¿Para qué compras se puede obtener una deducción de impuestos? Cómo obtener una deducción de impuestos

Qué ha pasado deducción de impuestos? (Si es absolutamente correcto, entonces una deducción de propiedad). Lo creas o no, este es un maravilloso regalo del estado en el momento en que compraste un apartamento. Existen deducciones no solo por la compra de un apartamento, sino que en este artículo solo hablaré de ellas.

Después de todo, los costos de compra de un apartamento (construcción de una casa), renovaciones, etc. probablemente se llevaron casi todo su dinero gratis. Y aquí, en algún siglo, el Estado no te quita dinero, sino que te lo da. Bueno, no es exactamente así, por supuesto, pero eso ya no es tan importante. También existe una deducción de propiedad al vender un apartamento, pero hablaremos de eso en la segunda parte del artículo.

Una pequeña aclaración sobre las deducciones fiscales,
que a menudo tengo que dar incluso a personas que saben leer y escribir en otras áreas, lo que significa que estas preguntas no son del todo obvias.

La primera pregunta que se hace a menudo es: “¿Cómo puedo obtener del Estado mis 260 mil rublos? (en este momento), si no estoy empleado oficialmente?.

Pero si una persona no trabaja (no está empleada), significa que no paga impuesto sobre la renta.
(incluso si al mismo tiempo gana un dinero decente). Y si no paga el impuesto sobre la renta, el Estado no le devolverá nada.

Una deducción fiscal, en esencia, es que el Estado le devuelva su dinero (o no lo acepte), que usted paga o debería haber pagado en forma de impuesto sobre la renta. Por eso dije que esto no es realmente un regalo.

Y resulta que si una persona no paga impuesto sobre la renta porque no está empleada, porque es un empresario (el empresario individual no paga impuesto sobre la renta), entonces no hay ninguna deducción fiscal de la que hablar.

En total, si paga el impuesto sobre la renta (13% de su salario), con la ayuda de una deducción fiscal puede evitar pagarlo o devolverse este 13% al final del año. Si no paga el impuesto sobre la renta o paga muy poco debido a los salarios "en un sobre", entonces no podrá aprovechar la deducción fiscal o en mucha menor medida de lo que esperaba.

Ahora pasemos directamente a cómo obtener una deducción de impuestos.

La opción más sencilla, que te aconsejo, es recibir una deducción fiscal en tu lugar de trabajo..

Es decir, para decirlo de manera muy simple, recibirás salarios Un 13% más que antes. (Permítanme recordarles que estamos hablando de salarios oficiales).

Al mismo tiempo, la propia empresa no genera costes adicionales por su salario. Simplemente no remite impuestos sobre la renta al gobierno.

Para recibir una deducción de impuestos en el trabajo, debe proporcionar


decreto contable de la oficina de impuestos. Puedes hacer esto en cualquier momento. Esta resolución (notificación) tiene una vigencia de un año, luego será necesario recibirla nuevamente.

¿Qué necesitas hacer para obtener esta resolución? La opción más sencilla es acudir a la oficina de impuestos del lugar de registro (precisamente en el lugar de registro, incluso si es otra ciudad), llevarles un modelo de solicitud de deducción de impuestos en el lugar de trabajo y una lista. documentos necesarios. (Por supuesto, no me resulta difícil proporcionar una solicitud de muestra, pero en cada oficina de impuestos hay mucha ayuda tanto con la solicitud como con la lista de documentos adjuntos. Por lo tanto, puede llevar una solicitud de muestra de la oficina de impuestos y complételo allí (no olvide llevar consigo los documentos que deberá adjuntar a la solicitud).

Entre los documentos que es necesario presentar, o no necesarios, pero en ocasiones exigibles, se encuentran los siguientes:

- copia y original (mostrar) del certificado de propiedad del apartamento;

- copia y original del contrato y el acto de aceptación de la transferencia (a veces es un solo documento, el contrato establece que también es un acto);

— si el apartamento está registrado como copropiedad, en la solicitud de deducción o en una solicitud separada deberá indicar cómo usted y su esposa desean distribuir la deducción fiscal. Por ejemplo, el marido trabaja, pero la mujer no. Entonces la distribución podría ser la siguiente: 100% de deducción para el marido y 0% para la mujer. (Por ejemplo, les pido que distribuyan la deducción de propiedad de la siguiente manera: nombre completo del marido – 100%, nombre completo de la esposa – 0%).

Documentos adicionales que a veces se requieren debido al analfabetismo fiscal, pero que no son necesarios:

— recibo de recibo de dinero por parte del Vendedor. Papel completamente innecesario. Al fin y al cabo, el contrato o escritura establece que se ha recibido el dinero en su totalidad. Recibí una deducción de impuestos sin recibo, pero tuve que insistir en una cita, etc. Si preguntan y hay recibo, entonces es mejor hacer lo que te piden, te ahorrarás muchos nervios;

— certificado 2-NDFL, que se entrega en el departamento de contabilidad del trabajo. Este certificado tampoco es necesario para recibir una deducción fiscal en el trabajo (solo este tipo). Pero, como ya dije, en la oficina de impuestos a menudo es "quién sabe qué", y a veces es más fácil hacer lo que se pide que discutir;

— certificado de cesión del TIN. En principio, no te podrán pedir el certificado en sí, pero sí deberás tener un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) para recibir una deducción. Si lo recibió antes, simplemente indique su número en la solicitud; si no lo ha recibido, lo más probable es que lo obliguen a recibirlo;

- copia de pasaporte. Tampoco es necesario, pero lo repetiré una vez más, a quién le importa.

