sistema tributario simplificado en el rango del 5 al 15 por ciento. El tipo reducido podrá aplicarse a todos los contribuyentes o establecerse para determinadas categorías.
Las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer una tasa impositiva del 0% durante dos años para los empresarios individuales registrados por primera vez y que realicen actividades en las esferas productiva, social y (o) científica, así como en la campo de los servicios al consumidor a la población (cláusula 4 del artículo 346.20 Código Fiscal de la Federación de Rusia). El período de validez de estas moratorias fiscales es hasta 2020.
Al aplicar un sistema tributario simplificado, la base imponible depende del objeto de tributación seleccionado: ingresos o ingresos reducidos por el monto de los gastos:
- La base imponible bajo el sistema tributario simplificado con el objeto " ingreso” es la expresión monetaria de todos los ingresos del empresario.
- Sobre el sistema tributario simplificado con el objeto " ingresos menos gastos» la base es la diferencia entre ingresos y gastos. Cuantos más gastos, menor será el tamaño de la base y, en consecuencia, el importe del impuesto. Sin embargo, reducir la base imponible bajo el sistema tributario simplificado con el objeto “ingresos menos gastos” es posible no para todos los gastos, sino solo para los enumerados en el art. 346.16 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Los ingresos y gastos se determinan sobre la base del devengo desde el comienzo del año. Para los contribuyentes que hayan elegido el objeto " ingresos menos gastos» se aplica la regla del impuesto mínimo: si para un período impositivo el monto del impuesto calculado de manera general es menor que el monto del impuesto mínimo calculado, entonces el impuesto mínimo se paga en el monto 1% de los ingresos reales recibidos.
- Organizaciones - a más tardar el 31 de marzo
- Empresarios individuales - a más tardar el 30 de abril el año siguiente al vencimiento del período impositivo
Si el último día de la fecha límite para el pago del impuesto (pago por adelantado) cae en fin de semana o feriado no laborable, el pagador debe pagar el impuesto el siguiente día hábil.
Métodos de pago:
- A través del banco cliente
- Recibo de pago sin efectivo
Presentar una declaración
Procedimiento y plazos para presentar una declaración de impuestos
La declaración de impuestos se presenta en la ubicación de la organización o en el lugar de residencia del empresario individual.
- Organizaciones - a más tardar el 31 de marzo el año siguiente al vencimiento del período impositivo , se presentan a las autoridades fiscales para el período impositivo de 2016. Artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
La presentación tardía de informes conlleva una multa de:
del 5% al 30%
El monto del impuesto no pagado por cada mes completo o parcial de retraso, pero no menos de 1000 rublos. (Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
El retraso en el pago puede dar lugar a sanciones. El monto de la multa se calcula como un porcentaje, que es igual a 1/300 de la tasa de refinanciación, del monto de la contribución o impuesto no transferido total o parcialmente por cada día de retraso (artículo 75 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
Por falta de pago del impuesto se sanciona con una multa de
del 20% al 40%
Importes de impuestos impagos (artículo 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Impuesto sobre la renta personal para sus empleados
El uso del sistema tributario simplificado no le exime de realizar las funciones de cálculo, retención y transferencia del impuesto sobre la renta personal de los salarios de los empleados.Preguntas más frecuentes
¿Cuáles son los plazos para que un contribuyente presente una declaración de impuestos y pague impuestos al aplicar el sistema tributario simplificado en caso de que el contribuyente cese la actividad respecto de la cual aplicó el sistema tributario simplificado?
El contribuyente presenta una declaración de impuestos a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel en que, según la notificación que presente a la autoridad tributaria de conformidad con el inciso 8 del art. 346.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se puso fin a la actividad empresarial respecto de la cual este contribuyente aplicó el sistema tributario simplificado. En este caso, el impuesto se paga a más tardar dentro de los plazos establecidos para la presentación de la declaración de impuestos. 346.23 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Es decir, el impuesto se paga a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel en que el contribuyente dejó de utilizar el sistema tributario simplificado. (cláusula 7 del artículo 346.21, cláusula 2 del artículo 346.23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)
¿Cuál es el procedimiento para notificar a la autoridad tributaria sobre la transición del contribuyente a un régimen tributario diferente debido a la pérdida del derecho a utilizar el sistema tributario simplificado?
