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Presupuesto del Estado y sus funciones. Funciones del presupuesto estatal ¿Cuántas funciones realiza el presupuesto?

La esencia del presupuesto se manifiesta en sus funciones. El presupuesto tiene dos funciones: distribución y control. Con ayuda de la función distributiva, la acumulación de una parte del producto social en el presupuesto, como fondo centralizado de fondos, y la distribución de los fondos presupuestarios entre los territorios del país, sectores de la economía nacional, productivos y no -esferas productivas, entre entidades empresariales, entre la población.

Las relaciones asociadas con el retiro de parte de los fondos de las entidades económicas y la población a favor del estado son uno de los grupos de relaciones presupuestarias. La acumulación de fondos en el presupuesto se lleva a cabo principalmente por el método impositivo, mediante el pago de diversos impuestos al presupuesto, los principales de los cuales son el impuesto al valor agregado, los impuestos especiales, el impuesto a la renta, el impuesto a la renta personal. Con la ayuda del método fiscal, los derechos de aduana y las tasas se reciben en el presupuesto. Parte de los fondos va al fondo centralizado de fondos estatales - el presupuesto por un método no fiscal.

Las relaciones asociadas a la asignación de fondos del presupuesto, representan el segundo grupo de relaciones presupuestarias. Los fondos presupuestarios se destinan al cumplimiento por parte del Estado de sus funciones, a fin de igualar el desarrollo socioeconómico de los territorios del país, mejorar el nivel de vida de la población y garantizar la justicia social en la sociedad.

Debido a las diferentes condiciones naturales y climáticas, los recursos naturales heterogéneos disponibles en las diferentes regiones del país, los diferentes niveles de su desarrollo económico y social, los fondos se redistribuyen a través del presupuesto entre los territorios del país con el fin de igualar su desarrollo socioeconómico y el nivel de vida de la población, para otros fines. Entonces, por ejemplo, tradicionalmente las regiones del Extremo Norte y regiones equivalentes reciben apoyo presupuestario debido a las duras condiciones naturales y climáticas, la ciudad de Moscú recibe asignaciones presupuestarias adicionales para el desempeño de las funciones de la ciudad: la capital del país, se transfieren fondos a las repúblicas del sur para restaurar la economía destruida por la guerra.

En relación con el desarrollo prioritario de determinados sectores de la economía nacional, el apoyo a sectores de importancia estratégica para el país, a través del presupuesto, se redistribuyen fondos entre ellos. En todos los países desarrollados, por ejemplo, la agricultura se financia con cargo al presupuesto como un sector de importancia estratégica que proporciona recursos alimentarios al país. En diferentes períodos de desarrollo económico, dependiendo de los objetivos de reestructuración estructural de la economía, los fondos presupuestarios en nuestro país se asignaron a la industria química, ingeniería mecánica, industrias complejas de combustible y energía, etc.

El desarrollo de la sociedad es imposible sin el desarrollo de la esfera social, por lo que se asignan importantes recursos del presupuesto para el mantenimiento de toda la esfera no productiva. En los países desarrollados, el gasto social representa más de un tercio de todo el gasto presupuestario. Estos incluyen el gasto en cultura física, deportes y salud, cultura, arte y ciencia, educación e ilustración. A través del financiamiento presupuestario de las actividades de las instituciones presupuestarias, se cumplen los derechos constitucionales básicos de los ciudadanos.

Los fondos presupuestarios se asignan para la implementación de programas no solo sociales, sino también productivos de importancia nacional. Los fondos del presupuesto pueden asignarse a entidades económicas específicas que cumplen con el orden estatal, incluidas en el sector prioritario de la economía, que se incluyen en el programa de desarrollo económico financiado con cargo al presupuesto.

Los ciudadanos del país también son sujetos receptores de fondos presupuestarios. Las asignaciones presupuestarias se asignan para el pago de asignaciones por hijos, para alimentación, para familias de escasos recursos y de escasos recursos. No todos los ciudadanos del país reciben directamente fondos del presupuesto en forma de beneficios específicos, sino solo aquellos que realmente lo necesitan. El país se está enfocando en la focalización de la asistencia social.

La función de control del presupuesto es inseparable de la función de distribución. Los procesos de distribución son imposibles sin el control financiero, al mismo tiempo, las relaciones de distribución en la sociedad son objeto del control financiero. La función de control del presupuesto permite controlar la optimización de los procesos de distribución de los fondos presupuestarios, comparar los resultados de la distribución en términos de valor y en especie. Además, la función de control del presupuesto permite cuantificar la eficacia del uso de los fondos presupuestarios, en particular, y de todos los recursos financieros en general, ya que es el presupuesto y su estado uno de los principales criterios para la estado no solo del sistema financiero del país, sino de toda la economía en su conjunto. La planificación de indicadores presupuestarios se realiza sobre la base de planes-pronósticos del desarrollo socioeconómico del país, por lo tanto, el incumplimiento del presupuesto indica el incumplimiento de otros indicadores económicos y productivos del país en su conjunto.

Tales indicadores relativos del estado del presupuesto como el nivel de sus ingresos y gastos en el PIB, el nivel del déficit presupuestario, la proporción de los gastos presupuestarios en la esfera social, se utilizan en las evaluaciones internacionales del desarrollo socioeconómico de la país.

Debatir cuestiones de la esencia y funciones del presupuesto

En la literatura económica no existe consenso sobre la esencia del presupuesto y sus funciones. La complejidad de determinar la esencia del presupuesto se debe a que este término se utiliza para referirse a fenómenos de distinta naturaleza.

Hay varios enfoques para la presupuestación. Hoy, la comprensión material y jurídica del presupuesto es relevante. En el sentido material (económico), aquí significan un fondo monetario centralizado en cierta escala, que está a disposición de una autoridad dotada de poder. Los abogados tradicionalmente definen un presupuesto como un "programa financiero, plan de actividades", "plan de la economía estatal". Al mismo tiempo, de acuerdo con sus características legales, dicho plan financiero es aprobado por ley (para los presupuestos federales y regionales) o por decisión de una autoridad (para los presupuestos municipales). La ambigüedad de la naturaleza del presupuesto se prueba por la existencia de al menos cinco significados en los que se utiliza el término "presupuesto":

1. Plan financiero del estado.

2. Fondo de fondos del Estado, que cubre los gastos del gobierno.

3. Ley estatal, ley que establece el plan financiero del estado.

4. El sistema de ciertas relaciones financieras (económicas).

5. La forma de formación y gasto del fondo de fondos destinados al apoyo financiero de las tareas y funciones del gobierno autónomo estatal y local.

En la literatura financiera, el presupuesto se ha interpretado con mayor frecuencia y se interpreta como un conjunto de ciertas relaciones monetarias asociadas con la distribución del producto social total (PIB o PNB) y el ingreso nacional con el fin de formar y utilizar un fondo nacional centralizado de fondos. Entonces, según Rodionova V.M. “En términos de esencia económica, el presupuesto del Estado son las relaciones monetarias que surgen entre el Estado y las personas jurídicas y las personas naturales en relación con la redistribución del ingreso nacional (parcialmente y la riqueza nacional) en relación con la formación y uso de un fondo presupuestario destinado a financiar el economía nacional, eventos sociales y culturales, necesidades de defensa y administración pública.

En el libro de texto "El sistema presupuestario de la Federación Rusa" editado por el prof. MV Romanovsky y el prof. V.O. Vrublevskaya dijo que "el presupuesto es un sistema de relaciones monetarias imperativas, en cuyo proceso se forma y utiliza el fondo presupuestario".

Según O. V. Sokolova "La esencia económica del concepto de presupuesto se revela a través de la totalidad de las relaciones presupuestarias en la formación y uso del fondo presupuestario del país".

En el Código de Presupuesto, el presupuesto se define como "una forma de formación y gasto de un fondo de fondos destinados al apoyo financiero de las tareas y funciones del gobierno estatal y local".

La mayoría de los economistas creen que las relaciones presupuestarias surgen de la distribución y redistribución del producto social total y del ingreso nacional en relación con la formación y el gasto de un fondo centralizado de fondos utilizados para las necesidades nacionales. Sin embargo, algunos economistas creen que el presupuesto está destinado a la distribución del producto social, mientras que otros creen que la distribución se realiza con la ayuda de las finanzas, y el presupuesto solo redistribuye lo que ya ha sido distribuido por las finanzas.