¿Debo presentar inmediatamente documentos adicionales y a veces innecesarios? Todo depende de lo difícil que te resulte volver a acudir a Hacienda o hacer los trámites. Si la oficina de impuestos está muy lejos de ti, las colas son largas y no tienes tiempo para llegar (es difícil salir del trabajo o vives en otra ciudad), entonces a veces es más fácil hacer todo lo que necesitas y no No es necesario con antelación, sólo para evitar tener que volver. Si tienes horario libre, la oficina de impuestos está cerca y no hay colas, entonces es más fácil, claro, averiguarlo todo primero, para no hacer esos papeles que no son necesarios.

Los documentos adicionales para obtener una deducción de impuestos si el apartamento se compró con un préstamo hipotecario son los siguientes:

- acuerdo de prestamo;

— cálculo del contrato de préstamo (sobre cuándo pagar, cuánto queda el saldo, etc.);

— original Certificados del banco que indiquen cuánto pagó por el préstamo y los intereses del préstamo. Este certificado lo otorga el banco donde obtuvo el préstamo o, si lo vendió, el banco que compró su préstamo. Para hacer esto, debe llamar (ir) al banco y preguntar. Algunos bancos proporcionan dicho certificado.
Debe realizar el pedido a través del formulario del sitio web. Si recibe una deducción por primera vez, dicho certificado no es necesario, por supuesto, ya que aún no ha pasado el año y los intereses del préstamo se tendrán en cuenta al final del año.

Aquí, de hecho, está todo el conjunto de documentos. En ocasiones también te piden compulsar copias, es decir, poner en las copias “Copia es verdadera”, firma, apellido e iniciales. Si es necesario, es más fácil hacerlo con antelación que hacer cola.

Entregas estos documentos y al cabo de un mes (en la recepción de documentos te indicarán dónde llamar o acudir), podrás recoger el decreto fiscal y llevarlo a trabajar. Después de lo cual podrás recibir un salario de un 13% más.

Parece que todo esto llevará mucho tiempo y se necesitarán muchos documentos. De hecho, ya tienes casi todos los documentos y sólo necesitas copiarlos. La solicitud de deducción de impuestos en sí es muy sencilla. (Recomiendo tomar otro formulario y el próximo año imprimir en casa y llevarse el paquete completo de documentos inmediatamente). Sólo necesitas ir un par de veces y listo. Si no tiene tiempo, puede enviar a alguien por proxy. Incluso puede tomar una solicitud de muestra sin poder y conocer todo con mayor precisión.

La segunda opción para obtener una deducción fiscal es la devolución del impuesto sobre la renta pagado mediante la presentación de una declaración del impuesto sobre la renta.

Bueno, de alguna manera no lograste obtener una deducción de impuestos en el trabajo. Tal vez postergaste y postergaste las cosas y luego renunciaste a tu trabajo. Tal vez esté empleado a tiempo parcial en otros 5 trabajos y se olvidó de obtener una deducción de impuestos para otros trabajos. Quizás no sabías nada de esto buen regalo del Estado como deducción fiscal. Tal vez todavía tuvo muchas otras compras y ventas que deben declararse de todos modos y decidió no recibir una deducción en el trabajo. ¿Cómo entonces obtener una deducción fiscal?

Entonces queda la segunda opción: se trata de reembolsar el impuesto sobre la renta ya pagado mediante la presentación de una declaración. Al final del año, en el que pagaste impuestos. En esencia, aquí todo es igual que en el caso anterior. Exactamente el mismo conjunto de documentos, solo será necesario llevar el certificado 2-NDFL. Y, por supuesto, deberás rellenar una declaración de impuestos.

No le aconsejo que lo complete usted mismo a menos que sea un contador profesional. Por supuesto, no tiene nada de complicado, pero normalmente hay empresas cerca de la oficina de impuestos que, basándose en su conjunto de documentos, lo completarán por unos centavos.

Por lo tanto, depende de usted recopilar todos los documentos necesarios y copiarlos. Casi lo olvido, también necesitas los datos del banco al que quieres recibir el dinero. A veces piden un libro de Sberbank (no sé por qué, no preguntes, pero te lo advertí). Bueno, si no desea o no tiene una cuenta en Sberbank, debe proporcionar los datos de otro banco.

Cuando hayas recogido y completado todo, presentas la declaración con los documentos a la oficina de impuestos y después de un tiempo todo el dinero que pagaste como impuesto sobre la renta el año pasado se acreditará en tu cuenta bancaria.

¿A cuánto asciende la deducción fiscal?

Al momento de escribir este artículo (23 de octubre de 2011), la deducción máxima de impuestos (propiedad) es del 13% de 2 millones de rublos, es decir, 260 mil rublos. (sin hipoteca).

Por ejemplo, si compró un apartamento por 2 millones de rublos. o más caro (estamos hablando del hecho de que pagó con su propio dinero, no con crédito), entonces puede recibir un beneficio máximo del estado de 260 mil rublos. Si compró un apartamento por menos de 2 millones de rublos, por ejemplo 1 millón de rublos, el beneficio será de 1 millón de rublos. x 13% = 130 mil rublos.

Si compra un apartamento con hipoteca, el importe de la deducción fiscal puede ser mucho mayor. Al fin y al cabo, la deducción fiscal también incluye los intereses que usted paga préstamo hipotecario. El monto de este interés es ilimitado. Por lo tanto, si compró un apartamento por 3 millones de rublos, de los cuales 1 millón de rublos. Hubo un pago inicial, luego de 1 millón de rublos. se le hará una deducción (máximo dos, como ya dije), y por los intereses de 2 millones de rublos, que en 30 años pueden sumar 4 millones, se le dará otra deducción de 260 mil rublos.

En general, si tienes un apartamento caro y altos ingresos, entonces un regalo del estado no será tan malo, aprovéchalo. Es bastante sencillo completar todo, a pesar de la gran lista de documentos, y el dinero no es tan pequeño.