Un contribuyente (organización, empresario individual), en caso de pérdida del derecho a utilizar el sistema tributario simplificado en el período de declaración (tributario), notifica a la autoridad tributaria sobre la transición a un régimen tributario diferente mediante la presentación dentro de los 15 días calendario posteriores a al vencimiento del trimestre en que perdió este derecho. Notificaciones de pérdida del derecho a utilizar el sistema tributario simplificado” (formulario recomendado N° 26.2-2 *)
(Cláusulas 4, 5 del artículo 346.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia; *Apéndice No. 2 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 2 de noviembre de 2012 No. ММВ-7-3/829@ “Sobre la aprobación del documento formularios para la aplicación del sistema tributario simplificado”
¿Cuál es el procedimiento para notificar a la autoridad tributaria sobre el deseo de un contribuyente que utiliza el sistema tributario simplificado de cambiar a un régimen tributario diferente?
A petición propia, un contribuyente (organización o empresario individual) que aplica el sistema tributario simplificado tiene derecho a cambiar a un régimen tributario diferente desde el comienzo de un nuevo año calendario notificando (formulario recomendado No. 26.2-3 “Notificación de denegación aplicar el sistema tributario simplificado” - Notificación *) sobre esta autoridad tributaria a más tardar el 15 de enero del año en que se proponga aplicar un régimen tributario diferente. Además, si no se presenta dicha notificación, hasta el final del nuevo año calendario el contribuyente está obligado a aplicar el sistema tributario simplificado.
(Cláusula 3, 6 del artículo 346.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia; *Apéndice No. 3 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 2 de noviembre de 2012 No. ММВ-7-3/829@ “Sobre la aprobación del documento formularios para la aplicación del sistema tributario simplificado”
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Para descubrir cómo pagar impuestos para un empresario individual, debe partir del sistema tributario en el que se encuentra. Además, conviene recordar que, además de los pagos directos al Servicio de Impuestos Federales, los empresarios también enfrentan tasas de seguro obligatorias.
Los impuestos y tasas son pagos ligeramente diferentes. Por tanto, no podrán devengarse si el empresario individual no realizó actividades en un período de tiempo determinado, es decir, no recibió ningún ingreso. Las tarifas del seguro se envían al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, prevén una inversión "para el futuro" y su pago es obligatorio, incluso si no se lleva a cabo la actividad empresarial. Además, el impuesto depende directamente de las actividades del empresario y las tarifas actuales son fijas.
La forma en que un empresario individual paga impuestos depende directamente del sistema tributario que eligió durante el registro. Este sistema representa un procedimiento especial para la deducción y cálculo de montos que serán transferidos al Servicio de Impuestos Federales.
Hoy en día hay un modo general y cuatro especiales, por lo que la IP tiene mucho donde elegir. Como regla general, los empresarios individuales eligen uno de los regímenes especiales, ya que están diseñados para apoyar a las pequeñas empresas y son más rentables en las etapas iniciales de desarrollo. Entonces, para comprender cómo pagar impuestos como empresario individual, es necesario comprender cada sistema tributario por separado.
Código Tributario Simplificado (USN) e Impuesto Agrícola Unificado
El sistema tributario simplificado se utiliza con más frecuencia que otros e implica, sin dividirlo en grupos. Así, un empresario paga simultáneamente el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el IVA y el impuesto sobre la propiedad del empresario individual, que se incluyen en un importe único. La gran ventaja de este sistema tributario es que el empresario individual tiene derecho a elegir el objeto que será gravado:
- ingresos de toda producción, es decir, tener en cuenta las ganancias por la venta de bienes y la prestación de servicios o trabajo, o de todo en conjunto. Si elige esta opción, deberá declarar y pagar el 6% de sus ingresos totales en su declaración de impuestos;
- ingresos excluyendo los gastos que se gastaron en la venta de bienes o trabajos, incluidos transporte, almacenamiento, etc. Sin embargo, la legislación fiscal proporciona una lista exhaustiva de todo tipo de gastos que los empresarios individuales pueden tener en cuenta al realizar los cálculos. Para este tipo de impuesto el tipo se fija en el 15%. Un porcentaje más alto no significa que el monto de los impuestos sobre esta propiedad será mayor, por lo que tiene sentido calcular con anticipación las posibles opciones y elegir la más preferible.
Cabe señalar que la opción “ingresos-gastos” también tiene sus inconvenientes. Entonces, si el empresario individual resolvió el siguiente período impositivo con pérdidas, es decir, los gastos excedieron el nivel de ingresos, entonces el empresario aún está obligado a pagar un impuesto por la cantidad del 1% de los ingresos, excluidos los gastos.