Algunos economistas no distinguen el presupuesto como una categoría económica o financiera independiente y todavía lo entienden solo como el plan financiero del país, mientras que otros consideran el presupuesto solo como un fondo de fondos. En el libro de texto "Finanzas, circulación monetaria y crédito" ed. profesores V.K. Senchagov y A.I. Arkhipov dijo: "El presupuesto estatal es el principal plan financiero del país, que garantiza la formación, distribución y uso de un fondo centralizado de fondos como requisito previo para el funcionamiento de cualquier estado". Según T. F. Yutkina "El presupuesto es el plan contable del estado, que le permite controlar el proceso de transferencia de fondos a los ingresos del tesoro y el proceso de uso de los recursos presupuestarios de acuerdo con el programa presupuestario de gastos". Este enfoque revela el papel del presupuesto en el desempeño de las funciones del Estado, pero no refleja completamente su esencia.

En los últimos años, las cuestiones discutibles de la esencia de las categorías económicas no se consideran en la literatura, sino que se estudian principalmente cuestiones prácticas de carácter aplicado. Tal vez por eso el Código Presupuestario define el presupuesto como una forma de formación y gasto de un fondo de fondos destinados a asegurar las tareas y funciones del autogobierno estatal y local. Sin embargo, el estudio de la forma aún no revela el contenido económico de la categoría. Las categorías económicas y financieras son una abstracción científica, pero sirven como una herramienta importante para el conocimiento profundo de los fenómenos financieros. El presupuesto como categoría financiera por su naturaleza tiene un carácter objetivo y refleja las relaciones que realmente existen en la sociedad. El presupuesto es una categoría compleja y diversa, que refleja el movimiento de otras categorías. Los ingresos presupuestarios reflejan las relaciones económicas que surgen entre el Estado y las entidades empresariales y la población en relación con el retiro de parte de sus fondos para formar un fondo presupuestario. Los gastos presupuestarios reflejan las relaciones económicas que surgen en relación con el gasto del fondo presupuestario para determinados fines.

La cuestión de las funciones del presupuesto también es discutible. En la literatura educativa, puede contar más de quince funciones del presupuesto. Las más mencionadas son la distribución, el control, la redistribución, el apoyo financiero de la política social, la regulación estatal y el estímulo económico, la función de control sobre la formación y uso de un fondo centralizado de fondos, las funciones de formación y uso del fondo presupuestario, estimulantes, asignativos y otros.

La mayoría de los economistas destacan las funciones de distribución (redistributiva) y control del presupuesto. Sin embargo, algunos creen que el presupuesto solo redistribuye lo que ya ha sido distribuido por las finanzas y señalan la función redistributiva del presupuesto, mientras que otros creen que el presupuesto cumple solo una función distributiva, dentro de la cual se distinguen la distribución primaria y la secundaria. En nuestra opinión, la característica esencial del presupuesto es la distribución del producto social y del ingreso nacional para movilizar su parte en un fondo presupuestario centralizado con la subsiguiente distribución de los fondos presupuestarios para fines específicos. Al mismo tiempo, no se puede negar que el presupuesto se utiliza para redistribuir el ingreso nacional entre las ramas de la economía nacional, los territorios del país, las esferas productivas y no productivas, etc. Nos parece que los procesos de redistribución se realizan en el marco de la función distributiva del presupuesto, como categoría económica.

En el libro de texto Sabanti B.M. las funciones presupuestarias no se consideran en absoluto. Escribe: "La esencia y el contenido del presupuesto están determinados por las funciones del Estado, la más importante de las cuales es la reproducción de las relaciones de producción que prevalecen en una u otra etapa del desarrollo del Estado".

En la literatura financiera de los últimos años, la función estimulante del presupuesto se ha vuelto bastante común, ya que la asignación de los créditos presupuestarios debe alentar a las entidades económicas a utilizarlos de manera eficiente y económica, para movilizar sus propios recursos internos. Sin embargo, se debe estar de acuerdo con la opinión del V.M. Rodionova que se debe distinguir entre la esencia de la categoría económica y su papel. El papel de la categoría económica en la reproducción social refleja el grado de su impacto en los procesos de reproducción, y la función es un reflejo de la esencia de la categoría en acción. La característica esencial del presupuesto es su propósito público: formar un fondo presupuestario con la ayuda de la distribución del producto social y el ingreso nacional para gastarlo en las necesidades nacionales. Al mismo tiempo, cabe señalar que los procesos de distribución son imposibles sin un control financiero constante sobre la formación y el gasto de los fondos, en este caso, el fondo presupuestario. Todas las demás llamadas funciones del presupuesto son solo una manifestación de distribución y control. Las funciones del presupuesto en la interpretación de algunos autores se presentan en el Cuadro 27.

Siendo el eslabón principal del sistema financiero, cumple dos funciones principales.

- La función distributiva implica la concentración de fondos en el estado a través de varios canales de recepción y su uso para cumplir con las metas y funciones del estado. Esta función la realiza el erario público a través de sus órganos.

- La función de control se manifiesta en la implementación de medidas de control sobre el proceso de formación y uso de fondos en diversos eslabones estructurales de la economía. Lo llevan a cabo las inspecciones fiscales y la policía tributaria, las haciendas estatales, el Banco Central y otros organismos.

La esencia de cualquier categoría económica, incluido el presupuesto, se manifiesta en sus funciones. Dado que el presupuesto es la categoría financiera más voluminosa y básica, todas las funciones principales de las finanzas pertenecen a él: redistribución del PIB; regulación estatal y estímulo de la economía; apoyo financiero del sector público y la implementación de la política social; control del rublo sobre la formación y el uso de fondos centralizados de fondos.

Al regular las relaciones económicas de esta manera, el estado puede aumentar o restringir deliberadamente el ritmo de producción, acelerar o debilitar el crecimiento del capital y el ahorro privado y cambiar la estructura de la demanda y el consumo.

El presupuesto realiza una serie de otras funciones. Éstos incluyen:

— Función de información. El presupuesto es un indicador del estado actual de la economía, el ámbito social y la situación política del país. La estructura de sus ingresos y gastos permite juzgar las prioridades de la política estatal, el alcance de la influencia de los grupos de interés individuales en ella. Además, dado que la ley sobre el presupuesto para el próximo año se elabora como un documento de planificación, actúa como un pronóstico de la situación económica futura. Su desarrollo va acompañado de cálculos predictivos de los principales indicadores del desarrollo del país, que están guiados no solo por las instituciones estatales, sino también por las organizaciones del sector no estatal de la economía, así como por los ciudadanos comunes. Los indicadores de planificación y previsión previstos en la ley de presupuestos forman unas expectativas en la sociedad, que pueden ser tanto positivas como negativas.

— Institucionalización de las preferencias públicas. En los estados democráticos, la adopción de una ley de presupuesto está necesariamente precedida por su consideración en el parlamento. En esta etapa, se realizan ajustes al proyecto de ley elaborado por el gobierno, teniendo en cuenta las opiniones de los diputados que representan los intereses de sus electores. Por lo tanto, la estructura del presupuesto refleja las preferencias del público por la política pública. A través de los mecanismos de la democracia representativa, estas preferencias se materializan en números específicos de partidas de ingresos o gastos.

Esta función del presupuesto en diferentes países se implementa de diferentes maneras. Depende de cómo se desarrollen los procedimientos para la participación de los ciudadanos y sus representantes en la elaboración de la ley sobre el presupuesto y el control sobre su ejecución. De gran importancia es el orden establecido del proceso presupuestario, el grado de participación real de las autoridades representativas en él, así como el control de los votantes sobre las acciones de los órganos electos.

— Función reguladora. En una economía de mercado, el principal instrumento de regulación estatal
es el sistema financiero, cuyo eslabón central es el presupuesto. Todas las decisiones de política económica significativas deben estar respaldadas financieramente, por lo que cuentan con el respaldo de un gasto presupuestario adecuado.

La influencia del presupuesto no se limita al sector público de la economía y va mucho más allá. La influencia regulatoria la ejercen no sólo los gastos presupuestarios, sino también los impuestos que estimulan o dificultan el desarrollo de determinadas industrias o áreas de actividad.

SECCIÓN III. MACROECONÓMICA

TEMA 12. El sector financiero de la economía y los fundamentos de su funcionamiento

4. La fiscalidad: esencia y principios.

El concepto de finanzas y sus funciones.