Además de la deducción fiscal por la compra de un apartamento, también existe una deducción fiscal por la venta de un apartamento. A veces este punto también es bastante relevante. Te lo contaré en la siguiente parte de este artículo, que puedes leer.

Saludos cordiales, Rashid Kirranov.

Hay dos formas de obtener una deducción de impuestos al comprar un apartamento/casa/terreno:

• a través del empleador cuando la deducción fiscal no se le devuelve directamente, sino que simplemente no se le retiene de su salario el impuesto sobre la renta del 13% (NDFL);
• a través de la oficina de impuestos cuando la deducción de impuestos Se le devolverá inmediatamente durante todo el año.(o varios años) por la oficina de impuestos.

Aquí veremos la forma más común de obtener una deducción fiscal: a través de la oficina de impuestos. Puede leer sobre cómo obtener una deducción de impuestos a través de su empleador en nuestro artículo:

A continuación veremos cada uno de los pasos para obtener una deducción fiscal.

Paso 1. Recoge los documentos necesarios.

En primer lugar, deberá recopilar los documentos y la información necesarios para la deducción. Éstas incluyen:

• certificado 2-NDFL. Siempre puede obtenerlo de su empleador/contador. Si trabajó en varios lugares durante el año, debe obtener certificados de cada lugar de trabajo.
• documentos que confirmen su derecho a una deducción al comprar un apartamento/casa/terreno.
• datos cuenta bancaria, por el cual desea recibir dinero.

También debe certificar de forma independiente copias de los documentos que presentará a la oficina de impuestos.

Paso 2. Complete la declaración 3-NDFL y los documentos relacionados.

Basado documentos recopilados Debe preparar una declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL, una solicitud de devolución de impuestos y, en algunos casos específicos, documentos adicionales (por ejemplo, una solicitud de distribución de deducciones). Esta es la etapa más difícil para obtener una deducción fiscal.

Puede preparar todos los documentos utilizando nuestro servicio. Esto es extremadamente sencillo de hacer y no requiere ningún conocimiento especial (y en caso de cualquier duda, nuestros especialistas siempre acudirán en su ayuda).

Paso 3. Presentar documentos a la oficina de impuestos.

Ahora que tiene una declaración 3-NDFL completa y un paquete de documentos certificado, debe enviarlos a la oficina de impuestos. Esto se puede hacer de varias maneras:

Opción 1. Presentar los documentos personalmente a la oficina de impuestos.

La ventaja de este método es que en este caso el inspector comprobará personalmente todos los documentos y, en algunos casos, le informará inmediatamente si falta algo o requiere corrección.

Al mismo tiempo, este método tiene dos desventajas importantes:
- Toma tiempo;
- en algunos casos, el inspector fiscal puede exigir documentos adicionales que el contribuyente no está obligado a proporcionar por ley (en este caso, no recibirá una denegación oficial, sino que simplemente no aceptará los documentos).

Opción 2. Enviar documentos a la oficina de impuestos por correo.

Puede evitar visitar la oficina de impuestos y enviar todos los documentos para la deducción por correo (este método está previsto en el párrafo 4 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Este método tiene las siguientes ventajas:
- ahorrar tiempo (el envío de documentos por correo suele llevar mucho menos tiempo que llevarlos personalmente a la oficina de impuestos);
- toda comunicación con la autoridad fiscal será estrictamente formalizada (y menos sujeta a la “opinión” de un inspector individual). Podrá rechazar una deducción o solicitar documentos adicionales sólo mediante una solicitud oficial (indicando el motivo legal del rechazo/solicitud);

La gran ventaja de este método es que ahorra tiempo, pero si olvidó adjuntar algunos documentos o cometió errores en ellos, se enterará y podrá volver a enviar los documentos solo después de 2 o 3 meses (después de un control documental).

Más información detallada Puede leer sobre los métodos de presentación de documentos y sus matices en nuestro artículo: ¿Cómo y dónde presentar una declaración 3-NDFL?

Paso 4. Espere los resultados de la inspección fiscal y el pago del dinero.

Después de que la oficina de impuestos reciba sus documentos, realizará una auditoría documental (sin visita). Por ley, la inspección debe finalizar en un plazo de tres meses.(Artículo 88 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Según los resultados de la auditoría, la inspección fiscal está obligada a enviarle una notificación por escrito de sus resultados (concesión o negativa a conceder una deducción fiscal) dentro de los 10 días hábiles.

Después de recibir la notificación de resultado positivo Deberá presentar un reclamo de reembolso de impuestos (si no presentó uno con su declaración).

Dentro de un mes a partir de la fecha de presentación de una solicitud de devolución de impuestos (o un mes después del final de la auditoría documental, si la solicitud se presentó inicialmente), la oficina de impuestos debe transferirle el dinero (cláusula 6 del artículo 78 de el Código Fiscal de la Federación de Rusia).

La nota: Según nuestra experiencia, vale la pena señalar que si ha presentado una solicitud de devolución de impuestos junto con su declaración, las autoridades fiscales a menudo no envían una notificación sobre los resultados de una auditoría positiva, sino que simplemente transfieren el dinero a su cuenta.

La nota: Durante la auditoría documental, es posible que lo llamen a la oficina de impuestos para aclarar cualquier tema controvertido o proporcionar documentos originales (si hay dudas sobre las copias). Aunque, en la mayoría de los casos, la verificación se realizará sin su participación.

La deducción de impuestos es una ayuda gubernamental para gastos socialmente significativos de los ciudadanos destinados a tratarse a sí mismos o a sus hijos, obtener una educación, mejorar las condiciones de vida o comprar un automóvil. Dicha deducción le permitirá recibir un salario completo, sin retención en el IRPF, o un reembolso de una cantidad fija en una cuenta bancaria durante un tiempo determinado. Sin embargo, no todo el mundo sabe cómo obtener una deducción fiscal, si se puede contar con ella y dónde solicitarla en 2015.