Además, un empresario individual que haya elegido el sistema tributario simplificado debe tener en cuenta que el número de sus empleados potenciales no debe exceder las 100 personas y el ingreso anual no debe exceder los 60 millones de rublos. Además, la simplificación no se establecerá para los empresarios individuales que realicen actividades en el campo de la extracción de minerales o la producción de bienes sujetos a impuestos especiales.
Existe un sistema similar en el Impuesto Agrícola Unificado (Impuesto Agrícola Unificado). Esta es una excelente opción para agricultores y quienes trabajan la tierra o pescan. El objeto aquí será la diferencia entre los ingresos reales y los gastos documentados por un monto del 6% del monto recibido. Una condición importante para los empresarios individuales que quieran adherirse al Impuesto Agrícola Unificado es que el 70% de los ingresos totales del empresario debe provenir del dinero de la venta de productos agrícolas.
Empresario individual y sus impuestos: vídeo
Sistema de patentes (PSN)
PSN es el único modo especial que las organizaciones no pueden utilizar y está destinado específicamente a empresarios individuales. Los impuestos que pagan los empresarios individuales bajo este sistema son el costo directo de la propia patente, y ya equivale al 6% de los ingresos anuales potenciales.
Los tipos de actividades económicas que se pueden realizar gracias a una patente se indican en el Código Fiscal, pero los gobiernos locales pueden ampliar su lista. Al igual que en el sistema tributario simplificado, existen restricciones en el número de posibles empleados (no más de 15 personas y el ingreso anual máximo) no más de 60 millones de rublos.
Impuesto imputado (UTII)
- este es uno de los tipos de impuestos especiales, cuyo monto no depende en modo alguno de los ingresos reales recibidos por el empresario individual. Naturalmente, surge una pregunta lógica: ¿cómo paga impuestos un empresario individual? El principal objeto de tributación aquí serán los mismos ingresos imputados al empresario, en función de los principales indicadores físicos y oportunidades de negocio en una determinada región. El cálculo del impuesto se realiza mediante una fórmula especial:
BD*FP*K1*K2*15%,
Dónde: DB- rentabilidad básica, que se toma por un mes en rublos y ya está marcada por la legislación fiscal, por lo que solo es necesario transferir los datos a la fórmula.
FP- un indicador físico, que también se indica en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, pero que también depende directamente del negocio y de las condiciones del mismo. Por lo tanto, diferentes tipos de actividades tienen diferentes indicadores físicos, condiciones de las que depende directamente el beneficio de un empresario individual. En el sector de la restauración y el comercio minorista, son los metros cuadrados de superficie de ventas, en un servicio de taxi, el número de coches, etc. Al elegir esto, puedes manipular el FP. Por ejemplo, para trabajar dos turnos en un automóvil, un empresario individual indicará solo un automóvil en los indicadores y, en consecuencia, los ingresos pueden duplicarse.
K1- coeficiente deflactor, que el Gobierno establece anualmente y se fija durante un año (en 2014, 1,672).
K2- coeficiente de ajuste, cuyo valor depende de las autoridades regionales. Cabe señalar que puede ser diferente para cada tipo de actividad. El valor específico depende de la popularidad y el prestigio, los ingresos potenciales, etc. El valor de K2 puede variar de 0,005 a 1, por ejemplo, una cafetería o cantina puede tener un coeficiente de 0,05 y un restaurante, 0,6.
Sistema básico (OSNO)
“brilla” para todos los que no lograron cambiar a uno de los modos especiales inmediatamente después del registro. Como regla general, los empresarios novatos no eligen OSNO por sí solos, ya que es necesario mantener informes a gran escala sobre muchos impuestos, lo que solo puede realizar un contador profesional, o incluso su personal. La característica principal de OSNO es la presencia de una serie de impuestos que se pagan por separado, lo que distingue sorprendentemente a este régimen de otros. Así, el pago de impuestos por parte de un empresario individual a OSNO prevé:
- IVA al 18%;
- Impuesto sobre la renta personal: 13% (pero solo sobre los ingresos que recibió el empresario individual como resultado de sus actividades);
- Impuesto sobre la propiedad de un empresario (sobre la que se utiliza para realizar negocios).