Por debajo Finanzas se refiere a la totalidad de las relaciones económicas, manifestadas en el proceso de formación, distribución y uso de los fondos como recursos financieros en la economía. Al mismo tiempo, bajo recursos financieros comprender los ingresos de todas las partes de la economía, desde las empresas hasta las agencias gubernamentales. En un sentido amplio, los recursos crediticios de los bancos también se denominan recursos financieros. La diferencia entre ellos radica en que el sistema financiero en el sentido estricto del concepto realiza el retiro, distribución y redistribución de fondos de forma gratuita e irrevocable, y el sistema crediticio es una redistribución temporal de fondos, es decir, reembolsable y por una tarifa.

Hay dos principales funciones financieras:

La función de distribución, que consiste en la distribución (redistribución) de la renta neta. Como resultado, se forman y utilizan fondos monetarios específicos del estado, entidades económicas e ingresos de la población;

La función de control, que consiste en la realización por parte de los órganos gestores de los recursos económicos, del control sobre su disposición y utilización.

Sector financiero del sistema económico- este es un conjunto de relaciones monetarias derivadas de la formación y gasto de fondos monetarios en la economía nacional. Institucionalmente, el sector financiero de la economía tiene una estructura compleja y consta de dos subsistemas:

Finanzas centralizadas o públicas:

el presupuesto central

presupuestos locales;

fondos extrapresupuestarios.

Finanzas descentralizadas:

Finanzas corporativas;

· finanzas de las organizaciones públicas;

finanzas del hogar.

Presupuesto del Estado y sus funciones.

La existencia del Estado y su participación activa en la economía presupone la disponibilidad de los fondos necesarios para la realización de tales actividades. Estos fondos se implementan a través de el presupuesto estatal, que es el eslabón principal en el sistema financiero del estado. Como categoría económica, es un conjunto de relaciones financieras que se suscitan entre el Estado y las entidades empresariales (personas naturales y jurídicas) en cuanto a la formación, distribución, redistribución y uso del fondo de fondos del Estado.

En su forma externa, el presupuesto estatal es una estimación compilada anualmente de los ingresos y gastos del estado, su principal plan financiero.

La estructura del presupuesto estatal tiene sus propias características nacionales y depende del nivel de desarrollo socioeconómico del estado, su estructura administrativo-territorial, los principios de funcionamiento del sistema económico y otros factores.

Desde la posición de la estructura organizativa del dispositivo, el presupuesto estatal se divide en tres elementos principales:

- presupuesto central (republicano, federal), cuál es el presupuesto del gobierno del país;

- presupuestos locales, que representan los presupuestos de las autoridades de las unidades de la estructura administrativo-territorial del país;

- fondos extrapresupuestarios, que son fondos fiduciarios de fondos formados a expensas de pagos especiales y están destinados a resolver ciertos problemas. Tienen cierta independencia, están separados del presupuesto estatal y son administrados directamente por las autoridades centrales y locales.

hay un concepto presupuesto consolidado como una combinación de presupuestos estatales y locales.

El presupuesto estatal está diseñado para reflejar los ingresos y gastos del gobierno del país. hace lo siguiente funciones :

Acumulación de recursos financieros en manos de organismos estatales con fines de distribución y redistribución entre industrias y regiones, grupos sociales de la población;

Asegurar el mantenimiento del estado con sus instituciones destinadas a implementar las funciones del poder estatal;

Estimulación del desarrollo económico del país;

Protección social de la población del país.

Ingresos presupuestarios─ relaciones económicas que surgen en el proceso de formación de un fondo centralizado de fondos estatales, que incluyen varios tipos de pagos ─ tributarios y no tributarios. Los ingresos pueden tomar la forma de recibos gratuitos de personas físicas y jurídicas, organizaciones internacionales y gobiernos extranjeros. Las principales características de los ingresos del presupuesto estatal son la gratuidad y la irrevocabilidad. La principal fuente de su educación es el ingreso nacional y, a veces, la riqueza nacional.

Hay tres canales principales de ingreso de efectivo al presupuesto: propiedad estatal, recursos nacionales, pagos obligatorios de firmas físicas y jurídicas, recursos atraídos en forma de préstamos estatales, ingresos por la venta de valores, loterías, etc. La composición y estructura de los ingresos presupuestarios están determinados en gran medida por los estados de política financiera.

gastos del presupuesto estatal─ el proceso de asignación y uso de los recursos financieros acumulados en los presupuestos de todos los niveles del sistema presupuestario. La estructura y el contenido de los gastos se forman bajo la influencia del nivel de desarrollo de las fuerzas productivas y las relaciones de producción, la situación económica y social específica. La influencia es ejercida por la política financiera del estado, las prioridades seleccionadas para el desarrollo de la sociedad y los métodos para implementar las tareas establecidas. Común a los gastos de todos los países es su objetivo principal ─ asegurar el desempeño del estado de sus funciones internas y externas. El principal tipo de financiación presupuestaria es provisión gratuita e irrevocable de fondos del presupuesto de un cierto nivel para la implementación de actividades estatales. Este principio supone que los fondos asignados para propósitos y necesidades nacionales no necesitan ser reembolsados.

La provisión de fondos presupuestarios se realiza en la forma de: asignaciones para el mantenimiento de las instituciones presupuestarias, transferencias, préstamos, inversiones en empresas estatales, financiamiento intergubernamental, fondos para el pago de obligaciones de deuda, etc.

Una serie de artículos del presupuesto estatal tiene un carácter generalmente aceptado. Por lo tanto, damos una estructura aproximada del presupuesto estatal de un país con economía de mercado:

yo . Ingreso – 100%

Impuestos (aranceles, tasas) - 70 - 80%;

Ingresos no tributarios (renta de la propiedad estatal, comercio exterior, privatización) - 8 - 10%

Otros impuestos, tasas e ingresos no tributarios, fondos del presupuesto objetivo - 10 - 20%

II. Gastos - 100%

Gasto en servicios sociales (salud, educación, beneficios sociales) - 30 - 40%;

Costos de producción y necesidades económicas (inversiones, subsidios a empresas estatales, subsidios a la agricultura, gastos para la implementación de programas estatales) - 10 - 20%;

gastos de defensa - 10 - 20%;

Gastos administrativos y de gestión (mantenimiento de órganos gubernamentales y judiciales, agencias de seguridad, asuntos internos) - 5 - 8%;

Pagos de la deuda pública - 7 - 10%;

Transferencias a otros niveles de gobierno - 10 - 15%;

Fondos presupuestarios objetivo, reposición de reservas estatales -5 -10%;

Los gastos presupuestarios resuelven problemas de carácter político, social y económico.

Tareas políticas consiste en mantener el orden socioeconómico existente e incluye gastos tales como la administración pública, el ejército, la seguridad, las actividades de política exterior, el apoyo a los medios de comunicación, etc.

Tareas sociales consisten en estabilizar la situación socioeconómica del país, mitigar las diferencias en los niveles de ingresos y niveles de vida de los distintos grupos de la población y apoyar a las industrias que prestan servicios sociales.

Tareas económicas consistir en la formación de un entorno de mercado competitivo mediante el apoyo a las pequeñas empresas y las medidas antimonopolio; en la reestructuración de la economía; en facilitar la entrada de productores nacionales a los mercados extranjeros; en el cumplimiento de las obligaciones de pago de la deuda interna y externa.

3. Deuda pública: interna y externa.

El estado ideal con la ejecución del presupuesto estatal es la cobertura total de los gastos del gobierno por los ingresos. Pero un rasgo característico del presupuesto estatal en casi todos los países, incluidos aquellos con economías en transición, es su desequilibrio , es decir. Disponibilidad déficit cuando los gastos superan los ingresos. La situación inversa, cuando los ingresos superan a los gastos, se denomina superávit . Hay un déficit en la mayoría de los países, que está asociado con: el papel creciente del estado en la economía; mayor gasto en fines sociales; un aumento en el costo de mantenimiento del aparato administrativo; desarrollo cíclico de la economía.

El desequilibrio del presupuesto estatal es uno de los factores más importantes que influyen en el desarrollo de la economía y el equilibrio macroeconómico. El tamaño del déficit presupuestario estatal afecta el tamaño de la demanda agregada, el nivel de precios, el estado de la balanza de pagos, etc.

El presupuesto estatal está determinado por tres factores principales:

Tendencia a largo plazo en los ingresos fiscales y el gasto público;

La etapa del ciclo económico en que se encuentra el país;

política del gobierno actual.

En teoría, también hay activo y pasivo déficits

El primero surge como consecuencia de un exceso de costes. Puede estar asociado al crecimiento de las inversiones que estimulan la creación de nuevas industrias, lo que conduce a la creación de puestos de trabajo, aumenta el empleo y el nivel de ingresos de la población. Todo esto conduce en última instancia al crecimiento económico.