Reducción de ingresos a efectos fiscales: deducción

Una deducción fiscal es una determinada cantidad por la que se puede reducir la base imponible: la ganancia recibida por una persona física sujeta a impuestos. Según la legislación tributaria se establecen los siguientes tipos de deducciones:

• . Propiedad: venta de automóviles, bienes raíces.
• . Los notarios privados pueden recibir una deducción profesional empresarios individuales, abogados, autores de obras y otros.
• Social está destinado a compensar los gastos destinados a fines benéficos, de tratamiento y educación, y a la acumulación de parte de la pensión.
• La deducción estándar se otorga a representantes de categorías preferenciales: niños discapacitados, sobrevivientes de Chernobyl, familiares de militares que murieron en el servicio, así como categorías de ciudadanos reconocidos como socialmente vulnerables. Esta deducción también está disponible para los padres de hijos menores de edad hasta que cumplan 18 años o completen su educación - 24 años.

El importe de la deducción puede ser fijo o variable. Algunas deducciones están disponibles una vez en la vida, mientras que otras se utilizan con regularidad. El número de veces que se recibe una deducción fiscal depende de su tipo y del límite establecido para la reducción de la base imponible. Sólo los contribuyentes, es decir, los ciudadanos que pagan impuestos al tesoro estatal, pueden recibir una deducción.

En consecuencia, no podrán solicitar esta ayuda:

• empleados ubicados en licencia de maternidad;
• personas registradas en el servicio de empleo de la ciudad;
• ciudadanos oficialmente desempleados;
• pensionistas cuyo único ingreso sea una pensión u otra prestación social.

¿Puede un pensionado recibir una deducción fiscal? Sólo en dos casos: si continúa trabajando o se deduce impuestos por su cuenta, y también en el caso de reclamar la devolución de años anteriores, cuando todavía se deducía el IRPF.

Puede recibir una deducción de propiedad en los siguientes casos:

• . comprar un apartamento o casa particular;
• . pago por tratamiento o formación del propio contribuyente o de sus familiares;
• . comprar un auto u otro vehículo;
• . reembolso del impuesto sobre la renta de las personas físicas pagado previamente, etc.

Descubra en qué deducciones fiscales puede obtener caso específico, es necesario en el Servicio de Impuestos Federales, en el sitio web oficial de la estructura o en el empleador.

Procedimiento para recibir una deducción.

Mayoría manera asequible Para recibir una deducción de propiedad, solicítela en el lugar de su empleo principal. El empleador devolverá el impuesto al solicitante y este no incurrirá en ningún gasto adicional: el empleado recibirá un salario sin la deducción del 13 por ciento del impuesto sobre la renta personal. El pago se realizará hasta la devolución íntegra del importe.

El procedimiento para solicitar un reembolso en el lugar de trabajo es el siguiente:

• Un ciudadano debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales en su lugar de registro y declarar su intención de devolver el impuesto. Los inspectores de impuestos le proporcionarán una solicitud de muestra y una lista de documentos.
• Es necesario presentar documentos: certificado de propiedad de bienes inmuebles o muebles, contrato de tratamiento o capacitación, recibos y cheques, recibos que confirmen gastos, pasaporte, certificado de salario emitido por el departamento de contabilidad, en el formulario 2-NDFL. , TIN, certificado de nacimiento de todos los hijos del solicitante.
• Después de 30 días, es necesario volver a visitar la oficina de impuestos para recoger la resolución, que se presenta en el lugar de servicio.

Antes de recibir una deducción de impuestos del Servicio de Impuestos Federales en 2015, se deben declarar ingresos y gastos. Así es como debes proceder:

• Al final del año, se presenta una declaración a la autoridad fiscal en el lugar de registro. Enumera todas las cantidades de ingresos recibidos por el ciudadano durante los 12 meses anteriores. Esto incluye las ganancias por realizar un trabajo único, brindar servicios, vender bienes muebles o inmuebles, así como el monto del salario oficial.
• Junto con la declaración, se presentan los siguientes documentos para obtener una deducción fiscal: un pasaporte ruso, un certificado de ingresos del lugar de trabajo, documentos que confirmen la recepción de ganancias y el gasto de fondos, contratos, etc.
• La deducción de la estructura fiscal va a la cuenta bancaria del solicitante. Por lo tanto, antes de enviar documentos, es necesario abrirlo o llevar un certificado del estado de la cuenta corriente. La solicitud indicará el número libreta de ahorros o una tarjeta de plástico a la que se transferirán los fondos.
• Los reembolsos se producen después de unos meses. La ley establece un período para realizar una auditoría documental (tres meses) y para transferir fondos a una cuenta bancaria (30 días). Es extremadamente importante determinar en qué estructura fiscal recibir la deducción: debe estar ubicada en el lugar de registro del ciudadano o en la ubicación de la propiedad: apartamento, casa.

Características de recibir diferentes tipos de devoluciones.