Por un lado, el sistema general es complejo y poco rentable, pero, por otro lado, las contrapartes están muy contentas de recurrir a este tipo de empresarios, ya que ya pagan el IVA sobre los bienes. Además, este es el único régimen que no tiene restricciones en cuanto al número de empleados y límites máximos de ingresos. Por eso, si un empresario individual planea crecer y desarrollarse, ampliando sus horizontes, es posible que necesite conocimientos sobre OSNO.
Después de recibir los primeros ingresos, un empresario individual a menudo hace preguntas: cómo pagar impuestos, qué impuestos, de qué y cuánto debe pagar para no tener problemas con la ley. Para encontrar respuestas, puede hacerse amigo del Código Fiscal. Toda persona que reciba ingresos y no quiera desprenderse de ellos debe conocer las disposiciones fundamentales de esta ley. Los siguientes consejos le ayudarán a navegar en la jungla de la legislación fiscal.
Dependiendo del esquema elegido por el empresario, el impuesto pagado en relación con el uso del "impuesto simplificado" es:
- 6% de los ingresos recibidos,
- o el 15% de la diferencia entre ingresos y gastos.
El formulario del 6% es popular porque no es necesario confirmar los gastos incurridos. Es este esquema el que se utiliza, por regla general, en relación con la prestación de servicios. El comercio prefiere pagar con las ganancias.
Un poco de gastos
Ésta es la pregunta más difícil en el sentido “simplificado”. Los tipos de gastos mediante los cuales un empresario puede reducir sus ingresos están establecidos por ley. Esta lista es exhaustiva y no se puede ampliar.
Así, los gastos están definidos por el artículo 346.16 e incluyen gastos tales como:
- pago por activos tangibles e intangibles(instalaciones producción, prestación de servicios)
- pago de licencias y patentes
- alquilar
- salarios de los empleados y otros beneficios sociales
- los costos de materiales
- intereses sobre préstamos y créditos
- los gastos de viaje
- gastos de papelería
- pago por servicios de comunicacion
Vale la pena señalar que esta es una lista incompleta de los gastos especificados en la ley, pero los más demandados por los empresarios. No estaría de más echar otro vistazo al arte. 346.16 del Código Tributario cada vez, de repente surge algún gasto que te permitirá reducir legalmente la base imponible.
En segundo lugar, un empresario puede llevar registros e informar al estado de forma independiente, sin recurrir a contadores, abogados y auditores. El esquema es bastante simple y puedes calcular el impuesto usando una calculadora normal o incluso mentalmente, sin necesidad de conocimientos o experiencia adicionales. Pero si no quiere lidiar con esto, los servicios de contabilidad simplificados son muy económicos: de 500 a 3000 rublos por trimestre, que es una cantidad muy pequeña. Según el sistema fiscal general, esto será más caro, especialmente si tienes que contratar a tu propio contable.
En tercer lugar, el pago y declaración de este impuesto se realiza antes del 20 de enero del año anterior. Lo cual es muy conveniente para un emprendedor, ya que solo es necesario completar una declaración y hacer cola una vez al año.
Independientemente del régimen fiscal para ciertos tipos de actividades (por ejemplo, para el comercio minorista), existe un impuesto único especial para ciertos tipos de actividades. Su esencia radica en el hecho de que al empresario se le carga una cierta cantidad de ingresos esperados.
Por ejemplo, un empresario utiliza 5 metros cuadrados de local para vender productos. Para ello, la legislación fiscal prevé un impuesto de 1.800 rublos por metro cuadrado por trimestre. Resulta que por una cuarta parte del negocio el empresario debe pagar 9.000 rublos, independientemente de los ingresos recibidos.
También existen otras formas de calcular este impuesto dependiendo del tipo de actividad. Un empresario debe familiarizarse con el Capítulo 26.3, porque este impuesto cubre bastantes tipos de actividades que realizan especialmente los empresarios novatos.
De todo esto podemos concluir que un emprendedor novato aún debería elegir un sistema tributario simplificado. Esto le permitirá reducir legalmente la carga fiscal, así como ahorrar en servicios de contabilidad. Pero es muy posible que los grandes clientes busquen socios que les permitan reembolsar el IVA. Y para ello es necesario que el propio socio esté en régimen de pago del IVA.(y “simplificado "no lo permite). No todos, pero sí muchos clientes, plantean exigencias similares. Sin duda, estos detalles deben discutirse antes de celebrar contratos.
17 de enero de 2010 121812