El segundo se debe a una disminución de los impuestos y otros ingresos (debido a una desaceleración del crecimiento económico, pagos insuficientes).

Distinguir entre el déficit real y estructural del presupuesto estatal. Déficit estructural surge, por regla general, como resultado de la planificación del presupuesto estatal por parte del gobierno de tal manera que los gastos excedan los ingresos para resolver ciertos problemas en el desarrollo de la economía nacional en las condiciones del máximo uso posible de los recursos económicos. Déficit real se diferencia del componente estructural por el componente cíclico, que es aquella parte del déficit que aparece únicamente por el hecho de que la economía no está al nivel de producción que utiliza al máximo los recursos disponibles. La diferencia entre el déficit real y el déficit estructural se denomina déficit cíclico .

También hay un tipo especial de déficit - deficiencia primaria. Es la diferencia entre el déficit total y el monto de los intereses pagados por la deuda. Con el financiamiento de la deuda del déficit primario, aumentan tanto el monto principal de la deuda como su índice de servicio, es decir, aumenta la "carga de la deuda" en la economía.

Un déficit presupuestario se considera normal, aproximadamente correspondiente al nivel de inflación en el país. Las normas internacionales sugieren un posible déficit presupuestario del 2 al 3% del PNB. Por lo general, se considera aceptable un déficit presupuestario de hasta el 10% del monto de los ingresos, mientras que un déficit de más del 20% es crítico. Hay los siguientes formas de cubrir el déficit del presupuesto estatal :

Emisión de crédito y dinero;

Financiamiento de deuda en forma de venta de valores gubernamentales o préstamos de fondos extrapresupuestarios y organizaciones financieras internacionales;

Aumentar los ingresos fiscales, así como los ingresos por privatizaciones, aunque este método va más allá de financiar el déficit presupuestario en el sentido estricto de la palabra.

Los préstamos gubernamentales son menos peligrosos que la emisión. Sin embargo, también tienen un impacto negativo en el desarrollo económico. Al recurrir a la colocación forzosa de valores, el gobierno viola la motivación de mercado para el comportamiento de las entidades económicas en el mercado financiero. Además, opera efecto carretilla , que consiste en reducir el efectivo libre en el mercado de capitales para personas físicas, lo que dificulta el volumen de inversión y, en consecuencia, el crecimiento económico. Además, el financiamiento del gasto público a través de la emisión de valores puede afectar negativamente los términos del comercio exterior y, por ende, reducir aún más la tasa de crecimiento de la economía del país.

El financiamiento de la deuda interna de los déficits gubernamentales es solo moderadamente costoso cuando:

La oferta de recursos financieros en el mercado nacional es relativamente elástica;

El financiamiento de la deuda externa es limitado o relativamente costoso, mientras que la deuda interna es insignificante.

El financiamiento externo concesional del déficit presupuestario es el más atractivo, ya que dicho financiamiento está asociado al uso productivo de los recursos. Sin embargo, tales oportunidades son limitadas. Por lo tanto, el financiamiento externo aumenta la deuda externa y crea el problema de su servicio.

La deuda actual del gobierno se convierte en deuda pública. deuda estatal - el monto total de la deuda del gobierno con los tenedores de valores del gobierno, igual a la suma de los déficits presupuestarios anteriores.

La deuda pública se divide en capital y corriente. Capital - es el monto de las obligaciones de deuda emitidas y pendientes del estado, incluidos los intereses devengados, a pagar sobre estas obligaciones. deuda pública actual - Gastos por pago de rentas a los acreedores sobre todas las obligaciones de deuda del Estado y por reembolso de obligaciones, cuyo vencimiento haya llegado.

La deuda pública se divide en interno y externo . En la práctica mundial, existen las siguientes definiciones:

Deuda pública externa es una deuda con estados, organizaciones e individuos extranjeros. Esta deuda es la mayor carga del país, ya que debe regalar bienes valiosos, prestar ciertos servicios para pagar los intereses de la deuda y la deuda misma. También hay que recordar que el prestamista suele poner ciertas condiciones, tras las cuales se concede el préstamo.

deuda interna Este es el deber del Estado para con su población y sus empresas. Las obligaciones de deuda pueden tomar la forma de: préstamos recibidos por el gobierno; préstamos gubernamentales hechos a través de la emisión de valores en nombre del gobierno; otras obligaciones de deuda. Las obligaciones de deuda pueden ser a corto plazo (hasta 1 año), a mediano plazo (de 1 año a 5 años), a largo plazo (más de 5 años).

La naturaleza problemática de la deuda externa depende de su estructura en términos de urgencia y relevancia para el pago, de las reservas del país, la escala y competitividad de su economía. En la práctica de los países con economías de mercado desarrolladas, la deuda externa se considera un problema grave si:

La relación deuda externa/PIB supera el 50%;

La relación deuda externa/exportaciones supera el 273%;

Los pagos de intereses por el servicio de la deuda externa en relación con los ingresos de exportación superan el 30%.

En este caso, se habla de nivel crítico de deuda y la amenaza de pérdida de la independencia económica del país.

Consecuencias de tener una deuda pública importante (principales opciones):

1. Financiar la deuda pública a través de préstamos en el sector privado, por regla general, conduce a un aumento en la tasa de interés (el gobierno se ve obligado a ofrecer cada vez más títulos públicos, por lo tanto, sus precios caen y la tasa de interés aumenta ), un aumento en la tasa de interés conduce a una reducción de la demanda de bienes de inversión (en primer lugar, disminuyen las inversiones en capital fijo). Una disminución en la inversión en capital fijo significa que después de algún tiempo el capital fijo en el país disminuirá o al menos disminuirá su tasa de crecimiento. El capital fijo, como saben, es uno de los principales factores de producción, lo que significa que cuando disminuye, se socavan las posibilidades de crecimiento real del PNB.

2. La existencia de un déficit presupuestario del gobierno y el crecimiento de la deuda pública conduce a un aumento en las tasas impositivas (ya que el gobierno intenta obtener más ingresos). Un aumento en las tasas impositivas socava los incentivos para la actividad empresarial y los incentivos para trabajar, lo que implica una disminución en la producción o una disminución en su tasa de crecimiento.

3. En condiciones de recesión o depresión económica, cuando la confianza en los valores gubernamentales es baja, el déficit del presupuesto estatal se cubre mediante la venta de un aumento de la deuda pública al banco central del país. Esto conduce a un aumento de la base monetaria y, en última instancia, a un aumento de la inflación.

Cabe señalar que la deuda pública no puede entenderse de manera simplista. En macroeconomía, hay un concepto deuda pública neta. Junto con los pasivos (en este caso, esta es la deuda estatal), el gobierno también posee activos (varios elementos de propiedad estatal: acciones de empresas con participación estatal, solo empresas estatales, oro y reservas de divisas), es decir, hablando de deuda pública, es necesario compararla con los activos del gobierno.

Deuda pública neta= deuda pública - el valor de los activos del gobierno.

Obviamente, la situación es bastante peligrosa cuando la deuda pública neta es grande.

En el contexto de un aumento significativo de la deuda pública y crecientes dificultades presupuestarias, un país puede recurrir a refinanciación de la deuda pública (es decir, pagar la antigua deuda del gobierno mediante la emisión de nuevos préstamos). También se aplica al pago de intereses y reembolso de préstamos sobre la deuda pública externa. Además, en la gestión de la deuda pública pueden utilizarse medidas como la conversión, la consolidación, la unificación, el canje de bonos a razón de regresión, el aplazamiento del pago y la cancelación de préstamos.

Conversión- cambio en el rendimiento de los préstamos. Para reducir el costo de la gestión de la deuda pública, el Estado, si es posible, reduce el monto de los intereses pagados por los préstamos. Sin embargo, no se descarta un aumento en el rendimiento de los valores gubernamentales para los acreedores si se necesita un endeudamiento urgente para el estado.

Por debajo consolidación se entiende como un aumento o disminución de la duración de los préstamos ya retirados. Es posible combinar la consolidación con la conversión.

Unificación de préstamos gubernamentales suele llevarse a cabo junto con la consolidación, pero puede llevarse a cabo fuera de ella. La unificación de préstamos es la combinación de varios préstamos en uno, cuando los bonos de préstamos emitidos anteriormente se intercambian por bonos de un nuevo préstamo. El canje de bonos según la relación regresiva significa que varios bonos emitidos anteriormente en dinero viejo depreciado se equiparan a uno nuevo en dinero completo nuevo.