El principio de obtención es el mismo, solo difieren los documentos y plazos:

• Se puede obtener una deducción por hijos en el lugar de trabajo. La solicitud se redacta en el departamento de contabilidad, se adjuntan todos los certificados de nacimiento de los niños y, si uno de ellos ha alcanzado la mayoría de edad, un certificado del lugar de educación. Si el impuesto sobre la renta no se calcula en el lugar de trabajo principal, sino por la realización de servicios únicos, trabajo, práctica privada, la deducción debe ser recibida por el Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro después de declarar sus ingresos por última vez. 12 meses. ¿Cuántas veces se puede obtener un crédito tributario por hijos? Hasta que el hijo alcance la mayoría de edad o se gradúe, pero hasta un máximo de 24 años.
• Se proporciona una deducción por gastos médicos al contribuyente, su cónyuge, hijos, padres y pupilos. Por regla general no importa dónde reciba servicios médicos: clínica pública, nacional y extranjera, consultorio privado. Antes de recibir una deducción de impuestos por tratamiento, debe proporcionar una confirmación, que es un recibo, acuerdo o cheque. Sólo puedes recibir un reembolso si tienes seguro médico. Los gastos de medicamentos también están sujetos a reembolso si existen recetas escritas por el médico tratante.
• Los gastos de educación se reembolsan no sólo al contribuyente, sino también a sus familiares. Un contrato con una institución educativa y un recibo de pago sirven como confirmación de los costos. Puede recibir una deducción fiscal por formación tanto en su lugar de trabajo como en la estructura fiscal.
• Antes de recibir una deducción al comprar un apartamento o casa, los ingresos de la transacción también se declaran al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de la propiedad. ¿Cuántas deducciones fiscales se pueden obtener en este caso? Varias veces después de las transacciones inmobiliarias, hasta que el monto del gasto alcance los 2 millones de rublos (no más del 13% del costo de la vivienda).

Puede recibir una deducción de impuestos por todos los gastos a la vez (compra de bienes raíces, tasas de matrícula, etc.) solo después de presentar una declaración del año. El procedimiento para obtener la devolución tiene un plazo de prescripción de tres años. No hay devolución de impuestos por gastos anteriores incurridos.

El legislador ruso ha otorgado a los ciudadanos el derecho a obtener deducciones fiscales significativas y relativamente fáciles de obtener. Este tipo de privilegios conciernen a los más Diferentes areas. Puede obtener una deducción de impuestos por educación, por la compra de una vivienda o por obras de caridad.

Los rusos conocen la posibilidad de utilizar este tipo de pagos desde hace muchos años, pero todavía se debaten muchas de las complejidades de los procedimientos de interacción con las estructuras del Servicio Federal de Impuestos. ¿Con qué está conectado esto? ¿Cómo conseguir una deducción fiscal cumpliendo plenamente la ley y con un mínimo de burocracia?

La esencia de la deducción.

Primero, una breve excursión teórica. Definamos cuál es exactamente la deducción en cuestión. La mayoría de los ciudadanos de la Federación de Rusia trabajan, reciben ingresos en forma de salarios y deducen impuestos (impuesto sobre la renta personal) al presupuesto. Muchos rusos también cumplen encargos en virtud de contratos de derecho civil, según los cuales su trabajo también se remunera en efectivo. Un ciudadano está obligado, habiendo recibido un salario, honorarios u otro tipo de producto monetario por su trabajo, a entregar al Estado el 13% de las cantidades en el marco del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

La deducción en cuestión es la devolución de parte del IRPF pagado. La base para calcular el monto de los pagos se determina sobre la base de dos criterios: valores determinados a nivel legislativo o gastos personales del ciudadano. Todo depende del tipo de deducción (consideraremos opciones posibles). El monto real de los pagos es el 13% de la base.

Una deducción no es un subsidio del presupuesto. Si una persona no trabajó y no pagó impuestos, el estado no le devolverá nada.

Tipos de deducciones

De acuerdo con legislación rusa, existen cuatro tipos principales de deducciones fiscales. A saber:

Pagos estándar;

Deducciones de propiedad;

Tipo de pago social;

Deducciones profesionales.

¿Cuáles son individualmente? ¿Cómo conseguir cada tipo de deducción fiscal?

Pagos estándar

Las deducciones consideradas estándar las establece el Estado para determinadas categorías de rusos. Estas pueden ser aquellas personas que necesitan asistencia adicional del Estado: aquellos que recibieron discapacidades cuando eran niños, participantes de la Segunda Guerra Mundial, prisioneros de campos de concentración, liquidadores de las consecuencias del desastre de Chernobyl y otros grupos de ciudadanos. El monto de los pagos varía según la categoría específica de personas: de 500 a 3000 mil rublos. También se incluyen en la deducción estándar los pagos a padres y padres adoptivos de niños menores de 18 años (así como a estudiantes de tiempo completo menores de 24 años). El monto de las transferencias del Servicio de Impuestos Federales es de 1400 a 3000 rublos.

Pagos sociales

Esto es suficiente grupo grande deducciones. Incluye compensaciones relacionadas con los siguientes tipos de gastos:

Por caridad;

Para educacion;

Para tratamiento y compra de medicamentos;

Para diversos tipos de aportaciones a fondos de pensiones no estatales.

Importe máximo gastos sobre cuya base se calcula el monto de las deducciones: 120 mil rublos. en el año. Además, puede recibir una deducción de impuestos por tratamiento, caridad, estudio e interacción con fondos de pensiones no estatales solo si no han transcurrido 3 años desde la fecha de las liquidaciones financieras.

Deducciones profesionales

Los rusos que realizan determinados tipos de actividades pueden recibir este tipo de pago. A saber: empresarios (que trabajan como empresarios individuales), notarios, abogados (en la práctica privada), científicos, artistas, así como aquellos ciudadanos cuyo trabajo se remunera de conformidad con un contrato de derecho civil. El monto de los pagos por tales deducciones varía (dependiendo de proporcionado por la ley factores) - 20-40% de los ingresos recibidos.

Deducción de propiedad

Se llama deducción de propiedad porque la base para su pago son las transacciones (y los gastos personales asociados) de la naturaleza correspondiente. El estado garantiza la devolución de parte del impuesto sobre la renta de las personas físicas en proporción a los costes de adquisición de la propiedad - propiedad. Ahora la base para recibir pagos solo puede ser un tipo de transacción: las relacionadas con la compra y venta de bienes raíces.