Aplazamiento de la devolución del préstamo (incumplimiento técnico) utilizado por el gobierno en los casos en que la emisión de nuevos préstamos no trae beneficios económicos, porque la mayor parte de los ingresos de los nuevos préstamos se utilizan para pagar y pagar los intereses de los antiguos. Cuando se retrasa la devolución de los préstamos, se posponen los plazos y se detiene el pago de los ingresos. El aplazamiento del pago de los préstamos es similar a la consolidación, pero cuando se consolidan los préstamos, los tenedores de bonos continúan recibiendo ingresos por ellos.

Por debajo cancelación de la deuda pública (incumplimiento legal) se entiende como una medida, como resultado de la cual el Estado renuncia por completo a las obligaciones sobre los préstamos emitidos. Suele ser consecuencia de la llegada al poder de nuevas fuerzas políticas.

La preparación del presupuesto estatal es una función del Ministerio de Hacienda, que se apoya en numerosos desarrollos de ministerios y servicios analíticos. Al mismo tiempo, se tienen en cuenta los objetivos de desarrollo socioeconómico del país, las restricciones externas e internas impuestas a las posibilidades de formar el lado de los ingresos del presupuesto.

Existen varios conceptos de regulación del presupuesto estatal:

balance anual de ingresos y gastos- cada ejercicio, los ingresos deben ser iguales a los gastos (la posibilidad de regulación presupuestaria y fiscal está limitada según el estado de la economía, lo que conduce a un déficit presupuestario oa su superávit);

ciclo comercial- durante un período de disminución de la producción, el gobierno aumenta el gasto - un aumento del déficit, y durante un período de crecimiento - reduce los costos, lo que aumenta el excedente de ingresos, que al final del ciclo industrial cubrirá el déficit;

finanzas funcionales- Asegurar el equilibrio macroeconómico, incluso si esto conduce a un déficit presupuestario estatal. Los economistas que comparten este concepto creen que:

El crecimiento económico conduce a un aumento de la renta nacional y de los ingresos fiscales al presupuesto;

El gobierno siempre puede aumentar los impuestos, emitir más dinero y, por lo tanto, eliminar el déficit;

El déficit presupuestario no afecta negativamente al desarrollo de la economía.

4. Tributación: esencia, principios.

El proceso de formación del presupuesto de ingresos se basa en la recaudación por parte del Estado de los pagos obligatorios a los presupuestos de todos los niveles. La parte más significativa de dichos pagos corresponde a impuestos y rentas equivalentes a los mismos.

impuestos son tarifas obligatorias impuestas por la ley estatal. Así, la esencia de los impuestos es la extracción por parte del Estado de una determinada parte del producto interior bruto en forma de contribución obligatoria a la sociedad.

Objetos de tributación rentas, el costo de los bienes, ciertos tipos de actividades, el uso de los recursos naturales, la transferencia de la propiedad, las transacciones con valores y demás objetos establecidos por la ley.

Al establecer los impuestos surgen conceptos tales como carga tributaria, base imponible, beneficios tributarios.

carga fiscal- la cantidad que pagan los contribuyentes. Está determinado por la política fiscal del gobierno, el nivel de ingresos.

la base imponible- la cantidad sobre la que se gravan los impuestos.

crédito fiscal- la principal herramienta para el uso operativo del sistema tributario. Existen los siguientes tipos de beneficios fiscales:

Objeto mínimo no imponible del impuesto;

Suspensión de tributación de ciertos elementos del objeto del tributo;

Disminución de las tasas impositivas;

Deducción de la base imponible;

crédito fiscal;

La tributación en cualquier país debe basarse en lo siguiente principios:

1) teniendo en cuenta las posibilidades del contribuyente;

2) obligación;

3) simplicidad y conveniencia de los cálculos;

4) tributación única;

5) flexibilidad del sistema tributario;

6) eficiencia en términos de redistribución de fondos.

Los impuestos hacen lo siguiente funciones

1) fiscal, lo que significa que el presupuesto del Estado se financia a través de los impuestos;

2) función social, que es mantener el equilibrio en la sociedad;

3) la función reguladora, manifestada en el hecho de que el estado con la ayuda de los impuestos afecta el estado de la economía;

4) control, ya que le permite controlar las actividades de las empresas, la distribución y el uso de los recursos financieros y otros;

5) distribución, es decir, con la ayuda de los impuestos, es posible mover recursos financieros entre industrias, regiones, grupos sociales, estructuras organizacionales;

6) estimulante, es decir, a través de incentivos fiscales y diferenciación de tasas impositivas, el estado puede incentivar el desarrollo de ciertas industrias, industrias, tipos de productos, regiones del país.

Para evaluar la equidad e igualdad en la recaudación de impuestos de los contribuyentes, en países con economía de mercado, se utiliza el concepto de tributación progresiva, es decir, la relación entre el monto recaudado en forma de impuesto sobre la renta y el monto de la renta. Debido a esto en el sistema tributario los siguientes tipos de impuestos: 1. impuesto proporcional indica que la cuantía absoluta del impuesto es proporcional a la base imponible. 2. impuesto regresivo significa una disminución del impuesto en términos porcentuales a medida que crece la base imponible. 3. impuesto progresivo indica que, en términos porcentuales, el impuesto se fija cuanto mayor sea la base imponible.

Desde el punto de vista del método de recaudación, los impuestos se dividen en directo e indirecto. Los primeros se pagan con los ingresos y bienes de las personas físicas y jurídicas (impuestos sobre la renta, sobre la renta, sobre bienes inmuebles). Estos impuestos son directamente proporcionales a la solvencia del contribuyente; las segundas- se establecen en forma de recargos al precio (arancel), aumentándolo (IVA, impuestos especiales, derechos de aduana).

Por área de distribución, los impuestos se dividen en a escala nacional y local.

Desde el punto de vista del uso de los fondos recibidos, asignan son comunes ( no tienen una finalidad específica en cuanto a su uso) y impuestos específicos(destinado a su uso en determinados fines).

El sistema tributario cumple sus funciones si la tasa impositiva se determina correctamente. Esta es una tarea extremadamente importante y difícil. Con base en la curva de Laffer (un economista estadounidense) (Fig. 1), se encontró que un aumento en la tasa impositiva a un cierto nivel crítico conduce a un aumento en los ingresos presupuestarios sin socavar el incentivo empresarial. Sin embargo, habiendo alcanzado el valor máximo en el nivel óptimo de impuestos, los ingresos presupuestarios comenzarán a disminuir, porque. Un aumento adicional en la tasa impositiva resultará en:

a) a la formación de una economía sumergida al ocultar actividades a las autoridades fiscales;

b) la terminación de actividades por parte de las empresas debido a su ineficiencia.

impuesto

ingresos

máximo

0 (50% según Laffer) 100% Tasa

Figura 1. Curva Laffer.

En general, se acepta que la tasa impositiva óptima existe en el nivel de 30-35%.

En la República de Bielorrusia, el sistema tributario está representado por los siguientes tipos de impuestos y pagos similares:

1). Impuestos indirectos.

1.1. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Son objeto del gravamen los producidos por la venta de bienes, obras, servicios, otros objetos y sus demás enajenaciones (enajenación gratuita, daño, faltante, etc.), así como el costo de los bienes importados al territorio de la República de Bielorrusia. Se encuentra vigente el método de compensación del cálculo del impuesto, en el cual está sujeta a pago la diferencia entre el monto del impuesto devengado y el monto del impuesto a pagar a los proveedores sobre los valores adquiridos. La tasa básica es del 20%, pero también se aplican tasas del 0%, 0,5%, 10% y 22%.

1.2. impuestos especiales El objeto del impuesto es el producto de la venta de ciertos bienes sujetos a impuestos especiales, así como el costo de estos bienes importados al territorio de la República de Belarús. Las tarifas se fijan para cada producto por separado, ya sea como un porcentaje del costo (específico), o en una cantidad determinada en euros o dólares estadounidenses por unidad de medida (ad valorem) o combinadas.

2) Impuestos directos incluidos en los costos de las empresas.

2.1. colección de los fabricantes. El objeto de los impuestos es el costo de las materias primas agrícolas o silvestres compradas para su posterior procesamiento o venta. La tasa es del 5%.

2.2. Impuesto ecológico. Objetos de tributación: volúmenes de recursos naturales extraídos, volúmenes de emisiones (descargas) de contaminantes, volúmenes de desechos colocados en lugares de almacenamiento de los mismos, volúmenes de petróleo y derivados transportados por el territorio y procesados en el país, volúmenes de producción e importación de envases a base de papel, cartón, plástico y otros materiales. Las tasas se establecen para cada objeto de tributación como estándar (dentro del límite aprobado) y sobrelímite (aumentado de 10 a 15 veces).

2.3. Pagos por terreno o renta por terreno. El objeto de los impuestos es el área de la parcela de tierra propiedad (utilizada) por la empresa. Las tarifas se fijan en función del destino del terreno y su calidad y ubicación, y se ajustan anualmente (pago por terreno) o se fijan en dólares estadounidenses (renta).

2.4. Peajes para vehículos pesados y sobredimensionados en las carreteras de la República de Bielorrusia. Se instala a la entrada de la red de carreteras pesando la carga por eje en rublos bielorrusos por cada tonelada-kilómetro que exceda la carga permitida.

2.5. Peajes en autopistas y puentes. Se cobra desde los vehículos que siguen la carretera "Kozlovichi - Minsk - la frontera de la Federación Rusa". Tarifas en euros según la altura del coche.

2.6. Cotizaciones de seguro obligatorias al Fondo de Protección Social del Ministerio de Trabajo y Protección Social de la República de Belarús. Establecido como un porcentaje de los salarios devengados de los empleados. Tasas del 34% para los empresarios (existen tasas del 29%, 28%, 24% y 5%) y del 1% para los trabajadores.

2.7. Primas de seguro obligatorias para el seguro de pensiones de empleo. Se gravan con los salarios devengados de los trabajadores que, de acuerdo con la legislación, tengan derecho a pensiones profesionales. El Gobierno fija anualmente las tarifas de cada profesión.

2.8. Primas de seguro obligatorio para el seguro obligatorio de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Se cobra como un porcentaje del salario devengado en Belgosstrakh. Las tasas se fijan según el tipo de actividad principal de la empresa u organización, la tasa base para la mayoría de las industrias es del 0,6%.

2.9. Aportaciones a fondos de innovación. Se paga como un porcentaje del costo de producción (servicios prestados, trabajo realizado). Obligatorio para las empresas de propiedad estatal y las empresas con participación de propiedad estatal, el resto puede aportarles dinero voluntariamente, con excepción de las empresas dedicadas a la construcción y producción de materiales de construcción, para las cuales el pago de deducciones es obligatorio independientemente de la forma de propiedad. La tasa base es del 0,25%, sin embargo, se establecen tasas más altas de hasta el 19,5% para ciertas industrias.

2.10. impuesto a la propiedad Pagado del valor residual (inicial menos la depreciación) de los edificios y estructuras propiedad de empresas e individuos o utilizados por ellos. La tasa la fijan las autoridades locales en una cantidad del 0,5% al 1% para las empresas y del 0,1% para las personas físicas.

3. Impuestos directos pagados de la utilidad recibida por la empresa.

3.1. impuesto sobre la renta. Se paga a partir del monto de las ganancias recibidas por la empresa menos el impuesto a la propiedad inmobiliaria. La tasa es del 18% en algunos casos del 9% y del 10%, se brindan numerosos beneficios.

3.2. Recaudación de los usuarios. Pagado en cantidades fijas por el uso de estacionamientos (para todos los dueños de autos) y por la tenencia de mascotas (para todos los dueños de mascotas).

3.4. colección costa afuera. Pagado de los montos transferidos a los residentes de los países y territorios incluidos en la lista de zonas extraterritoriales en la cantidad del 15% de los montos transferidos.

4. Impuestos directos relacionados con el valor de la propiedad.

4.1. Derechos arancelarios. Pagado del valor en aduana de la propiedad trasladada a través de la frontera de la República de Bielorrusia. Las tarifas para cada tipo de propiedad son establecidas por el Gobierno anualmente, ya sea como un porcentaje del valor (específico), o en una cierta cantidad en euros o dólares estadounidenses por unidad de medida (ad valorem) o combinados.

4.2. Impuesto sobre la compra de vehículos de motor . Pagado por las empresas del costo de los vehículos comprados por un monto del 3% al momento de la matriculación del vehículo.

5. Impuestos retenidos sobre la renta de los perceptores en la fuente de pago.

5.1. Impuesto sobre la renta de organizaciones extranjeras que no operan en la República de Bielorrusia a través de un establecimiento permanente. Pagado del costo de los servicios pagados a organizaciones extranjeras de acuerdo con la lista establecida por el Gobierno de la República de Belarús. La tasa básica es del 15%, pero hay otras tasas. Al mismo tiempo, el pago de servicios en países con los que se han celebrado acuerdos para evitar la doble imposición están exentos de pago, si este tipo de servicio bajo este acuerdo está sujeto a impuestos en otro país.

5.2. Impuesto sobre la renta. Pagado de los ingresos recibidos por los individuos. Los salarios se retienen de las fuentes de pago (empleadores) y se transfieren al presupuesto. Para los ingresos empresariales y de otro tipo, lo pagan los individuos por su cuenta. Tasas del 12% menos exenciones (550.000 por persona, 155.000 por hijo, etc.) y del 15% sobre determinadas rentas empresariales. Se aplican otras tarifas según el caso.

6. Impuestos en régimen fiscal especial.

6.1. Impuesto al juego.

Objetos de tributación: mesas de juego; máquinas tragamonedas; cajas registradoras totalizadoras; cajas registradoras de casas de apuestas. Las tasas se fijan en función del tipo de objetos de gravamen, su número y la localidad en que se encuentren.

6.2. Impuesto bajo el régimen simplificado de tributación. Pagado por elección de empresas que no excedan los parámetros establecidos en términos de número de empleados e ingresos como porcentaje de ingresos o ingresos brutos. Los tipos se fijan en el 5 % de los ingresos para los no contribuyentes del IVA, el 3 % para los contribuyentes del IVA y el 3 % para las empresas comerciales. Existen tarifas preferenciales para zonas rurales.

6.3. Impuesto único para los productores de productos agrícolas. Pagado en la cantidad del 2% de los ingresos recibidos de la venta de productos agrícolas.

6.6. Impuesto único de empresarios individuales y otras personas físicas. La pagan mensualmente las personas físicas que se dediquen al comercio de determinados bienes y presten servicios de acuerdo con la lista establecida. Las tarifas se fijan en importes fijos en euros.

Información similar.

1. Función de control. El presupuesto permite el control de las acciones del ejecutivo, que puede ser realizado de varias formas: por órganos especializados dotados de poderes de control (por ejemplo, la Cámara de Cuentas), por una organización superior, etc. En países con tradiciones democráticas desarrolladas , el control público es de gran importancia, para cuyo desarrollo se adoptan programas especiales para aumentar la transparencia del sistema presupuestario. El presupuesto se adopta como ley y, por lo tanto, impone restricciones a las acciones del gobierno. Legisla los límites de determinadas partidas de ingresos y gastos, que el Estado debe observar estrictamente en la aplicación de la política socioeconómica.

El presupuesto objetivamente, a través de las características cuantitativas de la formación y uso del fondo de fondos del Estado, refleja los procesos económicos que se desarrollan en los eslabones estructurales de la economía. Gracias a esta propiedad, el presupuesto puede “señalar” cómo los recursos financieros de las diferentes entidades empresariales llegan a disposición del estado, si el tamaño de los recursos centralizados corresponde al volumen de las necesidades del estado, si la inversión pública directa está funcionando de manera efectiva, etc. en el proceso presupuestario se destacan debilidades, puntos débiles de la economía del país.

El gobierno tiene la oportunidad, ajustando la dirección del movimiento de los recursos financieros centralizados, de intensificar la actividad de ciertas industrias y sectores de la economía. En consecuencia, la función de control del presupuesto no es prohibitiva, no restrictiva, le permite controlar el grado y las formas de influencia estatal en el proceso de reproducción.

2. Función de información. El presupuesto es un indicador del estado actual de la economía, el ámbito social y la situación política del país. La estructura de sus ingresos y gastos permite juzgar las prioridades de la política estatal, el alcance de la influencia de los grupos de interés individuales en ella. Además, dado que la ley sobre el presupuesto para el próximo año se elabora como un documento de planificación, actúa como un pronóstico de la situación económica futura. Su desarrollo va acompañado de cálculos predictivos de los principales indicadores del desarrollo del país, que están guiados no solo por las instituciones estatales, sino también por las organizaciones del sector no estatal de la economía, así como por los ciudadanos comunes. Los indicadores de planificación y previsión previstos en la ley de presupuestos forman unas expectativas en la sociedad, que pueden ser tanto positivas como negativas.