El matiz más importante: los costes de compra de una vivienda deben ser exclusivamente individuales.

Si una persona utilizó, digamos, un subsidio del estado, región o ciudad para pagar un apartamento (o compensar los intereses hipotecarios), entonces esta cantidad no puede ser la base para calcular la deducción.

Lo mismo ocurre si el apartamento fue donado o, por ejemplo, ganado.

Es posible un reembolso, similar a otros tipos de deducciones fiscales, por un importe del 13% del coste de compra de una vivienda.

Este tipo de pago es uno de los más populares en Rusia. La mayoría de los compradores de propiedades se esfuerzan por obtener una deducción fiscal por su apartamento. ¿Qué tamaño puede tener la parte del impuesto sobre la renta personal analizada anteriormente? ¿Cómo conseguir la máxima deducción fiscal? De esto es de lo que hablaremos ahora.

Monto máximo de deducción de propiedad

El monto máximo de las deducciones sobre la propiedad lo establece el estado a nivel de leyes especiales. De acuerdo con las vigentes hoy en día, podemos centrarnos en varios números a la vez. Es decir, sería correcto decir que existen varios subtipos de pagos.

¿Qué deducciones fiscales puedes obtener? El primer subtipo de pagos garantizados a los compradores de bienes raíces se basa en los costos asociados con la compra de un apartamento. Tiene talla única. El segundo se basa en los costos de su hipoteca (si corresponde). Tiene un tamaño diferente. El tercero está relacionado con los costos de reparación. ¿Cuál es su tamaño? ¿Cómo conseguir una deducción fiscal para cada uno de los subtipos de pagos? ¿Cómo determinar el monto máximo para ellos?

Una persona que compra un apartamento se transfiere. dinero al vendedor por la cantidad fijada en el contrato.

Su valor, por regla general, está determinado por las leyes del mercado y los acuerdos entre las partes de la transacción.

Formalmente aquí no hay restricciones. Muchos compradores de bienes raíces estarían felices si el Estado adoptara una posición similar al determinar el monto de las deducciones por transacciones inmobiliarias.

Por ejemplo, si se compró un apartamento por 10 millones de rublos, sería fantástico devolver el 13% requerido, es decir, 1,3 millones, de la transacción de adquisición. Sin embargo, el legislador probablemente tenga otras prioridades. Estableció una cantidad mucho menor, de la cual se puede obtener el 13%: 2 millones de rublos. La cantidad máxima de pagos reales, por lo tanto, es de 260 mil. Esto, por supuesto, puede considerarse un paso adelante en comparación con años anteriores: antes la cantidad con la que se podía recibir una deducción era de 1 millón de rublos, antes incluso menos. . Entonces, para el primer subtipo de pagos, el monto máximo es 260 mil rublos.

Vale la pena señalar de inmediato: la base máxima para calcular la deducción incluye los costos de reparación. Si, por ejemplo, el apartamento costó 1,8 millones y la renovación costó 200 mil, entonces estas cantidades se pueden sumar de manera segura. Es cierto que si la vivienda cuesta 2 millones o más, entonces el monto de los costos de reparación no importa: ya se ha alcanzado el tamaño máximo de la base.

Muy a menudo los apartamentos se compran con hipoteca. La otra parte de la transacción, además del comprador, es el banco. Se pagan intereses a su favor por utilizar el préstamo. Estas transferencias también son la base para pagar una deducción. Puedes devolverles el mismo 13%. ¿Cuál es la cantidad máxima que puede recibir una deducción fiscal sobre una hipoteca? La respuesta será ambigua: la cuestión es que ahora en Rusia existen simultáneamente dos normas legislativas que regulan este aspecto (y no solo este, sino también muchos otros relacionados con las deducciones de propiedad).

El hecho es que desde 2014 entraron en vigor modificaciones al Código Fiscal de la Federación de Rusia. Según ellos, la cantidad máxima de pagos de intereses bancarios de los cuales se puede obtener una deducción es de 3 millones de rublos. Es decir, el rendimiento real es de hasta 390 mil rublos. Pero para aquellos préstamos que se otorgaron antes de que entraran en vigor las modificaciones, se aplica la regla anterior, según la cual el monto de los intereses bancarios era ilimitado.

Así, podemos recibir una deducción fiscal por un apartamento de tres tipos:

Según los costos de compra de la vivienda en sí (hasta 260 mil rublos);

Basado en costos de reparación (además del punto anterior);

Basado en pagos de intereses bancarios (hasta 390 mil rublos, si el préstamo se emitió en 2014, ilimitado, si es anterior).

Próximo el matiz más importante, que estudiaremos, está relacionado con el número de posibles solicitudes de pago al Servicio de Impuestos Federales. Averigüemos cuántas veces los rusos reciben deducciones fiscales.

¿Cuántas deducciones sobre la propiedad pagará el estado?

Con el aspecto cuantitativo, que refleja diferentes aspectos del procedimiento para obtener una deducción, surge mucha confusión. Solo se está intensificando debido a los cambios en la legislación (recordamos el ejemplo anterior, y a continuación revelaremos una serie de matices adicionales). Entonces, antes que nada, definamos el aparato conceptual. ¿A qué nos referimos cuando hablamos de cuántas deducciones fiscales puedes obtener?

Acordemos que queremos decir lo siguiente: ¿cuántas veces tenemos derecho a solicitar la devolución de parte del IRPF en base a una transacción de compra de inmuebles? Respuesta: una vez. Habiendo comprado un apartamento o casa en una dirección específica, podemos solicitar una deducción basada en el hecho de comprar esta propiedad una sola vez.