3. Institucionalización de las preferencias públicas. En los estados democráticos, la adopción de una ley de presupuesto está necesariamente precedida por su consideración en el parlamento. En esta etapa, se realizan ajustes al proyecto de ley elaborado por el gobierno, teniendo en cuenta las opiniones de los diputados que representan los intereses de sus electores. Por lo tanto, la estructura del presupuesto refleja las preferencias del público por la política pública. A través de los mecanismos de la democracia representativa, estas preferencias se materializan en números específicos de partidas de ingresos o gastos.

4. Función reguladora. En una economía de mercado, el principal instrumento de regulación estatal es el sistema financiero, cuyo elemento central es el presupuesto. Todas las decisiones de política económica significativas deben ser apoyadas financieramente, por lo que cuentan con el respaldo de un gasto presupuestario adecuado.

Mediante el gasto en salud, educación, seguridad social, el Estado regula el desarrollo social y el nivel de vida de la población del país. Con la ayuda de gastos para apoyar ciertos sectores de la economía, se asegura la producción de bienes y servicios socialmente significativos que, desde el punto de vista del mercado, pueden ser ineficientes. El presupuesto es un instrumento de política regional, ya que los fondos de las regiones donantes se utilizan para apoyar áreas deprimidas y en crisis que tienen un potencial económico insuficiente o están sufriendo las consecuencias de situaciones de emergencia.

5. Redistributivo– equiparación de ingresos entre grupos y estratos de la sociedad (reducción de la desigualdad social, apoyo a los que se encuentran en la zona de riesgo social, atención a los discapacitados, etc.). Refleja la redistribución de recursos entre las regiones del país, los sectores más significativos de la economía en un período determinado. A través del presupuesto estatal, el país concentra una parte significativa de la renta nacional para financiar la economía, los eventos sociales y culturales, fortalecer la defensa y mantener el gobierno y el gobierno.

6. Reproductiva. El equilibrio del presupuesto cuando se implementa en varias etapas y etapas de producción, distribución, intercambio y consumo regula el proceso de producción que se repite constantemente. Con la ayuda del presupuesto federal, se apoya el crecimiento económico, se desarrollan sectores clave de la economía, se reforman las estructuras económicas y se acelera el progreso científico y tecnológico.

En función del impacto en el proceso de reproducción ampliada, los gastos presupuestarios se dividen en corrientes (cubrir las necesidades actuales) y de capital (cubrir las necesidades de inversión y crecimiento de las reservas).

7. Estimulante. Apoyo estatal a sectores avanzados de la economía (aviación, programas espaciales, industria nuclear, ingeniería energética, etc.). El apoyo está asociado con la implementación de proyectos altamente efectivos y de rápida recuperación.

8 fiscales- por un lado, dotar al Estado de recursos financieros para la ejecución de tareas administrativas, de defensa, de política exterior y sociales directas, es decir, ejecutar aquellos servicios públicos que le sean asignados por la sociedad.

Esta función tiene por objeto crear las condiciones para el despliegue y uso eficiente de todos los recursos a disposición del Estado y el mantenimiento de un cierto nivel de actividad económica. La política fiscal del estado es la política de reducir el déficit presupuestario a un nivel correspondiente a los principales objetivos macroeconómicos: control de la inflación, aumento de la actividad de inversión de todos los recursos financieros y crecimiento del potencial económico general de la sociedad.

8. Sociales. Abarca todas las áreas del desarrollo social. El presupuesto federal financia no solo ramas de producción material, sino también esferas no productivas: educación, salud, cultura, etc. Permite lograr un desarrollo acelerado del potencial humano - el motor del progreso social. Teniendo en cuenta los fondos extrapresupuestarios, el presupuesto cubre instituciones de trascendencia social y cultural, lo que permite brindar apoyo social a grupos vulnerables de la población, para garantizar el funcionamiento de las instituciones de salud, educativas y culturales.

Mediante el gasto en salud, educación, seguridad social, el Estado regula el desarrollo social y el nivel de vida de la población del país. El presupuesto es un instrumento de política regional, ya que los fondos de las regiones donantes se utilizan para apoyar áreas deprimidas y en crisis que tienen un potencial económico insuficiente o están sufriendo las consecuencias de situaciones de emergencia.

Estas funciones del presupuesto son de carácter objetivo y tienen lugar en cualquier país del mundo, independientemente del nivel de desarrollo de las instituciones democráticas y de la naturaleza de la política económica estatal.

Propiedades requeridas presupuesto

Para que el sistema presupuestario pueda desempeñar con eficacia las funciones que le son asignadas, es necesario cumplir una serie de requisitos obligatorios:

Transparencia presupuestaria- apertura informativa del sistema presupuestario no sólo para los órganos del Estado, sino también para la sociedad en su conjunto; la integridad del reflejo de los ingresos y gastos del presupuesto, la apertura de la metodología para el cálculo de sus artículos individuales; precisión, confiabilidad y oportunidad de los informes de ejecución presupuestaria; una definición clara de los procedimientos para su elaboración, aprobación y ejecución; disponibilidad de mecanismos de control efectivos en todas las etapas del proceso presupuestario.

Regulación clara- para aumentar la transparencia del proceso presupuestario, es necesario regular claramente todas sus etapas y las facultades de sus participantes. La legislación define las funciones de las autoridades públicas individuales involucradas en el desarrollo y ejecución del presupuesto, el procedimiento para su interacción en varias etapas del proceso presupuestario y una serie de otros puntos.

franqueza Los materiales presupuestarios permiten a los ciudadanos y organizaciones tener una idea de las direcciones de la política socioeconómica del estado, no solo para el próximo año, sino también para un período más largo. Por lo tanto, los documentos más importantes que acompañan al proceso presupuestario deben publicarse en los medios de comunicación. Esto se aplica no solo al texto aprobado de la ley sobre el presupuesto para el próximo año, sino también a otros materiales: evaluaciones del estado actual de la economía del país y pronósticos para su desarrollo, el concepto de política estatal, informes sobre ejecución presupuestaria , etc.

Integridad del presupuesto- el requisito de su exhaustividad está estrechamente relacionado con la transparencia del presupuesto. El presupuesto debe cubrir todos los flujos financieros de las instituciones públicas. Los diferentes tipos de ingresos deben acreditarse en una sola cuenta presupuestaria a partir de la cual se financien todos los gastos previstos. Si no se cumple este requisito, el presupuesto no puede cumplir plenamente sus funciones, principalmente de información y control.

sistema presupuestario -

El sistema presupuestario de la Federación Rusa.- basado en las relaciones económicas y la estructura estatal de la Federación Rusa, regulado por el estado de derecho, la totalidad del presupuesto federal, los presupuestos de las entidades constituyentes de la Federación Rusa, los presupuestos locales y los presupuestos de los fondos extrapresupuestarios estatales

Consta de presupuestos de tres niveles:

- nivelo- el presupuesto federal y los presupuestos de los fondos extrapresupuestarios estatales;

Presupuesto federal - el eslabón principal del sistema financiero y presupuestario - es una forma de formación y uso de un fondo centralizado de fondos para garantizar las funciones de las autoridades públicas. El FB moviliza los recursos financieros necesarios para su posterior redistribución y uso con el fin de la regulación estatal del desarrollo económico del país y la implementación de la política social en el territorio de la Federación Rusa. A expensas de los fondos del FB, se cubren los siguientes gastos: mantenimiento de los órganos de gobierno, satisfacción de las necesidades de defensa del país, asistencia financiera a los sujetos de la Federación, servicio de la deuda pública, reposición de existencias estatales, reservas, etc.

Fondos extrapresupuestarios estatales - fondos de fondos formados fuera del presupuesto federal y los presupuestos de las entidades constituyentes de la Federación Rusa. Diseñado para implementar los derechos constitucionales a las pensiones, el seguro social, la seguridad social en caso de desempleo, la atención médica y la atención médica.

- II nivel- presupuestos de sujetos de la Federación Rusa y presupuestos de fondos extrapresupuestarios estatales territoriales;

El presupuesto del tema de la Federación Rusa. - la forma de formación y gasto de los fondos destinados a asegurar las tareas y funciones relacionadas con los sujetos de la jurisdicción del sujeto de la Federación. En conjunto con el conjunto de presupuestos de los municipios ubicados en el territorio del sujeto de la Federación, constituye el presupuesto consolidado de este sujeto.

- III nivel - presupuestos locales- la forma de formación y gasto de los fondos destinados a garantizar las tareas y funciones asignadas a los sujetos del gobierno local.

El presupuesto estatal, como todo el sistema de finanzas, tiene dos funciones: distributiva (redistributiva) y de control.

Con la ayuda de la función de distribución del presupuesto, los fondos se distribuyen a las esferas productivas y no productivas, la distribución interterritorial e intersectorial de los recursos financieros, se forman fondos especiales, los fondos se concentran en manos de los estatal y se utiliza para satisfacer las necesidades nacionales.

La distribución intersectorial y territorial del ingreso nacional se realiza de acuerdo con las necesidades del desarrollo económico y social de las regiones e industrias.

La esfera no productiva no participa en la creación de la renta nacional, pero es su consumidora activa. Del presupuesto de los trabajadores de estos sectores se asignan fondos para salarios, equipamiento técnico y mantenimiento de instituciones no productivas (salud, educación, etc.). A través de los gastos y los impuestos, el presupuesto estatal actúa como una institución importante para la distribución (regulación) y el estímulo de la economía y la inversión, y el aumento de la eficiencia productiva. A través del presupuesto, se brinda apoyo estatal a ciertos sectores de la economía: fabricación de aeronaves, programas espaciales, industria nuclear, ingeniería energética, industria del carbón y algunos otros. Dicho apoyo a menudo se asocia con la implementación de proyectos de recuperación rápida y altamente efectivos. Los impuestos se utilizan para regular la economía.

Al distribuir los recursos financieros a través del presupuesto, la orientación social de los fondos presupuestarios es importante. En política social, las principales prioridades son apoyar a los segmentos de la población más desprotegidos (jubilados, discapacitados, estudiantes, familias de bajos ingresos), así como el apoyo a las instituciones de salud, educación y cultura, y la solución del problema de la vivienda.

La función de control del presupuesto estatal se realiza en el proceso de generación de ingresos presupuestarios y financiamiento de sectores de la economía nacional. En las condiciones de formación de las relaciones de mercado, la importancia del control presupuestario en el proceso de movilización de recursos y su uso está aumentando. La función de control del presupuesto permite, a través de la formación y uso del fondo de fondos estatales, “señalar” cómo los recursos financieros (impuestos y otros recursos) de diferentes entidades empresariales ingresan a los ingresos del presupuesto. La base de la función de control es el movimiento de los recursos presupuestarios, reflejados en los correspondientes indicadores de asignaciones presupuestarias de ingresos y gastos.

El control presupuestario tiene tres objetivos principales:

- movilización de fondos para el fondo centralizado del estado;
- observancia del modo de economía al gastar recursos financieros;
- Mejorar la eficiencia del gasto de los fondos del presupuesto.

La función de control del presupuesto se expresa también en el hecho de que, al estar conectado con la economía nacional, el presupuesto muestra el curso de los procesos, las tendencias que allí se presentan. La recepción de fondos en el presupuesto y su uso muestran tanto éxito como deficiencias en las esferas de producción y circulación. Esto le permite prevenir la aparición de desequilibrios en el tiempo. Con la ayuda del presupuesto se ejerce el control sobre el uso racional de los recursos financieros.

Así, las principales funciones del presupuesto estatal, como principal plan financiero del Estado, son: 1) redistribución de la renta nacional y del PIB, lo que incide en la regulación estatal y dinamización de la economía, apoyo financiero a la política social; 2) control sobre la formación y uso del fondo de fondos.

Alrededor del 50% del producto interno bruto se redistribuye a través del presupuesto estatal. El presupuesto se usa ampliamente para la redistribución intersectorial y territorial de los recursos financieros, teniendo en cuenta los requisitos para la distribución más racional de las fuerzas productivas, el auge de la economía y la cultura de las regiones de la Federación Rusa. En las condiciones modernas, la mayor prioridad son los complejos agroindustriales, de combustible y energía, militar-industriales y de transporte.

El presupuesto contribuye a la formación de una estructura racional de la producción social, mejora de las proporciones, uso más eficiente de los fondos. En el proceso de planificación presupuestaria se establece la relación más adecuada entre fondos de fondos centralizados y no centralizados.

Si consideramos el presupuesto, veremos que consta de dos partes interconectadas: ingresos, que contiene la transferencia de todos los fondos entrantes, y gastos, que combina todo tipo de costos incurridos. La parte de ingresos se creó con el fin de proporcionar los recursos declarados en la estimación. La parte de gasto expresa la dirección del gasto del dinero ahorrado en el presupuesto.

La organización del sistema presupuestario de un estado depende, en primer lugar, de su estructura estatal. El sistema presupuestario tiene una estructura de dos niveles en los estados con un solo mecanismo. En tales estados, por ejemplo, la Federación de Rusia, los Estados Unidos de América, Alemania, existe un vínculo de transición: los costos financieros de los sujetos de la federación, los estados y los territorios.

Usando el ejemplo del concepto de presupuesto de la Federación Rusa, imaginamos que este concepto de presupuesto se basa en los presupuestos económicos de tres niveles diferentes:

el primer nivel - el presupuesto del estado nacional y los costos financieros de los fondos extrapresupuestarios municipales;

el segundo nivel: los costos financieros de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y los costos financieros de los fondos no presupuestarios municipales territoriales;

el tercer nivel - los gastos financieros regionales.

El presupuesto estatal federal y los costos financieros desagregados de las entidades constitutivas de la Federación Rusa constituyen el presupuesto estatal unificado de la Federación Rusa.

El presupuesto federal es el 1er nivel del concepto de la Federación Rusa. El presupuesto del estado federal se considera un importante proyecto monetario del país, que es ratificado por la Asamblea Federal en forma de ley federal.

En realidad, el presupuesto del Estado Federal es considerado el principal instrumento de distribución de la renta estatal y del PIB, a través del cual se concentran los recursos de divisas, necesarios para coordinar la formación financiera del Estado y la implementación de las figuras políticas sociales en un única localidad de la Federación Rusa. El presupuesto federal se basa en la necesidad de implementar la estrategia financiera pública preferida. Las principales funciones del presupuesto federal son: la división de los ingresos estatales y el PIB; asentamiento popular y revitalización económica; provisión monetaria de los políticos sociales; monitorear la formación y el consumo de un fondo centralizado de dinero en efectivo.

Los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación Rusa encajan en el segundo nivel del sistema monetario estatal. El presupuesto del sujeto de la Federación Rusa es una configuración de la creación y gasto de fondos predeterminados para asegurar las tareas y funciones asignadas a los objetos del sujeto de la Federación Rusa.

Los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación Rusa son uno de los canales importantes para llamar la atención de los residentes sobre las últimas consecuencias de la producción. Con estos presupuestos se financia en gran medida la formación de áreas del sector productivo, principalmente las industrias locales livianas y alimenticias, los servicios públicos y la promoción del transporte y las comunicaciones.

De particular importancia son los presupuestos de los sujetos en la organización de las tareas nacionales y sociales, principalmente en la división de los fondos públicos para el mantenimiento y promoción de la infraestructura social de la sociedad.

La división de los recursos financieros nacionales entre los niveles del sistema presupuestario se basa en criterios de independencia de los presupuestos, su ayuda estatal y el desarrollo territorial de las claves de sus ingresos. Sobre la base de estos principios, los ingresos de los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia se forman a expensas de sus propias fuentes de ingresos y reglamentarias.

Los presupuestos locales constituyen el tercer nivel de la organización presupuestaria de la Federación Rusa. Arte. 14 de la RF BC establece el presupuesto del municipio (presupuesto local) como una configuración para la creación y gasto de los recursos financieros que se destinan a suplir las tareas y funciones relacionadas con los objetos del gobierno local.

Se ha encomendado a las administraciones locales una importante tarea de implementación de la política pública del Estado. La financiación de los servicios públicos para los residentes se realiza en gran medida a expensas de los presupuestos locales.

Los resultados de los procesos económicos y sociales se muestran más claramente en la parte del gasto de los presupuestos locales. El aumento de los gastos está asociado a un aumento en el nivel de gasto en el mantenimiento de la vivienda y bienes comunales y culturales y del hogar, en el mejoramiento de los territorios, con una nueva edificación. También en los últimos años, se ha practicado ampliamente la transferencia de varios objetos departamentales, como vivienda, organizaciones socioculturales y organizaciones de servicio al consumidor, a propiedad municipal, lo que conduce a un alto aumento en los gastos presupuestarios.

Cabe señalar que la estructura de gastos de algunos tipos de presupuestos locales no es la misma y depende del volumen de la economía y la jurisdicción de sus órganos de administración de varias organizaciones territoriales.

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