Ahora aceptemos que nos referimos a la siguiente pregunta: "¿Es posible obtener una deducción fiscal varias veces basándose no en una, sino en dos o más transacciones con diferentes objetos inmobiliarios?"

La respuesta depende del modelo de legislación que sigamos. Volvamos nuevamente a lo dicho anteriormente, que a partir del 1 de enero de 2014 se realizaron modificaciones en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Si solicitamos una deducción antes de que se hicieran cambios en la legislación, entonces la respuesta es "no". Hasta 2014, los compradores de apartamentos tenían derecho a solicitar el pago al Servicio de Impuestos Federales por una transacción relacionada con la compra de una sola propiedad inmobiliaria, 1 vez.

Sorprendentemente, si solicitamos la deducción después del 1 de enero de 2014, la respuesta es sí. El hecho es que desde que se realizaron las modificaciones, es posible solicitar el pago al Servicio de Impuestos Federales por cualquier número de transacciones con diferentes objetos inmobiliarios.

La diversión comienza cuando leemos los detalles del texto de la ley. Dice: si una persona solicitó una deducción ya en 2014, pero compró el apartamento en años anteriores, esta será su única oportunidad de recibir un pago del Servicio de Impuestos Federales. Si una persona se pregunta cuándo podrá obtener una deducción de impuestos, entonces tiene sentido recordar las enmiendas al Código Fiscal de la Federación de Rusia que se están discutiendo. Bien puede resultar que solicitar el pago en este momento en particular no sea rentable si la propiedad se compró antes de 2014.

Otra interpretación de nuestra pregunta: "¿Cuántas veces se puede gastar la cantidad máxima de 260 mil rublos en deducciones del impuesto a la propiedad?"

Respuesta: solo una vez. Tan pronto como el Servicio de Impuestos Federales transfiera el último tramo para compensar los costos de compra de uno o más apartamentos, después de lo cual el balance tendrá un monto igual a 260 mil rublos, será imposible recibir pagos adicionales en el futuro. Al menos, si la legislación no cambia.

Por supuesto, el Servicio de Impuestos Federales mantendrá la obligación de compensar el 13% del costo del pago de los intereses hipotecarios hasta que el monto de los reembolsos alcance los 390 mil rublos. (para transacciones de compra de vivienda realizadas después del 1 de enero de 2014), o hasta que la persona pague al banco antes de lo previsto o según el cronograma establecido.

Deducción de propiedad para pensionistas

Dijimos anteriormente que solo aquellas personas que perciben ingresos gravados a una tasa del 13% pueden contar con una deducción. Es decir, por regla general, ciudadanos trabajadores. ¿Los pensionistas reciben una deducción fiscal por su apartamento? La ley dice: sólo si trabajan o tienen los mismos ingresos, tributan al tipo del 13%. La pensión no es una de ellas.

¿Realmente no hay ninguna opción sobre cómo obtener una deducción fiscal para un pensionado que no trabaja y no recibe ingresos legales no derivados del trabajo? Todavía quedan algunos, aunque son bastante limitados. Si un pensionado compró un apartamento en 2011 o después, tiene derecho a presentar una solicitud de impuestos en la que reflejará sus ingresos de años de trabajo anteriores. Pero el número máximo de años es 3. A su vez, los jubilados que trabajan tienen derecho a recibir una deducción en igualdad de condiciones con otras categorías de ciudadanos que tienen ingresos oficiales, pero en proporción al salario recibido (más precisamente, el impuesto sobre la renta personal). pagado por ello).

¿Cuándo debo solicitar una deducción?

¿Cuándo puedo obtener una deducción fiscal de un tipo u otro? El derecho de una persona a solicitar prácticamente pagos al Servicio de Impuestos Federales surge en el año siguiente al año en que se incurrieron en ciertos gastos. Puede enviar una solicitud a la oficina de impuestos cualquier día. Existe una versión de que esto debe hacerse antes del 30 de abril. Esto está mal. El 30 de abril es la fecha límite para la cual el Servicio de Impuestos Federales debe recibir declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL (generalmente proporcionado por el empleador). Luego de recibir una solicitud de deducción, el Servicio de Impuestos Federales tiene 3 meses para considerarla y pagar todo lo que se le debe al ciudadano en la cuenta bancaria que éste indique. Si hay errores en la solicitud de un ciudadano o en los documentos relacionados, las autoridades fiscales deben notificarlos dentro de los 5 días.

La frecuencia de las solicitudes al servicio tributario es una vez al año. Es decir, el cálculo del importe específico de la deducción se realiza sobre la base de los ingresos fiscales aportados por el ciudadano en los 12 meses anteriores. Se permite sumar las deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas de varios años anteriores (si por alguna razón no hubo solicitudes durante estos períodos, a pesar del pleno derecho del ciudadano a presentarlas).

Es muy importante que, si espera recibir una deducción fiscal por un tratamiento basado en gastos de caridad o estudios, lo haga en un plazo de tres años. Pero esta regla no se aplica a los pagos de propiedad. Puede solicitar deducciones por “vivienda” en cualquier momento después de comprar un inmueble.

Documentación

Para recibir una deducción de impuestos por tratamientos, estudios, caridad, por la compra de un apartamento y por otros motivos, necesitará los documentos adecuados. Pueden variar significativamente. Pero al mismo tiempo, existen varios papeles comunes a todo tipo de pagos, a saber:

Declaración 3-NDFL (emitida en el trabajo);

Certificado 2-NDFL (también puedes preguntar en el departamento de contabilidad);

Solicitud de deducción (a completar de acuerdo con el formulario; el Servicio de Impuestos Federales lo emitirá);

Documentos de pago (cheques, contratos, etc.);

Es posible que se requieran varios tipos de información adicional. Por ejemplo, si estamos hablando de obtener una deducción fiscal por formación, es posible que necesite acuerdos con una universidad u otra institución educativa.

Un conjunto típico de documentos para registrar una deducción de propiedad se ve así: declaración, documentos de título de propiedad (certificado de registro estatal, acto de aceptación y transferencia de vivienda, acuerdo con el vendedor), extractos de pago bancario, certificado 2-NDFL.

El punto es que en en formato electrónico por ahora, solo puede presentar una declaración (pero a menudo sucede que estructuras territoriales específicas del Servicio de Impuestos Federales requieren simultáneamente una copia en papel). Debe ponerse en contacto con la oficina de impuestos de su lugar de registro (o registro temporal).

Vale la pena señalar que existe otra forma de solicitar una deducción de propiedad (u otro tipo): a través del empleador. Este procedimiento se realiza así. En primer lugar, un ciudadano debe recibir una notificación de la estructura territorial del Servicio de Impuestos Federales, que le indicará que tiene derecho a solicitar una deducción. Habiendo recibido este documento, la persona deberá acudir a su departamento de contabilidad. Allí se redactarán documentos que darán al empleador el derecho de no retener el impuesto sobre la renta personal del salario de un ciudadano por un monto del 13% dentro de los montos calculados en base al costo de la vivienda y los gastos hipotecarios (caridad, tratamiento, formación, etc.). .).

¿Dónde puedo obtener una deducción de impuestos? Normalmente, esta ubicación es el banco donde el solicitante tiene una cuenta corriente. Cuando una persona presenta una solicitud de deducción al Servicio de Impuestos Federales, debe indicar los detalles del pago. Los pagos no están sujetos a comisiones ni impuestos. El monto acumulado es el monto que recibirá el ciudadano.

Una deducción fiscal es la devolución de parte del impuesto sobre la renta pagado individuos en los casos previstos por la ley. Si bien el empleador suele tener en cuenta las deducciones estándar, vale la pena encargarse de otros tipos. ¿Qué hay que hacer para recibir deducciones sociales o patrimoniales?

Todo tipo de deducciones están destinadas a ciudadanos trabajadores, o más bien a contribuyentes del IRPF. Después de todo, es a partir del pago de este impuesto que se realizan los pagos. Se conceden reembolsos a los gastos del ciudadano en concepto de servicios sociales para él y su familia, así como para actividades caritativas. Un empleado puede recuperar los impuestos pagados anteriormente por un monto del 13% del monto gastado en ciertos gastos. Esto incluye una lista de acciones previstas por la ley. Asistencia caritativa a personas con orientación social. organizaciones sin ánimo de lucro, incluidos los religiosos. Los reembolsos se pueden realizar por un monto no superior al 25% de los ingresos recibidos durante todo el año. Para ello, es necesario, junto con otros documentos, presentar a la oficina de impuestos documentos que confirmen los gastos: contratos, recibos, cheques.

El costo de la formación para usted, así como para sus hermanos y hermanas, es de hasta 120.000 rublos. por año, y para hijos y dependientes, hasta 50.000 por año. Puede ser educación a tiempo completo y a distancia, realizar cursos, formación avanzada, estudiar en una escuela de conducción, guardería educación adicional. Todo establecimientos educativos debe estar acreditado y autorizado para realizar actividades educacionales. Para recibirlo deberá presentar junto con los documentos principales certificados del lugar de estudio y contratos de prestación de servicios, así como documentos de pago. Puede descargarnos los formularios de solicitud de deducciones y ejemplos de cumplimentación: Gastos de compra de medicamentos y tratamientos para usted y sus familiares cercanos. La lista de medicamentos figura en una disposición especial. Todos los gastos deben estar documentados y los medicamentos deben tener una receta escrita por un médico.

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Además de las deducciones sociales, también existen deducciones patrimoniales para los ciudadanos que hayan realizado transacciones con sus bienes muebles e inmuebles. El monto máximo para calcular los gastos de compra o construcción de una vivienda es de 2 millones de rublos. Y 3 millones de rublos. – calcular el importe de los intereses del préstamo para estas transacciones. Si la propiedad estaba en propiedad compartida, es necesario celebrar un acuerdo entre los propietarios sobre la división de la deducción. Para recibir un reembolso de intereses, se requieren ciertos documentos de respaldo: certificado de registro de propiedad, acuerdos de préstamo, todos los documentos consumibles confirmatorios: cheques, órdenes de pago, actas de compra de materiales y otros. Puede descargar el formulario de solicitud de deducción y un ejemplo de cómo completarlo: Cuando los ciudadanos venden propiedades, en algunos casos deben pagar impuestos al estado, pero teniendo en cuenta la deducción fiscal. Al vender bienes inmuebles, el impuesto se devuelve por 1 millón de rublos, y otras propiedades, incl. automóviles, por 250 mil rublos, en los casos en que la propiedad haya sido propiedad de menos de 3 años. Si la propiedad fue propiedad de más de tres años, no existen restricciones sobre el monto de la deducción. En lugar de una deducción, el contribuyente tiene derecho a deducir de los ingresos por la venta de la propiedad todos los gastos asociados con su venta, en ocasiones esta opción resulta más rentable; Se puede recibir una deducción de impuestos por cualquier evento enumerado a más tardar tres años después de la fecha de su ocurrencia. Para hacer esto, debe comunicarse con el servicio de impuestos con los documentos preparados antes del 30 de abril:

• Un certificado del departamento de contabilidad sobre el monto del impuesto pagado durante el período;
• Certificado 2-NDFL sobre ingresos recibidos durante el período;
• Número de cuenta bancaria personal a la que se transferirán los fondos después de la verificación.
• Declaración del IRPF-3 cumplimentada del año en que ocurrió el hecho, adjuntar copia de los documentos que acrediten los gastos. Puedes llenar la declaración